Классификация бюджетов

1. По механизму использования:

   1. Статичный, рассчитанный только на один уровень деловой активности (например, для гостиницы статичный бюджет может использоваться для определения среднего коэффициента загрузки).

   2. Гибкий, рассчитанный для диапазона деловой активности (выбирают обычно 2 уровня деловой активности – минимальный и максимальный).

2. По степени обобщения информации:

   1. Главный (генеральный), который охватывает всю деятельность. Цель такого плана – объединить бюджеты всех центров финансовой отчетности, для которых составляются частные бюджеты.

   2. Частные (сметы) – бюджеты центров финансовой отчетности с учетом особенностей каждого подразделения, которые могут включить в себя как доходную и расходную части, так и только одну из этих частей.

Система бюджетов гостиничного предприятия

Бюджет продаж:

- Бюджет продаж номерного фонда (включает доходы от продаж номерного фонда);

- Бюджет продаж службы питания (включает доходы, полученные предприятиями питания: ресторанами, барами, кафе);

- Бюджет продаж конференц-залов (включает доходы от предоставления в аренду соответствующих помещений гостиницы);

- Бюджет продаж дополнительных услуг (включает доходы, полученные от продажи услуг связи, прачечной, химчистки, парикмахерской, фитнес-центра, экскурсионного бюро, продажи сувениров, транспортных услуг и т.п.).

Бюджет прямых затрат– это бюджет, который отражает расходы, необходимые для реализации бюджета продаж и включает:

- прямые затраты материалов;

- стоимость постельного белья, полотенец, форменной одежды, чистящих и моющих средств, скатертей, посуды, продуктов питания, напитков и т.п.;

- прямые затраты труда;

- отчисления на социальные нужды и др.

Бюджет операционных расходов– это бюджет общих и административно-управленческих расходов, включающий:

- арендная плата;

- коммунальные платежи;

- заработная плата администрации;

- проценты за кредит;

- расходы отдела маркетинга и продаж;

- расходы на рекламу;

- командировочные и представительские расходы;

- амортизация основных средств;

- расходы на техническое обслуживание и ремонт;

- налоги и сборы и т.п.

Бюджет прочих доходов и расходов(не связанных с основной деятельностью гостиницы), включающий:

- положительные курсовые разницы;

- проценты по банковским депозитам и т.п.

Операционная прибыль= (Доходы по бюджетам продаж) – (Расходы по бюджетам прямых + Расходы по бюджетам операционных расходов)

Бюджет доходов и расходов– это бюджет, рассчитываемый как разница между операционной прибылью и прочими доходами и расходами

Бюджет движения денежных средств– это бюджет, который содержит информацию обо всех денежных потоках гостиницы на планируемый период и позволяет оценить платежеспособность гостиницы, а также потребность в заемных средствах. Интервал планирования может быть меньше, чем интервал главного бюджета.

Налоговый бюджет –расходы, связанные с оплатой налогов в соответствие с действующим законодательством

Прогнозный баланс – это баланс, который отражает результаты прогнозирования состава и структуры активов и капитала на конец планового периода.

Инвестиционный бюджет –это бюджет затрат на капитальный ремонт, реконструкцию, капиталовложения при внедрении новых услуг