Задача №45

Розрахувати i проаналізувати основні показники формування запасів:

1. Наявність власних оборотних коштів:

Ряд. 380 + ряд. 480 - ряд. 080 балансу.

2. Наявність власних i позикових джерел формування запасів або функціонуючий капітал:

ряд. 380 + ряд. 480 - ряд. 080 - збитки (коли вони є).

3. Загальна величина основних джерел формування запасів (власний капітал + довгострокові зобов'язання + короткострокові кредити + кредиторська заборгованість):

ряд. 380 + ряд. 480 + ряд. 500 + ряд. 510 + ряд. 530 - ряд. 080.

Задача №46

За даними балансу розрахувати i проаналізувати три показники забезпеченості запасів джерелами формування (перелічені у завданні 45).

1. Надлишок (+) або нестача (-) власних оборотних коштів

(±О.К.в):±О.К.в = О.К.в –З;

ряд. 380+ 480-190-(100+110+120+130+140),

де О.К.в — власні оборотні кошти; 3 — запаси

2. Надлишок (+) або нестача (-) власних i довгострокових джерел для формування запасів: ±О.К.д = О.К.в + Д - 3,

де Д — довгострокові зобов'язання.

Розрахування за рядками балансу аналогічне попередньому .

3. Надлишок (+) або нестача (-) загальної величини основних джерел для формування запасів: ± O.K.з = ЗД - 3,

де ЗД — загальна величина джерел.

Рядок 238 + 480 + 500 + 510 + 530 – рядок 080 –

-(100+110+120++130+140).

До якого типу фінансових ситуацій може належати підприємство, що аналізується, виходячи iз загальної таблиці показників за типами фінансових ситуацій.

Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій

Показники	Тип фінансової ситуації
	Абсолютна незалежність	Нормальна незалежність	Нестійкий фінансовий стан	Кризовий стан
О.К.в=О.К.в–З	О.К.в ≥ 0	О.К.в < 0	О.К.в < 0	О.К.в < 0
О.К.д=О.К.в+Д-З	О.К.д ≥ 0	О.К.д ≥ 0	О.К.д < 0	О.К.д < 0
O.K.з = ЗД - 3	O.K.з ≥ 0	O.K.з ≥ 0	O.K.з ≥ 0	O.K.з < 0

Таким чином, можна виділити чотири типи фінансових ситуацій

1) Абсолютна незалежність фінансового стану. Цей тип ситуації має місце надто рідко i відповідає трьохкомпонентному показнику типу ситуації S (середнє) = (1,1,1).

2) Нормальна незалежність фінансового стану, яка гарантує платоспроможність, тобто S (середнє) = (0, 1, 1).

3) Нестійкий фінансовий стан, який призводить до порушення платоспроможності, але все ж є можливість виходу з цієї ситуації за рахунок оновлення джерел власних коштів шляхом зменшення дебіторської заборгованості, прискорення o6iгy запасів: S (середнє) = (0,0,1).

4) Кризовий фінансовий стан підприємства спричиняє повну залежність підприємства від позикових коштів. Власного капіталу, довгострокових i короткострокових кредитів недостатньо для фінансування матеріальних оборотних коштів, тобто оновлення запасів відбувається за рахунок коштів, які підприємства виникають у результаті повільнішого погашения кредиторської заборгованості, тобто S (середнє) = (0, 0, 0,).