Федеральные налоги

1. Налог на добавленную стоимость.

2. Акцизы.

3. Налог на доходы физических лиц.

4. Единый социальный налог.

5. Налог на прибыль организаций.

6. Налог на добычу полезных ископаемых.

7. Налог на наследование и дарение.

8. Водный налог.

9. Сбор за право пользования объектами животного мира и водными биологическими ресурсами.

10. Государственная пошлина.

Статус федерального налога не означает, что он полностью зачисляется в федеральный бюджет. В соответствии с Законом о федеральном бюджете на текущий год устанавливаются нормативы отчислений федеральных налогов и сборов в бюджеты субъектов РФ или местные бюджеты. Отчисления, сформированные таким образом, носят название регулирующих доходов бюджетов.

Региональные налоги

1. Налог на имущество организаций.

2. Налог на игорный бизнес.

3. Транспортный налог.

4. Региональные лицензионные сборы.

Местные налоги

1. Земельный налог.

2. Налог на имущество физических лиц.

3. Местные лицензионные сборы.

Перечень налогов и сборов, установленный Налоговым кодексом, является исчерпывающим.

Действующая в России налоговая система обладает рядом особенностей:

• высокий удельный вес косвенных налогов (НДС, акцизов, таможенных пошлин) и невысокая доля прямых налогов;

• ориентация в налоговых изъятиях на обложение хозяйствующих субъектов, а не физических лиц;

• слабое развитие имущественного обложения.

Одной из наиболее серьезных проблем в налоговой сфере в современной России остается низкая собираемость налогов. Этот вопрос относится к налоговой политике.

11.3. Налоговая политика

Налоговая политика является частью финансовой политики государства и представляет собой совокупность государственных мероприятий, направленных на обеспечение собираемости налогов, контроль за правильностью и своевременностью уплаты налогов, пресечение налоговых преступлений. Также налоговая политика тесно взаимосвязана с бюджетной политикой и в определенной мере подчинена ей.

Налоговая политика сводится к трем основным элементам.

Во-первых, определение и постановка главных целей, вытекающих из целей социально-экономического развития общества, их конкретизация до перспективных и текущих задач.

Во-вторых, разработка методов, определение средств и конкретных организационных форм, которые будут обеспечивать намеченные цели.

В-третьих, подбор, расстановка и обучение кадров, которые будут реализовывать цели.

Налоговая политика направлена на формирование максимально возможного объема доходов бюджета, так как именно они являются основой, материальной базой существования государства. В то же время налоговая политика несет и другую нагрузку – она должна учитывать интересы всех слоев и групп общества, стимулировать развитие производства.

Основным инструментом налоговой политики является налоговой реформа, главными целями которой выступают:

• выравнивание налогового бремени;

• реализация принципов справедливого налогообложения;

• опора на налоги, обеспечивающие стабильное поступление доходов в бюджетную систему.

Принципиальные положения, которые предполагается реализовать в ближайшей и среднесрочной перспективе в РФ, сводятся к следующему:

• сокращение числа налоговых льгот;

• переключение налогового бремени с реального сектора в финансовый;

• сокращение налоговой нагрузки на производителей;

• определение исчерпывающего перечня налогов и сборов, применение которых возможно в РФ;

• установление предельных ставок для налогов субъектов Федерации и местных органов власти;

• объединение налогов и других обязательных платежей, имеющих одинаковую базу, т.е. сокращение числа налогов;

• постепенное переложение налоговой нагрузки с предприятий на физических лиц;

• повышение ответственности за непредставление деклараций, уклонение от налогообложения, сокрытие доходов.