- •Міністерство освіти і науки україни
- •Тематичний план з дисципліни “Фінансовий аналіз”
- •1 Мета, зміст та завдання фінансового аналізу
- •Поняття та мета фінансового аналізу
- •Зміст фінансового аналізу
- •Завдання фінансового аналізу
- •Організація аналітичної роботи на підприємстві
- •2 Інформаційна база фінансового аналізу
- •2.1 Фінансова і статистична звітність
- •2.2 Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку
- •3.2 Методи та прийоми фінансового аналізу
- •Класифікація фінансових показників за напрямками аналізу з погляду користувачів інформації
- •4 Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
- •4.1 Формування чистого прибутку
- •4.2 Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів
- •4.3 Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності
- •4.4 Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку
- •4.5 Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства
- •5 Аналіз рентабельності
- •5.1 Показники рентабельності
- •5.2 Факторний аналіз рентабельності продукції
- •5.3 Аналіз рентабельності капіталу
- •5.4 Аналіз рентабельності власного капіталу
- •5.5 Аналіз рентабельності виробничих фондів
- •6 Аналіз собівартості продукції
- •6.1 Поняття і складові собівартості
- •6.2 Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн.Вартості реалізованої продукції
- •6.7 Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат
- •7 Аналіз складу і джерел утворення майна
- •7.1 Інформаційна база аналізу
- •7.2 Порівняльний аналітичний баланс
- •7.3 Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства
- •7.4 Аналітичні показники
- •7.5 Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства
- •8 Аналіз фінансової стійкості підприємства
- •8.1 Поняття фінансової стійкості
- •8.2 Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів
- •8.3 Показники платоспроможності (ліквідності)
- •Пасиви п
- •Власний капітал вк
- •Необоротні активи
- •Зобов’язання
- •Зобов’язання
- •Кредиторська заборгованість
- •Сума інвестицій
- •Грошовий потік від операційної діяльності
- •9 Аналіз ліквідності балансу
- •9.1 Поняття ліквідності балансу
- •9.2 Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення
- •9.3 Баланс ліквідності
- •9.4 Узагальнюючий показник ліквідності балансу
- •10 Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану підприємства
- •10.1Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання
- •10.2 Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій
- •10.3 Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства
- •10.4 Рейтинг підприємств за критерієм "суми місць"
- •10.5 Тестування підприємств як позичальників
- •Критерії поділу підприємств-позичальників за класами
- •10.6 Діагностика банкрутства підприємств
- •10.6.1 Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні
- •10.6.2 Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств
- •Задачі до контрольної роботи Задача №1
- •Задача №2
- •Задача №3
- •Задача № 8
- •Задача № 9
- •Задача № 10
- •Задача №11
- •Задача № 12
- •Задача № 13
- •Задача № 14
- •Задача № 15
- •Задача № 16
- •Задача № 17
- •Задача № 18
- •Задача № 19
- •Задача № 20
- •Задача № 21
- •Задача № 22
- •Задача № 23
- •Задача № 24
- •Задача №25
- •Порівняльний аналітичний баланс
- •Задача №26
- •Загальна оцінка стану майна
- •Задача №27
- •Задача №28
- •Основні показники використання майна
- •Задача №29
- •Задача №30
- •Аналіз структури оборотних активів
- •Задача №31
- •Аналіз джерел, вкладених в майно підприємства
- •Задача №32
- •Задача №33
- •Аналіз наявності оборотних коштів
- •Задача №34
- •Задача №35
- •Задача №36
- •Задача №37
- •Аналіз ліквідності балансу, тис.Грн
- •Задача №38
- •Задача №39
- •Розрахунок індексу ліквідності
- •Задача №40
- •Платіжний баланс (календар)
- •Задача №38
- •Грошова платоспроможність
- •Ліквідна платоспроможність
- •Розрахункова платоспроможність
- •Задача №42
- •Нормативні фінансові коефіцієнти
- •Задача №43
- •Коефіцієнти, які характеризують ліквідність і платоспроможність підприємства
- •Задача №44
- •Задача №45
- •Задача №46
- •Загальна таблиця показників за типами фінансових ситуацій
- •Задача №47
- •Класифікація типу фінансового стану підприємства
- •Задача №48
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стабільності підприємства
- •Задача №49
- •Розрахунок коефіцієнтів фінансової стійкості підприємства
- •Задача №50
- •Задача №51
- •Аналіз оборотності обігових коштів за звітний період
- •Задача №52
- •Аналіз оборотності поточних активів
- •Задача №53
- •Аналіз прибутку від операційної діяльності до зміни в чистих активах (тис.Грн.)
- •Задача №54
- •Аналіз виробничих запасів і дебіторської заборгованості (тис.Грн)
- •Задача №55
- •Аналіз змін поточних зобов’язань (тис.Грн)
- •Задача №56
- •Аналіз від операційної діяльності грошових коштів
- •Задача №57
- •Розрахунок і аналіз грошових коштів від інвестиційної діяльності (тис.Грн)
- •Задача №58
- •Аналіз руху грошових коштів від фінансової діяльності (тис.Грн.)
- •Задача №59
- •Аналіз коштів на підприємстві за звітний період (тис.Грн)
- •Задача №60
- •Задача №61
- •Задача №62
- •Задача №63
- •Господарські операції за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів за 1999 рік
- •Звіт про рух грошових коштів
- •Задача №64
- •Вплив зміни дебіторської заборгованості на фінансовий стан підприємства
- •Задача №65
- •Аналіз дебіторської заборгованості
- •Задача №66
- •Задача №67
- •Аналіз складу та структури кредиторської заборгованості
- •Задача №68
- •Порівняльний аналіз кредиторської та дебіторської заборгованості
- •Задача №69
- •Задача №70
- •Задача №71
- •Задача №72
- •Задача №73
- •Аналіз тривалості погашення дебіторської та кредиторської заборгованості
- •Задача №74
- •Задача №75
- •Задача №76
- •Аналіз структури позиченого капіталу
- •Задача №77
- •Задача №78
- •Аналіз руху власного капіталу
- •Задача №79
- •Задача №80
- •Аналіз тривалості обороту власного капіталу
- •Задача №81
- •Аналіз валютної самоокупності підприємства за рік
- •Задача №82
- •Аналіз ділової активності підприємства
- •Задача №83
- •Розрахунок і аналіз показників прибутковості, грн
- •Задача №84
- •Задача №85
- •Аналіз балансу
- •Задача №86
- •Список використаної та рекомендованої літератури
- •Звіт про фінансові результати
- •І. Фінансові результати
- •Додаток в звіт про рух грошових коштів
- •Звіт про власний капітал
- •Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства
Міністерство освіти і науки україни
Запорізький національний технічний університет
МЕТОДИЧНІ ВКАЗІВКИ
до виконання контрольних робіт з курсу
“Фінансовий аналіз”
для спеціальності 7.050104 “Фінанси” для всіх форм навчання
2010
Методичні вказівки до виконання контрольних робіт з курсу “Фінансовий аналіз” для спеціальності 7.050104 “Фінанси” для всіх форм навчання./ Укл. О.Ф. Андросова, О.В. Шестопалова – Запоріжжя: ЗНТУ, 2010.-91 с.
Укладачі: О.Ф. Андросова, доцент, к.е.н.
О.В. Шестопалова, ст.викладач
Рецензент: Ж.К. Нестеренко, доцент, к.е.н.
Відповідальний
за випуск: О.Ф. Андросова, доцент, к.е.н.
Затверджено
на засіданні кафедри
“Фінанси і банківська справа”
Протокол №5
від 14.05.10
Зміст
|
|
Вступ .................................................................................................................................................... |
5 | ||
|
1 |
Мета, зміст та завдання фінансового аналізу .................................................................................. |
6 | ||
|
|
1.1 |
Поняття та мета фінансового аналізу ..................................................................................... |
6 | |
|
|
1.2 |
Зміст фінансового аналізу ...................................................................................................... |
6 | |
|
|
1.3 |
Завдання фінансового аналізу ............................................................................................... |
6 | |
|
|
1.4 |
Організація аналітичної роботи на підприємстві ................................................................. |
6 | |
|
2 |
Інформаційна база фінансового аналізу .......................................................................................... |
7 | ||
|
|
2.1 |
Фінансова і статистична звітність ......................................................................................... |
7 | |
|
|
2.2 |
Дані внутрішнього господарського бухгалтерського обліку .............................................. |
7 | |
|
|
2.3 |
Дані з первинної облікової документації .............................................................................. |
7 | |
|
|
2.4 |
Експертні оцінки ...................................................................................................................... |
8 | |
|
3 |
Методи фінансового аналізу .............................................................................................................. |
8 | ||
|
|
3.1 |
Методи економічних досліджень ............................................................................................ |
8 | |
|
|
3.2 |
Методи та прийоми фінансового аналізу ................................................................................ |
8 | |
|
4 |
Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства ................................................................. |
9 | ||
|
|
4.1 |
Формування чистого прибутку ................................................................................................ |
9 | |
|
|
4.2 |
Аналіз рівнів динаміки і структури фінансових результатів ................................................ |
9 | |
|
|
4.3 |
Факторний аналіз прибутку від операційної діяльності ....................................................... |
10 | |
|
|
4.4 |
Аналіз взаємозв’язку обсягів виробництва, собівартості та прибутку ............................... |
10 | |
|
|
4.5 |
Аналіз грошових потоків за напрямками діяльності підприємства .................................... |
11 | |
|
5 |
Аналіз рентабельності ......................................................................................................................... |
11 | ||
|
|
5.1 |
Показники рентабельності ....................................................................................................... |
11 | |
|
|
5.2 |
Факторний аналіз рентабельності продукції ......................................................................... |
11 | |
|
|
5.3 |
Аналіз рентабельності капіталу .............................................................................................. |
12 | |
|
|
5.4 |
Аналіз рентабельності власного капіталу .............................................................................. |
12 | |
|
|
5.5 |
Аналіз рентабельності виробничих фондів ........................................................................... |
13 | |
|
6 |
Аналіз собівартості продукції ........................................................................................................... |
13 | ||
|
|
6.1 |
Поняття і складові собівартості .............................................................................................. |
13 | |
|
|
6.2 |
Аналіз динаміки операційних витрат на 1 грн. вартості реалізованої продукції ............... |
14 | |
|
|
6.3 |
Аналіз впливу чинників зміни витрат на 1 грн. вартості реалізованої продукції ................ |
14 | |
|
|
6.4 |
Аналіз впливу складу продукції за віком її випуску на зміни витрат на 1 грн вартості реалізованої продукції ............................................................................................................. |
14 | |
|
|
6.5 |
Аналіз впливу на собівартість окремих груп продукції за рівнем їх рентабельності ...... |
14 | |
|
|
6.6 |
Аналіз структури операційних витрат за економічними елементами ............................... |
14 | |
|
|
6.7 |
Аналіз собівартості за калькуляційними статтями витрат ................................................... |
14 | |
|
7 |
Аналіз складу і джерел утворення майна........................................................................................... |
14 | ||
|
|
7.1 |
Інформаційна база аналізу ....................................................................................................... |
14 | |
|
|
7.2 |
Порівняльний аналітичний баланс ......................................................................................... |
15 | |
|
|
7.3 |
Аналіз якісних зрушень у майновому стані підприємства .................................................. |
15 | |
|
|
7.4 |
Аналітичні показники ............................................................................................................. |
15 | |
|
|
7.5 |
Застосування матричного балансу для аналізу складу і джерел формування майна підприємства ............................................................................................................................ |
15 | |
|
8 |
Аналіз фінансової стійкості підприємства ...................................................................................... |
16 | ||
|
|
8.1 |
Поняття фінансової стійкості ................................................................................................. |
16 | |
|
|
8.2 |
Фінансова стійкість за критерієм стабільності джерел покриття запасів .......................... |
17 | |
|
|
8.3 |
Показники платоспроможності (ліквідності) ....................................................................... |
17 | |
|
|
8.4 |
Оцінка ринкової стійкості підприємства .............................................................................. |
17 | |
|
9 |
Аналіз ліквідності балансу ................................................................................................................ |
19 | ||
|
|
9.1 |
Поняття ліквідності балансу .................................................................................................. |
19 | |
|
|
9.2 |
Класифікація активів за ознакою ліквідності і пасивів за ознакою терміновості погашення ................................................................................................................................. |
20 | |
|
|
9.3 |
Баланс ліквідності .................................................................................................................... |
20 | |
|
|
9.4 |
Узагальнюючий показник ліквідності балансу ..................................................................... |
20 | |
|
10 |
Комплексний аналіз і рейтингове оцінювання фінансового стану ідприємства .......................... |
21 | ||
|
|
10.1 |
Завдання та вимоги до рейтингового оцінювання ................................................................ |
21 | |
|
|
10.2 |
Інтегральна оцінка інвестиційної привабливості підприємств та організацій ................... |
21 | |
|
|
10.3 |
Визначення узагальнюючого показника фінансового стану підприємства ..................... |
22 | |
|
|
10.4 |
Рейтинг підприємств за критерієм “суми місць” ................................................................ |
22 | |
|
|
10.5 |
Тестування підприємств як позичальників ......................................................................... |
22 | |
|
|
10.6 |
Діагностика банкрутства підприємств ................................................................................ |
23 | |
|
|
|
10.6.1 |
Методика діагностики банкрутства, що діє в Україні .......................................... |
23 |
|
|
|
10.6.2 |
Багатофакторні формалізовані моделі діагностики банкрутства підприємств .. |
24 |
|
Задачі до контрольної роботи ................................................................................................................... |
25 | |||
|
Тести ............................................................................................................................................................ |
60 | |||
|
Список використаної та рекомендованої літератури .............................................................................. |
75 | |||
|
Додаток А. Баланс |
| |||
|
Додаток Б. Звіт про фінансові результати |
| |||
|
Додаток В. Звіт про рух грошових коштів |
| |||
|
Додаток Г. Звіт про власний капітал |
| |||
|
Додаток Д. Основні аналітичні показники фінансового стану підприємства |
| |||
Вступ
Мета контрольної роботи - перевірити засвоєні студентами знання необхідні їм, як майбутнім фахівцям. Використовуючи знання із загальнотеоретичних та спеціальних дисциплін, фактичні матеріали з практики фінансового аналізу, студент повинен досліджувати самостійно.
Теми контрольних робіт розроблені кафедрою «Фінанси та кредит» відповідно затвердженої програми курсу «Фінансовий аналіз» і надаються студентам викладачем.
Студенти-заочники виконують контрольну роботу, починаючи з вивчення літератури з теми дослідження. Вони повинні вивчити нормативні та методичні документи Міністерства фінансів України.
Цитати та статистичні дані, подані в тексті контрольної роботи, повинні мати посилання на першоджерела.
Питання контрольної роботи необхідно висвітлювати лаконічно, без повторів та відступів від основної теми.
Контрольна робота складається з двох частин. В першій частині - відповіді на питання з вибраної теми, в другій частині - розв'язок задачі. При перевірці рішення задачі увага приділяється не тільки точності одержаного результату, але й повноті та чіткості ходу рішення. Умови задачі переписувати обов'язково.
Контрольна робота, в якій відсутній аналіз фактичних матеріалів, до захисту не допускається. В кінці роботи подається список використаних нормативних документів та літературних джерел згідно з СТП. Обсяг контрольної роботи не повинен перевищувати 15 сторінок формату А4.
Контрольні роботи надсилаються студентами на кафедру «Фінанси і банківська справа» у визначений навчальним планом строк.