- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
Збільшення витрат спричинюється збільшенням матеріальних витрат. Зменшення витрат спричинюється, коли темпи збільшення виручки від реалізації перевищують темпи збільшення собівартості.
6.3 Аналіз впливу чинників зміни витрат на 1 грн. вартості реалізованої продукції
Витрати на 1 грн вартості реалізованої продукції змінюються зі зміною цін реалізації продукції, собівартості 1-ці продукції та структури виробництва.
З метою кількісного оцінювання впливу на рівень відносних витрат на 1 грн. вартості реалізованої продукції таких чинників, як зміни цін на продукцію, собівартість та асортиментні зміни, в аналізі відокремлюють порівняні та непорівняні вироби.
6.4 Аналіз впливу складу продукції за віком її випуску на зміни витрат на 1 грн. вартості реалізованої продукції
У ринкових умовах природним є прагнення підприємства оновлювати склад своєї продукції. При цьому нова продукція в початковий період може мати низьку рентабельність, а тимчасові витрати в подальшому компенсуються.
6.5 Аналіз впливу на собівартість окремих груп продукції за рівнем їх рентабельності
Для такого аналізу, продукцію, яку виробляють, поділяють за рівнем рентабельності (щодо середньогалузевого рівня) на групи: нерентабельна (збиткова), низько,- середньо- та високорентабельна.
6.6 Аналіз структури операційних витрат за економічними елементами
Дані для аналізу про економічні елементи операційних витрат відображаються у фінансовій звітності (форма №2, розд.2 "Елементи операційних витрат"). За цими даними можна визначити, до якого типу виробництва належить підприємство за переважанням використовуваних ресурсів (матеріале-, трудо-, чи фондомістке). На основі такого аналізу визначають найактуальніші напрямки зниження собівартості. Аналіз структури операційних витрат потрібен також для того, щоб підприємство не потрапило у "ножиці еластичного попиту" на свою продукцію та нееластичного власного попиту на ті чи інші виробничі ресурси.
У процесі аналізу доцільно вдаватися до більшої деталізації елементів, наприклад: у складі матеріальні витрати відокремити "сировина", "паливо", "енергія".
6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
Для такого аналізу використовують дані внутрішньогосподарського (управлінського) бухгалтерського обліку. Аналізуючи кожний виріб з метою порівняння його ринкової ціни із собівартістю для подальшого виявлення резервів зниження витрат за різними статтями.
За «найвпливовішими» статтями слід детальніше проаналізувати чинники і на цій основі відшукати резерви зменшення витрат. Наприклад, проаналізувати витрати за всіма видами сировини та матеріалів, і, можливо, змінити їх структуру.
7 Аналіз складу і джерел утворення майна
7.1 Інформаційна база аналізу
Фінансовий стан підприємства щодо складу і джерел утворення його майна на певний момент часу характеризує "Баланс":
• розмір та структура активів балансу;
• фінансові джерела утворення активів: власні та позикові кошти (зобов'язання) - пасиви.
Загальна вартість майна підприємства, що перебуває в різних фізичних формах, дорівнює валюті балансу (форма №1, р.280 = р.640).
Підсумок розділу 1 активу містить дані про сукупну вартість необоротних активів у такому складі: нематеріальні активи (р.010), незавершене будівництво (р.020), основні засоби (р.030), довгострокові фінансові інвестиції (р.040) та ін.
Вартість оборотних активів наведена в розділі 2 активу: сукупна вартість (р.260), виробничі запаси (р.100), незавершене виробництво (р.120) , готова продукція (р.130), дебіторська заборгованість за товари (р.160) та за розрахунки (р. 170,180,190,210), поточні фінансові інвестиції (р.220), грошові кошти та їх еквіваленти (р.230,240).
Розділ 3 активів - витрати майбутніх періодів (р.270).
Розділ 1 пасиву - дані про власний капітал: разом (р.380), у т.ч. статутний капітал (р.300), нерозподілений прибуток, або непокритий збиток (р.350), резервний капітал (р.340) та ін.
Розділ 2 пасиву - інформація про фінансове забезпечення наступних витрат і платежів.
Розділ 3 пасиву — вартість довгострокових зобов'язань: разом (р.430), у т.ч. довгострокові кредити банків (р.440), інші довгострокові зобов'язання (р. 450).
Вартість поточних зобов'язань наведено у розділі 4 пасиву: разом (р.620), у т.ч. короткострокові кредити банків (р.300), кредиторська заборгованість за товари (р.530), поточні зобов'язання та ін.
У розділі 5 пасиву балансу наведено вартість доходів майбутніх періодів.
У Формі № 2 "Звіт про фінансові результати" відображаються дані про доходи, витрати та фінансові результати діяльності підприємства за звітний та попередній періоди.
Відомості про розподіл чистого прибутку та про інші чинники змін у "Балансі", можна отримати з Форми № 3 "Звіт про рух грошових коштів", що відображає надходження та витрачання коштів у звітному періоді за операційним, інвестиційним та фінансовим напрямками діяльності підприємства та Форми № 4 "Звіт про власний капітал", що відбиває зміни у складі власного капіталу протягом звітного періоду.