Система бюджетов туроператора
Бюджет продаж
туруслуг:
-
Сезонные бюджеты продаж по основным
направлениям;
-
Бюджеты продаж по круглогодичным
направлениям;
-
Бюджеты продаж по дополнительным
услугам.
Бюджет доходов
и расходов
Бюджет
текущих расходов:
-
Бюджет маркетинговых затрат;
-
Бюджет прямых затрат на перевозку,
размещение, страхование и визовое
обслуживание;
-
Бюджет оплаты труда;
-
Бюджет накладных расходов.
Бюджет движения
денежных средств
Прогнозный
баланс
Бюджет инвестиций
Целевые показатели деятельности предприятий индустрии туризма и гостеприимства
Финансовое планирование помимо разработки стратегических, текущих и оперативных планов предполагает разработку системы целевых показателей финансово-хозяйственной деятельности, по которым далее, по окончании определенного (планового) периода, осуществляется контроль за деятельностью как предприятия в целом, так и за деятельностью отдельных структурных подразделений. Также по окончании планового периода контролируется достижение плановых показателей посредством их сравнения с фактическими показателями деятельности за данный период.
Показатели могут быть натуральными и стоимостными.
Систему целевых показателей деятельности гостиничного предприятия на бюджетный период можно представить в виде следующей схемы:
Система целевых показателей деятельности гостиницы на бюджетный период
Показатели,
характеризующие деятельность гостиницы
в целом Показатели,
характеризующие деятельность отдельных
подразделений гостиницы
Рентабельность
собственного капитала
Среднее
число гостей на один проданный номер; Средние
расценки за номер; Средние
поступления на номер; Расходы
на продвижение гостиницы; Расходы
на оплату труда сотрудников гостиницы; и
т.п.
Доходы
от эксплуатации, в т.ч. по видам услуг 
Расходы
от эксплуатации, в т.ч. по видам услуг
Чистая
прибыль, параметры распределения
прибыли
Доходы
от продажи питания и напитков; Доходы
от продажи питания на один номер; Средняя
стоимость обслуживания одного клиента; Средний
уровень наценки; Заполняемость
системы питания; Издержки
производства и обращения в системе
питания; Доход
на одного работника в системе питания; и
т.п.
Операционный
денежный поток
Среднегодовая
загрузка гостиницы
Структура
активов и капитала
Доходы от реализации дополнительных гостиничных услуг;Расходы по реализации дополнительных видов услуг.
Расчет некоторых целевых показателей, характеризующих деятельность гостиницы представлен в следующей таблице:
|
Показатели |
Расчет |
Пояснение |
|
Выручка от номерного фонда / Число занятых номеров |
Позволяет определить средние расценки за номер за определенный период времени (либо плановый, либо фактический). Разница между стоимостью номера «на стойке» и значением показателя ARRсвидетельствует об уровне скидок, в том числе для туроператоров. |
|
Общая выручка по номерному фонду / Общее число действующих номеров в гостинице |
Позволяет сравнить результативность деятельности гостиницы по периодам, оценить обоснованность маркетинговой политики гостиницы. |
|
Фактическая выручка по предоставляемым номерам / Плановая выручка на основе объявленных расценок гостиницы за проживание |
Характеризует уровень скидок, обоснованность тарифной политики. |
|
Число номеров хобъявленные расценки |
Реальный объем услуг, который может произвести гостиница при полном использовании имеющегося потенциала (имеющегося номерного фонда). |
|
Заработная плата / Общая сумма выручка |
Позволяет оценить долю в выручке самых крупных для гостиницы расходов, а по подразделениям такой коэффициент показывает на сколько эффективно работают сотрудники каждого подразделения. |
|
Число ночевок / Число мест в гостинице |
Характеризует использование номерного фонда |
|
Загрузка по гостинице / Средняя загрузка по рынку |
Показывает результативность предприятия в сравнении с потенциально возможным результатом. |
|
Пропускная способность гостиницы / Число гостей, обслуженных за год |
Характеризует время, в течение которого гость зарегистрирован в гостинице. |
|
Число мест / Среднее время проживания одного гостя |
Характеризует интенсивность использования номерного фонда гостиницы за определенный период. |
|
(Число проживающих гостей - число проданных номеров) / число проданных номеров х100% |
Определяет долю номеров, занятых более чем одним гостем. |
|
Общее число гостей / Число проданных номеров |
Характеризует качество загрузки номерного фонда |
|
Число занятых номеров / Число горничных (смен) |
Используется для оперативного управления службой горничных, для определения оптимального режима работы. |
|
Общая выручка подразделения оказывающего услугу / число посещений |
Показывает среднюю сумму одного посещения клиентом подразделения питания (ресторана, бара и т.п.) или среднюю сумму за получение какой-либо услуги, оказываемой подразделением гостиницы.
|
|
Число выполненных заявок / Число заявок поданных на каждую услугу |
Число выполненных заявок определяется на основании числа оказанных услуг; число заявок, поданных на каждую услугу, определяется по журналам учета заявок. Данный коэффициент позволяет выявить потребность в услугах. |
|
Выручка, полученная за оказанные дополнительные платные услуги / Заселенный потребителями дополнительных платных услуг номерной фонд |
Позволяет оценить востребованность дополнительных услуг гостиницы. |
|
Себестоимость реализованных продуктов / Выручка от продажи продуктов |
Этот показатель используется для оценки деятельности подразделений питания. Характеризует обоснованность уровня расходов на закупаемые продукты питания. |
|
Общий доход от продажи продуктов питания и напитков / Число занятых номеров |
Характеризует деятельность службы питания. |
При разработке системы показателей в сфере туризма и гостеприимства также целесообразно использовать данные типовых форм статистического наблюдения, утвержденные Приказом Федеральной службы государственной статистики от 27 июля 2012 г. N 422 "Об утверждении статистического инструментария для организации федерального статистического наблюдения за рыночными услугами, административными правонарушениями в сфере экономики и туризмом".
Для сферы туризма и гостеприимства данным приказом утверждены следующие формы:
«Сведения о деятельности туристической фирмы» (форма № 1-турфирма);
«Сведения о деятельности коллективного средства размещения» (форма № 1-КСР).