- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Задача №42
Проаналізувати платоспроможність підприємства за допомогою фінансових коефіцієнтів, які розрахувати за даними балансу.
Нормативні фінансові коефіцієнти
|
Показники |
Спосіб розрахунку |
Нормальне обмеження |
Пояснення |
|
Загальний показник платоспро-можності |
І1 = =(А1+0,5А2+0,3А3)/ /(П1+0,5П2+0,3П3) |
І1 ≥ 1 |
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності |
І2 = А1/ /(П1+П2) |
|
Показує, яку частину короткострокової заборгованості підприємство може погасити найближчим часом за рахунок грошових коштів |
|
Коефіцієнт “критичної оцінки” |
І3 = (А1+А2)/ /(П1+П2) |
0,7-0,8, бажано 1 |
Показує, яка частина короткострокових зобов’язань підприємства може бути нині за рахунок коштів на рахунках, у короткострокових цінних паперах, а також надходжень за рахунками |
|
Загальний коефіцієнт ліквідності |
І4 = =(А1+А2+А3)/ /(П1+П2) |
Необхідне значення = =1; оптимальне 1,5-2 |
Показує, яку частину поточних зобов’язань за кредитами та розрахунками можна погасити, якщо мобілізувати всі оборотні кошти |
|
Коефіцієнт маневреності функціональ-ного капіталу |
І5 = А3/ [(А1+А2+А3)-(П1+П2)] |
Зменшення показника в динаміці – позитивний факт у діяльності підприємства |
Показує, яка частина функціонального капіталу не знаходить руху в виробничих запасах і довгостроковій дебіторській заборгованості |
|
Питома вага оборотних коштів в активах |
І6 = (А1+А2+А3)/Б |
І6 ≥ 0,5 |
Залежить від галузевої належності |
|
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами |
І7 = = (П4 –А4)*Б/ /(А1+А2+А3) |
Не менше 0,1 |
|
Задача №43
На основі даних таблиці розрахувати та проаналізувати коефіцієнти ліквідності i платоспроможності підприємства.
Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
|
Коефіцієнти платоспроможності |
На початок періоду |
На кінець періоду |
Відхи-лення |
|
Загальний показник платоспроможності (І1) |
|
|
|
|
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (І2) |
|
|
|
|
Коефіцієнт критичної оцінки (І3) |
|
|
|
|
Загальний коефіцієнт ліквідності (І4) |
|
|
|
|
Коефіцієнт маневреності функціонального капіталу (І5) |
|
|
|
|
Питома вага оборотних коштів у активах (І6) |
|
|
|
|
Коефіцієнт забезпеченості власними коштами (І7) |
|
|
|
Задача №44
Проаналізувати за даними балансу фінансову стабільність підприємства, використовуючи аналітичну таблиці.
|
Показники |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
Абсо-лютне відхи-лення |
Відно- сне відхи-лення |
|
Власний капітал (ряд. 380) |
|
|
|
|
|
Довгострокові зобов’язання (ряд.480) |
|
|
|
|
|
Необоротні активи (ряд.080) |
|
|
|
|
|
Наявність власних оборотних коштів (ряд.1+ряд.2-ряд.3 таблиці) |
|
|
|
|
|
Поточні зобов’язання (ряд.620) |
|
|
|
|
|
Загальна величина джерел формування запасів (ряд.4+ряд.5 таблиці) |
|
|
|
|
|
Загальна величина запасів (ряд.100-140) |
|
|
|
|
|
Надлишок (+) недостача (-) власних оборотних коштів для формування запасів (ряд.4-ряд.7 таблиці) |
|
|
|
|
|
Надлишок (+) недостача (-) власних і позикових коштів для формування запасів (ряд.6-ряд.7 таблиці) |
|
|
|
|
Зробіть висновок щодо фінансового стану підприємства, зокрема оцініть забезпеченість підприємства власними оборотними коштами та розрахуйте коефіцієнти ліквідності на основі наступної інформації.
|
Актив балансу |
тис.грн |
Пасив балансу |
тис.грн |
|
Довгострокові і нематеріальні активи |
1217 |
Власний капітал |
2953 |
|
Поточні активи |
3296 |
Позиковий капітал |
1560 |
|
запаси і витрати |
970 |
довгострокові фінансові зобов’язання |
885 |
|
дебіторська заборгованість та інші активи |
2110 |
короткострокові фінансові зобов’язання |
664 |
|
грошові кошти та їх еквіваленти |
216 |
розрахунки та інші короткострокові пасиви |
11 |
|
Всього |
4513 |
Всього |
4513 |