- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Задача №25
За даними ф. 1 «Баланс» скласти порівняльний аналітичний баланс i розрахувати основні показники, які характеризуватимуть фінансовий стан підприємства
1) загальна вартість майна підприємства;
2) вартість необоротних активів або нерухомого майна (рядок 080);
3) вартість оборотних (мобільних) коштів (усього за розділом 2 балансу, рядок 260);
4) вартість матеріальних оборотних коштів (рядок 100);
5) величина власного капіталу підприємства (рядок 380);
6) розмір позиченого капіталу (рядок 480 + рядок 640);
7) величина власних коштів в обороті (рядок 380 - рядок 080);
8) робочий капітал [різниця між оборотними активами (другий розділ активу) i поточними зобов'язаннями, рядок 260 - рядок 620].
Алгоритм розрахунку граф таблиці:
1) на початок звітного періоду:
гр. 6 = (гр. 31/Бo) x 100;
2) на кінець звітного періоду:
гр.6 = (гр.4/Б1) х 100,
де Бо, Б1 — підсумок балансу на початок i кінець звітного nepioдy.
гр.9 = (гр.5/гр.3) х 100.
Порівняльний аналітичний баланс
|
Статті балансу |
Код рядків
|
Абсолютні величини, грн |
Відносні величини, в % | ||||||
|
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна (+,-) |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Зміна (+,-) |
У % до величини на початок звітного періоду |
У % до зміни підсумку по балансу | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
|
Необоротні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нематеріальні активи |
010 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
основні засоби |
030 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інші необоротні активи |
020,040, 045,050, 060,070 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом І |
080 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Оборотні активи |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
запаси |
100,150 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебіторська заборгованість |
160 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
дебіторська заборгованість за рахунками |
170,180, 190,200, 210 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поточні фінансові інвестиції |
220 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
активи, що повільно реалізуються |
100,150, 160,170, 180,190, 200,210, 250 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
грошові кошти та їх еквіваленти: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в національній валюті |
230 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
в іноземній валюті |
240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Найбільш ліквідні активи |
220,230, 240 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІ |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Вартість майна |
080,260 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Власний капітал |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
статутний капітал |
300 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
пайовий капітал |
310 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
додатковий вкладений капітал |
320 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інший додатковий капітал |
330 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
резервний капітал |
340 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
нерозподілений прибуток (непокритий збиток) |
350 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
неоплачений капітал |
360 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
вилучений капітал |
370 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІІІ |
380 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забезпечення наступних витрат і платежів |
430 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов’язання |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
короткострокові кредити банків |
500 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями |
510 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
векселі видані |
520 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
кредиторська заборгованість |
530-600 610 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Усього за розділом ІV |
620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доходи майбутніх періодів |
630 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всього позичених коштів |
480+620 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Баланс |
280,640 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Величина власних коштів в обороті |
380-080 |
|
|
|
|
|
|
|
|