- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Задача №47
За даними балансу скласти аналітичну таблицю, де слід відобразити тип фінансового стану підприємства, вказати на основні причини, які зумовили даний фінансовий стан на підприємстві.
Класифікація типу фінансового стану підприємства
|
Показники |
На початок звітного періоду |
На кінець звітного періоду |
|
Загальна величина запасів |
|
|
|
Наявність власних оборотних коштів |
|
|
|
Функціонуючий капітал |
|
|
|
Загальна величина джерел |
|
|
|
О.К.в=О.К.в–З |
|
|
|
О.К.д=О.К.в+Д-З |
|
|
|
O.K.з = ЗД - 3 |
|
|
|
Трьохкомпонентний показник типу фінансової ситуації S=[S(±О.К.в), S(±О.К.д), S(±O.K.з)] |
|
|
За даними аналітичної таблиці зробити висновки стосовно piвня фінансової стабільності підприємства.
До якого типу фінансової стійкості належатиме дане підприємство? Якщо конкретно наведено ситуацію на підприємстві, то це свідчить про нестійкий фінансовий стан, який характеризується порушенням платоспроможності. Але при цьому є можливість встановлення рівноваги шляхом оновлення власного капіталу iдодаткового залучення позикових коштів.
Задача №48
Розрахувати i проаналізувати за даними балансу основні показники фінансової стійкості підприємства на початок i кінець званого періоду.
1. Коефіцієнт концентрації власного капіталу: [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву)] / [всього господарських коштiв (валюта балансу)].
2. Коефіцієнт фінансової незалежності: (валюта балансу) / [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву)].
3. Коефіцієнт маневреності власного капіталу: (власні оборотні кошти) / [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву балансу)] норматив 0,4—0,6.
4. Коефіцієнт структури довгострокових вкладень: [довгострокові зобов'язання (3 розділ пасиву балансу)] / [необоротні активи (підсумок 1 розділу активу балансу)].
5. Коефіцієнт довгострокового залучення позичених коштів: [довгострокові зобов'язання (3 розділ пасиву)] / [довгострокові зобов'язання (3 розділ пасиву) + власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву)].
6. Коефіцієнт співвідношення власних i залучених коштів: [залучений капітал (підсумок 3 розділу пасиву балансу) + короткострокові кредити банків (в 4 розділі пасиву)] / [власний капітал (підсумок 1 розділу пасиву балансу)].
7. Коефіцієнт структури залученого капіталу: [довгострокoвi зобов'язання (3 розділ пасиву)] / [залучений капітал (4 розділ пасиву - «Поточні зобов'язання»)].
8. Коефіцієнт забезпеченості оборотних коштів власними оборотними коштами розраховується відношенням власних обігових коштів до всієї величини обігових коштів: [(розділ 2 активу балансу) - (4 розділ пасиву «Поточні зобов'язання»)] / (2 / розділ активу балансу).
9. Коефіцієнт співвідношення необоротних i власних коштів обчислюється як відношення необоротних коштів до власного капіталу: (розділ 1 активу балансу) / (розділ 1 пасиву).
10. Коефіцієнт співвідношення виробничих активів і вapmocmi майна визначається відношенням виробничих активів (основні засоби, виробничі запаси, тварини на вирощуванні та відгодівлі, незавершене будівництво) iз витратами майбутніх періодів (розділ 3 активу) до балансової вартості майна.
11. Коефіцієнт окупності відсотків за кредити розраховується відношенням: [(чистий прибуток) + (витрати щодо виплати відсотків)]/ / (витрати щодо виплати відсотків за кредити).
12. Коефіцієнт стійкості економічного зростання обчислюється відношенням різниці між чистим прибутком i дивідендами, виплаченими акціонерам до власного капіталу:
К.е.з. = (П-ДА)/ВК.
Розрахований коефіцієнт економічного зростання порівнюється з коефіцієнтом за попередній звітний період, а також з аналогічними підприємствами. Він характеризує стабільність одержання прибутку, який залишається на підприємстві для його розвитку i створення резерву. Наприклад, якщо коефіцієнт становитиме 0,185, то це означає, що прибуток розміром 18,5% власного капіталу за рік спрямовано на розвиток i створення резервів підприємства.
13. Коефіцієнт чистої виручки визначається відношенням суми чистого прибутку та амортизаційних відрахувань до виручки від реалізації продукції i послуг.
Наприклад, за звітний період на підприємстві по основних засобах i нематеріальних активах сума амортизації становить 480 тис. грн., чистий прибуток — 2100 тис. грн., виручка від реалізації — 39478 тис. грн.
Обчислити коефіцієнт чистої виручки, який показує, скільки чистої виручки припадає на кожну гривню реалізованої продукції. Розрахунки коефіцієнтів фінансової стабільності провести в
аналітичній табл. 4.23.
14. Коефіцієнт нагромадження амортизації розраховується так: (знос основних засобів i нематеріальних активів) / (первісна вартість основних засобів i нематеріальних активів).
Оптимальне значення < 0,25.