1.6. Анализ состояния бюджетной системы моногорода
Финансово-бюджетная ситуация муниципального образования Сланцевское городское поселение характеризуется достаточно высокой степенью дотационности, при этом прослеживается тенденция к ее возрастанию: 2008 г. –38,1 %, 2009 г. – 44,24 %.
Рис. 35. Динамика доходов МО Сланцевское городское поселение
За 2007-2009 гг., тыс. Руб.
Бюджет города характеризуется увеличением дотационности бюджета поселения при снижении собственных поступлений в структуре доходов муниципального образования и возрастанием зависимости от межбюджетных трансфертов.
Структура безвозмездных поступлений в 2009 году выглядит следующим образом: дотационные поступления составили 44,8 млн. руб., субсидии − 51,8 млн. руб., субвенции на выполнение административных правоотношений − 10,0 тыс. руб., иные межбюджетные трансферты − 34,3 млн. руб. Таким образом, более 30 % межбюджетных трансфертов было предоставлено на безвозмездной и безвозвратной основе без установления направлений и условий их использования. Порядка 7 000 тыс. рублей межбюджетных трансфертов было направлено на реализацию муниципальной целевой программы «Благоустройство и санитарное содержание территории Сланцевского городского поселения на 2008-2010 годы».
Рис. 36. Структура доходов МО Сланцевское городское поселение в 2009 году, %
Рис. 37. Динамика собственных доходов МО Сланцевское городское поселение
За 2007-2009 гг., тыс. Руб.
В структуре собственных доходов городского поселения преобладают налоговые поступления, при этом за период 2007-2009 гг. наблюдалось увеличение доли неналоговых доходов на 26 % в основном за счет роста поступлений от продажи материальных и нематериальных активов более чем в 5 раз (осуществлена продажа земельных участков на сумму 10,7 млн. рублей) и использования имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности в 1,4 раза.
Видоизменение структуры собственных доходов с одной стороны свидетельствует об активном вовлечении в хозяйственный оборот земельной и другой недвижимости, но с другой стороны о снижении поступлений от налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в бюджет моногорода, в т.ч. за счет градообразующих предприятий.
Рис. 38. Динамика налоговых доходов МО Сланцевское городское поселение
За 2007-2009 гг., тыс. Руб.
Доля НДФЛ составляет порядка 17% в структуре собственных доходов и 30% в структуре налоговых поступлений поселения. В значительной степени структура доходной части бюджета Сланцевского городского поселения является эффективной, т.к. прослеживается тенденция к диверсификации собственных и налоговых доходов за счет увеличения неналоговых поступлений и роста земельного и транспортного налогов. Однако, сокращение поступлений от НДФЛ (порядка 8 % в 2009 году) несет реальную угрозу наполняемости бюджета моногорода, обусловленную ухудшением финансового состояния градообразующих предприятий и высвобождением работников, занятых на ГРОП (в 2009 г. количество уволенных составило 525 человек).
Так как численность населения занятого на ГРОП насчитывает порядка 11 % от численности трудоспособного населения и доля налоговых поступлений по градообразующим предприятиям (ОАО «Сланцевский цементный завод «Цесла», ОАО «Ленинградсланец», ОАО «Завод «Сланцы») составляет около 25% от налоговых доходов по моногороду, необходимо принимать срочные меры, направленные на предотвращение дальнейшего уменьшения поступлений от НДФЛ, сокращение безработицы и снижение собственного экономического потенциала моногорода. В частности, для реализации КИП необходимо реструктурировать бюджет моногорода с выделением непосредственно бюджета на текущие расходов и бюджета развития. Данная мера позволит закладывать определенные финансовые средства на реализацию стратегических направлений развития моногорода и сделает легитимным их использование.
В расходной части бюджета Сланцевского городского поселения преобладают расходы на жилищно-коммунальное хозяйство ЖКХ – около 76,3 %. Из общего объема расходов отрасли ЖКХ более 55 % расходов приходится на компенсацию разницу в тарифах и покрытие убытков на жилищно-коммунальные услуги.
Табл. I-20. Расходы бюджета МО Сланцевское городское поселение, тыс. руб.
|
|
2007 |
2008 |
2009 |
|
Общий объем расходов бюджета, тыс. руб., в том числе: |
183 447,0 |
183 333,0 |
281 310,4 |
|
На образование (общее, дошкольное) |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
На здравоохранение |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
На культуру |
17 755,5 |
25 052,0 |
30 488,9 |
|
На физическую культуру и спорт |
454,0 |
460,0 |
497,6 |
|
На жилищно-коммунальное хозяйство, из них: |
139 321,2 |
134 400,5 |
214 573,7 |
|
расходы на компенсацию разницы в тарифах между экономически обоснованными тарифами и тарифами, установленными для населения |
72 088,0 |
56 351,2 |
96 035,3 |
|
расходы на покрытие убытков, возникших в связи с применением регулируемых цен на жилищно-коммунальные услуги |
4 943,0 |
4 778,0 |
5 670,0 |
|
расходы на содержание автомобильных дорог в рамках благоустройства |
17 592,8 |
19 915,8 |
23 896,8 |
|
На транспорт |
1 000,0 |
0,0 |
0,0 |
|
На дорожное хозяйство |
2 584,1 |
0,0 |
8 553,0 |
|
Общегосударственные расходы |
18 080,5 |
19 741,5 |
22 927,0 |
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность |
508,2 |
248,2 |
487,0 |
|
Национальная экономика (общеэкономические вопросы, другие вопросы в области национальной экономики) |
19,9 |
329,0 |
235,6 |
|
Образование (молодежная политика и оздоровление детей) |
1 660,2 |
2 456,4 |
2 569,8 |
|
Социальная политика |
1 465,8 |
65,4 |
97,8 |
|
Межбюджетные трансферты |
597,6 |
580,0 |
880,0 |
Из общей суммы расходов на социальную сферу в 2009 году было израсходовано 33 654,1 тыс. рублей или 11,9 %. При этом на долю учреждений отрасли «Культура» и на проведение мероприятий по отраслям социально-культурной сферы приходится 10,8 % (на эти цели из бюджета поселения за 2009 год было направлено 30 488,9 тыс. рублей). Около 8 % израсходованных средств было потрачено на покрытие общегосударственных расходов.
В целом, бюджет Сланцевского городского поселения является достаточно сбалансированным, за исключением 2008 года с образовавшимся дефицитом – 1 921,1 тысяч рублей. Вместе с тем потенциальная опасность исполнения бюджетных обязательств может быть связана:
с уменьшением собственных доходов моногорода, обусловленным ухудшением финансового состояния градообразующих предприятий, высвобождением работников, занятых на ГРОП и значительным в связи с этим сокращением поступлений от НДФЛ;