5.7. Основные виды договоров пропорционального и непропорционального перестрахования

Перестрахование также делят на пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

При пропорциональном перестраховании доля, уплачиваемая перестраховщиком по конкретному страховому случаю, равна доле страховых взносов, передаваемых ему по тому же риску, т.е. страховые суммы, премии и убытки распределяются на пропорциональной основе (пропорционально участию в покрытии риска). В обобщенной форме пропорциональное перестрахование действует по принципу “ перестраховщик разделяет риск цедента”.

Виды договоров пропорционального перестрахования:

• квотные;

• эксцедентные;

• квотно-эксцедентные.

Заключаются на облигаторной основе.

Квотный договор: перестрахователь и перестраховщик договариваются о пропорциональном распределении страховых взносов и ущерба. В этом случае определяется процент ответственности каждого из участников договора и, соответственно, процент страховой премии, подлежащей перечислению перестраховщику.

В данном виде договора перестрахователь (цедент) имеет право на комиссионное вознаграждение, сумма которого определяется в зависимости от вида риска в пропорциональной доле перестраховщика по расходам, связанным с ведением дела. Помимо комиссии цедент имеет право на тантьему (участие в прибыли перестраховщика), которая может иметь место по результатам прохождения договора перестрахования.

Приведем пример.

Собственное удержание перестрахователя – 30 %.

Доля перестраховщика – 70 %.

Лимит ответственности перестраховщика – 200 000 тыс. руб.

Перестраховываются риски в 100 000 тыс. руб. и 370 000 тыс. руб. В этом случае для первого риска собственное удержание составит 30 000 тыс. руб., доля перестраховщика – 70 000 тыс. руб.; а для второго риска соответственно 111 000 тыс. руб. и 259 000 тыс. руб. Если убыток по первому риску составит 50 %, тогда убыток в 50 000 тыс. руб. распределиться между перестрахователем и перестраховщиком следующим образом: 15 000 тыс. руб. – доля перестрахователя, 35 000 тыс. руб. – доля перестраховщика. Если убыток по второму риску составит 80 %, тогда убыток в 296 000 тыс. руб. распределится между перестрахователем и перестраховщиком следующим образом: 88 800 тыс. руб. – доля перестрахователя, 200 000 тыс. руб. – доля перестраховщика с учетом лимита его ответственности, 7 200 тыс. руб. остаются на ответственности перестрахователя.

Достоинства квотного договора:

- простое управление, требующее небольших затрат;

- сокращение расходов при неожиданных изменениях в сторону увеличения убытков;

- защита большого количества рисков.

Недостатки:

- при достаточной финансовой стабильности цедент мог бы некоторые риски не перестраховывать;

- отсутствует защита при кумуляции рисков;

- недостаточна защита от крупных рисков.

Поясним это обстоятельство на примере. Например, страховой портфель страховщика складывается из трех групп однородных рисков, имеющих оценку, соответственно, 100, 200, 300 млн руб. Допустим, что лимит собственного удержания установлен на уровне 220 млн руб. Страховой портфель в квоте 20 % передан в перестрахование. Таким образом, перестраховщик получил соответственно, 20, 40, 60 млн руб. страховой ответственности. Собственное удержание перестрахователя соответственно: 80, 160, 240 млн руб. Отсюда видно, что первый и второй риски оказались излишне перестрахованными, а по третьему, напротив, собственное удержание превышает установленный лимит.

Эксцедентный договор (эксцедента сумм) позволяет перестрахователю определить в зависимости от природы сделки сумму, которую он считает возможным выплатить самостоятельно. В перестрахование передаются все страховые риски, страховая сумма которых превышает собственное удержание страховщика. Если договор включает несколько групп рисков, то к нему прилагается перечень лимитов собственного удержания по каждой группе рисков. Заключение такого договора перестрахования связано с необходимостью определения лимитов собственного удержания и проведения актуарных расчетов. Максимум собственного удержания страховщика называется эксцедентом. Сумма эксцедента обычно кратна размеру собственного удержания страховщика; в перестраховании она называется линией. Например, условиями договора может быть предусмотрено, что сумма эксцедента равна 15 долям (линиям), равным собственному удержанию. Емкость (страховая сумма) такого договора составит 16 долей. В эксцедентом договоре существует прямо пропорциональная зависимость между собственным удержанием и перестраховываемой частью риска. Отметим, что одного эксцедентного договора может быть недостаточно для покрытия всего риска. В этих случаях возможно заключение договоров второго, третьего и т.д. эксцедентов. Эти договоры стоятся сверх емкости договора первого эксцедента до тех пор, пока не заполнится вся емкость договора страхования.

В эксцедентном договоре определяется порядок расчета комиссии, внесения депозита премии и тантьема.

При сопоставлении договора эксцедента сумм с квотным договором можно отметить следующие особенности:

- квотный договор перестраховывает весь портфель рисков; по эксцедентному договору не подлежат перестрахованию риски со страховой суммой меньше лимита цедента;

- в квотном договоре ответственность определяется процентным соотношением, а договор на базе эксцедента сумм определен конкретными суммами по лимиту сторон - участников перестраховочного соглашения.

Оплата убытков перестраховщиком производится согласно его долям, определенным при заключении договора перестрахования.

Достоинства договора на базе эксцедента сумм:

- перестрахователь оплачивает перестраховочную премию только по тем рискам, которые он не в состоянии оставить на своей ответственности;

- обеспечивается максимальное выравнивание страхового портфеля;

- существует возможность варьирования собственными удержаниями.

Недостатки договора на базе эксцедента сумм:

- сложность в определении размера собственных удержаний;

- увеличение административных расходов.

Рассмотрим сущность эксцедентного договора на примере.

Договор состоит из 10 кратного собственного удержания. Собственное удержание для данной группы рисков составляет 5 000 тыс. руб. При страховой сумме договора до 5 000 тыс. руб. передачи риска в перестрахование не производится. При страховой сумме 50 000 тыс. руб. передается в перестрахование 45 000 тыс. руб. в перестрахование; при страховой сумме 70 000 тыс. руб. по договору передается 50 000 тыс. руб., а оставшиеся 15 000 тыс. руб. должны перестраховываться по другому договору. Например, если компания имеет помимо договора первого эксцедента, договор второго эксцедента, равного трехкратному размеру собственного удержания, то в последнем 15 000 тыс. руб. покрываются этим договором. При страховой сумме 80 000 руб. и второго эксцедента будет недостаточно, что приведет к необходимости заключения договора эксцедента третьего порядка.

Квотно-эксцедентный договор - договор смешанного перестрахования: на практике используется редко; представляет собой своеобразное сочетание квотного и эксцедентного перестрахования. Портфель данного вида перестраховывается квотно, а превышение суммы страхования сверх установленной нормы подлежит перестрахованию на принципах эксцедентного договора.

Пример. Пусть компания решила 25 % риска оставить на собственном удержании, а 75 % перестраховать квотно. Если лимит ответственности по договору составляет 300 000 руб., то соответственно емкость квотного договора 400.000 руб. Риски свыше 400 000 руб. следует перестраховать эксцедентно.

Этот вид договора перестрахования целесообразно использовать при расширении страховщиком поля деятельности за счет новых видов страхования.

Непропорциональное перестрахование - перестрахование осуществляется исходя из общей суммы возможного ущерба, а не из заранее установленной доли страховой суммы.

Назначением непропорционального перестрахования является гарантия ответственности страховщика по принятым рискам при крупном совокупном убытке за определенный период времени. Ответственность по договорам непропорционального перестрахования может быть установлена либо в абсолютном, либо в относительном выражении, но обычно лимиты ответственности перестраховщика в последнем случае дополняются определенной суммой в абсолютном выражении.

Содержание непропорционального перестрахования заключается в том, что по каждому страховому случаю страховщик оплачивает свое удержание в убытке (франшизу, приоритет), а перестраховщик покрывает оставшуюся часть. Ответственность перестраховщика сверх ответственности перестрахователя до лимита называется покрытием.

Расчет премии по договорам непропорционального перестрахования очень сложен и даже невозможен, если страховой портфель очень разнороден. Поэтому, предоставляя покрытие на непропорциональной основе, перестраховщик постарается сначала сделать риски сопоставимыми либо сокращением страховых сумм (возможно, из-за первоначального их завышения), либо исключением рисков, которые плохо вписываются в общий портфель.

Непропорциональное перестрахование используется, главным образом, при страховании гражданской ответственности владельцев автотранспортных средств, общей гражданской ответственности, в страховании стихийных бедствий.

Виды договоров непропорционального перестрахования:

• договор перестрахования на базе эксцедента убытка;

• договор перестрахования на базе эксцедента убыточности.

Договор перестрахования на базе эксцедента убытка (превышения убытка). В отличие от рассмотренных видов договоров пропорционального перестрахования - квотных и эксцедента сумм, базой договора на базе эксцедента убытка выступает убыток, являющийся результатом страхового события.

Определение понятия “событие” занимает главное место в непропорциональном перестраховании. В эксцеденте убытка перестраховщик берет на себя исключительно случаи единичных или кумулирующих убытков, объем которых превосходит некоторую сумму (приоритет). Кроме того, обязательства перестраховщика ограничены суммой покрытия. Для того чтобы цедент имел достаточную защиту, с одной стороны, и чтобы перестраховщик мог ограничить приходящийся на его долю потенциал убытков перестрахования - с другой, необходимо определить те виды убытков, которые могут быть включены в договор перестрахования. Это определение устанавливается по договору, где обусловливается тип покрываемых рисков (например, простые риски), вид страхуемых объектов (недвижимое имущество или материальные блага), а также категория опасности (пожар, буря и т.д.).

В рассматриваемом договоре эксцедента убытка достигается не столько выравнивание отдельных страховых операций, сколько обеспечение финансового равновесия страховых операций в целом. Перестраховщик принимает обязательство покрыть ту часть убытка, которая превышает установленную сумму собственного участия цедента, но не выше установленного лимита.

Пример. Допустим, что собственное участие в покрытии (убытке) цедента составляет 1 000 тыс. руб. Верхняя граница ответственности перестраховщика (лимит) – 2 000 тыс. руб. Если групповой ущерб по переданным рискам составил не более 1 000 тыс. руб., то он полностью возмещается цедентом. Ущерб в пределах 3 000 тыс. руб. возмещается при участии перестраховщика. Если ущерб составляет более 3 000 тыс. руб., то сумма, превышающая лимит ответственности перестраховщика, остается на удержании цедента либо покрывается за счет договора второго эксцедента.

Как правило, данный вид перестрахования применяется для защиты страхового портфеля от наиболее крупных и непредвиденных убытков.

Существенным моментом данного договора считается установление премии, причитающейся перестраховщику. Премия устанавливается в определенном проценте к годовой брутто-премии по защищаемому портфелю рисков. Условиями договора предусматривается первоначальная уплата депозита премии. Сумма депозита премии рассчитывается методом экстрополяции: берется средняя сумма убытков, которые подлежали бы возмещению в течение определенного количества времени (обычно за 5 лет) участниками предполагаемого договора, если бы этот договор действовал. Полученная в результате расчета сумма рассматривается как нетто-премия, применив к которой процент нагрузки, получаем брутто-премию. Депозит премии рассчитывается умножением полученной суммы премии на расчетный процент.

При заключении данного договора перестрахования не используются комиссия и тантьема.

Договор на базе эксцедента (превышения) убыточности (стоп-лосс).

Это перестрахование касается всего страхового портфеля и защищает перестрахователя от последствий чрезвычайно высокой убыточности. Причиной чрезвычайной убыточности может быть возникновение малого числа весьма крупных рисков или возникновение значительного числа мелких убытков.

При заключении перестраховочных договоров такого типа устанавливаются границы убыточности, в пределах которых убытки покрываются перестраховщиком. Понятие убыточности в данном договоре характеризует соотношение суммы выплат страхового возмещения к совокупной страховой премии застрахованных объектов. По существу, показатель убыточности дает возможность оценить результаты финансовой деятельности страховой организации, поэтому практика перестрахования на базе эксцедента убыточности применяет его по результатам работы страховой организации за год. Страховая организация, которая пришла к выводу, что убыточность по определенной категории рисков или по страховому портфелю в целом вносит дисбаланс по итогам года, может принять решение защиты убыточности.

Например, устанавливается, что перестраховщик покрывает убытки в границах 105-135 %. Если в данном календарном году убыточность составила 150 %, то перестраховщик покрывает только 30 % от общей убыточности, а цедент 105 % и дополнительно 15 % (150-135 %). Минимальные лимиты участия цедента в покрытии убыточности на практике устанавливаются в пределах 70-100 %. Зафиксированный в договоре верхний предел собственного покрытия называется «стоп-лосс». В приведенном примере «стоп-убыточность» определяется в размере 105 %.

Ограничения по договору эксцедента убыточности:

- максимальная сумма ответственности страховщика называется “приоритетом”;

- существует понятие “предел” или “уровень вмешательства” договора;

- общая убыточность, превышающая этот уровень покрывается перестраховщиком;

- перестраховщики устанавливают свой лимит обязательств, определяя таким образом емкость договора перестрахования. Обычно суммы лимитов устанавливаются в абсолютных величинах, т. е. в процентах.

Для соблюдения принципа чтобы “участие в судьбе” приоритет устанавливается на таком уровне, страховая организация уже несла сверхнормативные убытки на момент заключения договора.

Стоп-лосс рассчитывается на базе наступившего года, а не отчетного (занижение сумм предыдущего года может вызвать завышение убыточности следующего за ним года, которая может быть еще увеличена превышением текущего года, что создает определенные проблемы для перестраховщика в области формирования резервов для покрытия потенциальных убытков).

Довольно сложно в этом виде договора решается вопрос о размерах премии, причитающейся перестраховщику. Во многом это зависит от объективного анализа убыточности в прошлом, в том числе тех случаев, в которых договоры с высокими лимитами были затронуты убытками.

Преимущества непропорционального перестрахования:

- сумма премий и убытков распределяется непропорционально, и перестраховщик принимает участие в возмещениях убытков лишь в тех случаях, когда он превышает обусловленный лимит;

- непропорциональное перестрахование ограничивает размер убытков;

- позволяет осуществлять контроль за убытками;

- договоры непропорционального перестрахования превышают возможности договоров пропорционального перестрахования, так как в основном применяются для катастрофических рисков;

- договор эксцедента убыточности является окончательным “буфером” против негативных результатов для страховой организации;

- предоставляется возможность комбинирования перестрахования по всем видам договоров;

- небольшие административные расходы перестрахователя и перестраховщика.

Недостатки договоров непропорционального перестрахования:

- перестрахование производится только на базе убытков и убыточности;

- необходим предварительный расчет по убыткам и убыточности за предыдущий период.

Вопросы для самоконтроля

1. Дайте понятие сострахования и перестрахования.

2. Сравните понятия «цессия» и «ретроцессия».

3. Назовите и охарактеризуйте субъектов процесса перестрахования.

4. Определите понятие «собственное удержание». С чем связана необходимость его определения?

5. Какие факторы следует учитывать при установлении размера собственного удержания? Назовите основные приемы определения уровня собственного удержания.

6. Перечислите основные принципы договора перестрахования.

7. Какие методы существуют в перестраховании?

8. Перечислите основные виды договоров перестрахования.

9. Что означает понятие “однородный страховой портфель”?

10. Что такое ретроцессия?

Контрольные вопросы и задания

1. В чем преимущества и недостатки факультативного перестрахования? Покажите на примере.

2. Объясните достоинства и недостатки договоров пропорционального и непропорционального перестрахования.

3. Какие преимущества дает страховщику перестрахование крупных рисков? Объясните на примере.

4. Определить собственное участие страховщика(цедента) в покрытии риска. Сделать вывод о состоянии квотного перестрахования.

5. Данные для расчета: портфель цедента состоит из трех однородных групп страховых рисков, страховые суммы по которым составляют 500 тыс. руб., 700 тыс. руб., 1200 тыс. руб. Максимальный уровень собственного участия страховщика 600 тыс. руб., квота 20 % страхового портфеля передана в перестрахование.

6. Определить емкость эксцедента.

Данные для решения: сумма собственного удержания страховщика - 500 тыс. руб., сумма эксцедента 1000 тыс. руб.

7. Определить участие цедента и перестраховщика в покрытии риска при непропорциональном перестраховании.

Данные для расчета: участие цедента в приоритете составляет 800 тыс. руб. Лимит перестраховочного покрытия, т.е. верхняя граница ответственности перестраховщика, - 1000 тыс. руб. Риск обладает страховой суммой 1300 тыс. руб.

8. Рассчитать премию по договору эксцедента убытка.

Данные для расчета: собственное удержание перестрахователя (цедента) - 1 млн руб.

Данные об убытках за 5 лет:

2002 г. - 500 тыс. руб.

2003 г. - 1200 тыс. руб.

2004 г. - 600 тыс. руб.

2005 г. - 2100 тыс. руб.

2006 г. - 2000 тыс. руб.

Нагрузка к тарифной ставке составляет 30 %.

По итогам года перестрахователем (цедентом) получена премия в сумме 5 млн руб.