- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Задача №64
За даними виписки з рахунка «Розрахунки з дебіторами та кредиторами», а також за даними балансу (ф. 1) дати загальну оцінку дебіторської заборгованості за звітний період. Проаналізувати економічну ситуацію, що склалася на підприємстві в результаті зміни дебіторської заборгованості, i визначити, який вплив має ця зміна на фінансовий стан підприємства.
Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
Розрахунки з дебіторами
|
На початок звітного періоду
|
На кінець звітного періоду |
Зміна за звітний період | |||
Сума, тис.грн |
Питома вага,% |
Сума, тис.грн |
Питома вага,% |
Сума, тис. грн |
Питома вага,% | |
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: чиста реалізаційна вартість; первісна вартість; резерв сумнівних боргів |
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками: з бюджетом за виданими авансами з нарахованих доходів із внутрішніх розрахун-ків інша поточна заборгова-ність |
|
|
|
|
|
|
Задача №65
Проаналізувати дебіторську заборгованість за термінами виникнення i вказати, на які статті дебіторської заборгованості необхідно звернути увагу в першу чергу з метою поліпшення фінансового стану.
Аналіз дебіторської заборгованості
Статті дебіторської заборгованості
|
Всього на кінець звітного періоду
|
В тому числі за термінами утворення
| |||||||||
До 1 міс
|
1-3 міс |
3-6 міс |
6-12 міс |
Більше 1 року | |||||||
% |
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
сума |
% |
сума | ||
Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги: |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
чиста реалізаційна вартість |
|
100 |
544,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
первісна вартість |
|
100 |
616,6 |
|
|
|
|
|
|
|
|
резерв сумнівних боргів |
|
100 |
72,2 |
|
|
|
|
|
|
|
|
Дебіторська заборгованість за розрахунками |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з бюджетом |
|
100 |
69,4 |
|
|
|
|
|
|
|
|
за виданими авансами |
|
|
160 |
|
200 |
|
150 |
|
84,6 |
|
|
з нарахованих доходів |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
з внутрішніх розрахунків |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
інша поточна заборгованість |
|
|
|
|
19,6 |
|
|
|
|
|
|
Всього |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1. Оборотність дебіторської заборгованості:
Од=В/Д,
де Од – оборотність дебіторської заборгованості; В – виручка від реалізації продукції; Д – середня дебіторська заборгованість.
2. Період погашення дебіторської заборгованості:
Пд = 90 / Од,
де Пд — період погашення дебіторської заборгованості; Од — оборотність дебіторської заборгованості.
3.Частка дебіторської заборгованості в загальному обсязі поточних активів:
Да = (Дз/Па) х 100,
де Да — частка дебіторської заборгованості в поточних активах; Дз — дебіторська заборгованість; Па — поточні активи.
4.Відношення середньої величини дебіторської заборгованості до виручки від реалізації.
2=Д/В
де Д — середня величина дебіторської заборгованості; В — виручка від реалізації.
5. Частка сумнівної дебіторської заборгованості в загальному обсязі заборгованості. Показник сумнівної заборгованості можна взяти з балансу (ряд. 162).