- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
|
Показники |
За планом |
За звітний період |
Відхи- лення |
|
А |
1 |
2 |
3 |
|
Виручка від реалізації продукції |
430322 |
448487 |
? |
|
Собівартість реалізованої продукції |
326444 |
340209 |
? |
|
Прибуток від реалізації (валовий прибуток) |
103877 |
108277 |
? |
|
Чистий прибуток |
77122 |
84302 |
? |
|
Середньорічна вартість загальних активів: |
1285375 |
2135943 |
? |
|
середньорічна вартість довго- строкових активів |
650375 |
920981 |
? |
|
основних активів |
632840 |
905041 |
? |
|
інших довгострокових активів |
17500 |
15904 |
? |
|
нематеріальних активів |
35 |
36 |
? |
|
Середньорічна вартість поточних активів: |
635000 |
1214962 |
? |
|
а) запасів |
435000 |
880887 |
? |
|
б) грошових коштів і їх еквівалентів |
50000 |
54435 |
? |
|
в) дебіторської заборгованості |
150000 |
279685 |
? |
|
Коефіцієнт прибутковості загальних активів (ряд.4:ряд.5) |
? |
? |
? |
|
Коефіцієнт прибутковості реалі-зованої продукції (ряд.4:ряд.1) |
? |
? |
? |
|
Коефіцієнт обороту загальних активів (ряд.1:ряд.5) |
? |
? |
? |
|
Коефіцієнт обороту поточних активів (ряд.1:ряд.6) |
? |
? |
? |
|
Коефіцієнт обороту запасів (ряд.1:ряд.6а) |
? |
? |
? |
|
Коефіцієнт обороту грошових коштів і їх еквівалентів (ряд.1:ряд.6б) |
? |
? |
? |
|
Коефіцієнт обороту дебіторської заборгованості (ряд.1:ряд.6а) |
? |
? |
? |
Задача №84
Розрахувати основні складові ефекту фінансового важеля на початок i кінець звітного періоду, порівняти їх у динаміці. Проаналізувати, як змінюється рентабельність власних коштів підприємства i ризик банку, позитивний чи негативний вплив справляє ефект фінансового важеля на фінансовий результат на початок i кінець звітного періоду. Вихідні дані:
|
Показники інвестиційної діяльності підприємства |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
А |
1 |
2 |
|
Власний капітал |
749 |
754,5 |
|
Позикові кошти без кредиторської заборгованості |
228,5 |
212,5 |
|
Інвестиційний (аналітичний) баланс, тис.грн |
977,5 |
967 |
|
Нетто-результат від експлуатації інвестицій, тси.грн |
380 |
367,5 |
|
Економічна рентабельність інвестицій, у %[(ряд.4:ряд.3) х 100] |
? |
? |
|
Фінансові витрати по кредитах, тис.грн |
50,27 |
42,5 |
|
Середня розрахункова ставка процента, у %[(ряд.6:ряд.2) х 100] |
? |
? |
Обчислити диференціал фінансового важеля, який дорівнює зменшеній на ставку податку на прибуток різниці між економічною рентабельністю i середньою розрахунковою величиною ставки процента. Це обчислення можна здійснити за формулою:
ДФВ = 2/3(ЕР-СРСП).
де ДФВ — диференціал фінансового важеля; ЕР — економічна рентабельність; СРСП — середня розрахункова ставка процента.
Алгоритм розрахунку:
ДФВ = 2/3 (ряд. 5 - ряд. 7).
Плече фінансового важеля визначити за формулою:
ПФВ = ПК:ВК,
де ПВФ — плече фінансового важеля; ПК — позичковий капітал; ВК — власний капітал.