- •Вопросы к экзамену
- •1. Возникновение и развитие финансов как исторической и экономической категории.
- •2. Социально-экономическая сущность и функции финансов.
- •3. Основные признаки финансов.
- •4. Финансовые ресурсы - основа финансовых отношений.
- •Домохозяйства;
- •Самим субъектом хозяйствования за счет собственных финансовых ресурсов;
- •6. Взаимосвязь финансов с другими экономическими категориями.
- •8. Финансовая система государства.
- •7.Сферы и звенья финансовых отношений.
- •Централизованные финансы включают:
- •Децентрализованные финансы состоят из:
- •9. Сущность и содержание финансовой политики.
- •10. Финансовый механизм в осуществлении финансовой политики.
- •11. Особенности финансовой политики рф на современном этапе.
- •12. Типы финансовой политики и их инструменты.
- •Нетарифные меры:
- •13. Сущность и содержание управления финансами.
- •14. Органы управления финансами в рф и их функции.
- •15. Министерство финансов – центральный орган управления финансами в рф, его функции и задачи.
- •16. Финансовое прогнозирование и планирование в системе управления финансами.
- •17. Финансовый контроль, его сущность и содержание. Значение финансового контроля.
- •18. Государственный финансовый контроль. Негосударственный контроль.
- •20. Бюджетный процесс и порядок его осуществления в рф.
- •Главные распорядители бюджетных средств;
- •Главные администраторы доходов бюджета/главные администраторы источников финансирования дефицита бюджета;
- •19. Бюджетное устройство и бюджетная система рф. 21. Содержание и принципы бюджетного устройства.
- •Принцип прозрачности (открытости):
- •22. Сущность финансов предприятий, их функции и основы организации.
- •23. Денежные поступления предприятий, их состав, экономическая характеристика и классификация.
- •24. Финансовые службы предприятия их задачи. Финансовое планирование на предприятии.
- •25. Основные средства предприятий, их состав, источники финансирования.
- •Собственные средства и внутрихозяйственные резервы:
- •Заемные средства:
- •26. Оборотные средства предприятий, их состав, источники финансирования.
- •27. Налогооблагаемая и чистая прибыль предприятия. Распределение прибыли на предприятии
- •28. Финансы общественных объединений.
- •29. Финансовые аспекты приватизации имущества государственных предприятий.
- •Создание коллективных (народных) предприятий;
- •30. Сущность и содержание государственных финансов.
- •31. Федеральная налоговая служба, ее цели, задачи и функции.
- •Контроль за применением контрольно-кассовой техники.
- •Снижение теневого сектора экономики и борьба с уклонением от уплаты налогов.
- •32. Социально-экономическая сущность и содержание федерального бюджета.
- •33. Состав и структура доходов федерального бюджета рф.
- •Неналоговые доходы:
- •Безвозмездные поступления:
- •34. Доходы федерального бюджета и методы их формирования.
- •35. Состав и структура расходной части бюджета рф (согласно функциональной классификации).
- •36. Сущность и роль территориальных финансов в финансовой системе рф.
- •37. Источники доходов и направления расходов местных бюджетов в рф.
- •Налоговые и неналоговые доходы:
- •Неналоговые доходы:
- •Безвозмездные поступления:
- •38. Бюджетный дефицит и причины его появления. Источники покрытия бюджетного дефицита.
- •39. Сущность и содержание общегосударственных фондов целевого назначения, их роль.
- •40. Федеральная служба по труду и занятости рф; ее цели, задачи, источники формирования и направления расходования.
- •Осуществляет:
- •41. Фонд социального страхования: его цели, задачи, источники формирования и направления расходования.
- •42. Пенсионный фонд рф, его цели, задачи, источники формирования и направления расходования.
- •43. Организация отношений различных субъектов в сфере международных финансов.
- •По объекту отношений:
- •По субъектам отношений:
- •По территориальным признакам:
- •44. Составляющие элементы финансового рынка, его сущность и функции.
- •45. Современная система налогообложения в рф.
- •46. Сущность и функции налогов; принципы налогообложения. 47. Понятие налоговой системы. Основные принципы ее построения.
- •48. Сущность косвенных налогов. Непрямое налогообложение в рф.
- •По платежеспособности налогоплательщика:
- •По способу уплаты:
- •По принадлежности к уровням власти:
- •56. Плата за землю. Особенности платежей за сельскохозяйственные несельскохозяйственные земли.
- •0,3% В отношении земельных участков:
- •57. Экономическая сущность государственного кредита. Виды государственного кредита.
- •В зависимости от обеспеченности долговых обязательств:
- •По характеру выплачиваемого дохода:
- •59. Государственные займы, их классификация и экономическая роль.
- •60. Государственный долг. Внутренние и внешние займы.
- •Внутренние источники в следующих формах:
- •Внешние источники в следующих формах:
- •61. Сущность и значение страхования, его функции.
- •62. Классификация форм страхования. Страховые отношения в условиях рынка.
- •Инспекции — основное звено системы. Выполняют:
- •Государственные и общественные организации — участвуют в:
- •Страховые агенты:
- •Страховые брокеры:
- •63. Перестрахование. Развитие страхового рынка рф.
- •64. Классификация финансовых рынков и их краткая характеристика.
- •65. Сущность рынка ценных бумаг и его участники.
- •66. Виды ценных бумаг и их характеристика.
- •В зависимости от субъекта, производящего выплату вексельной суммы:
- •67. Фондовая биржа, ее роль и место на фондовом рынке.
- •68. Финансовая деятельность международных организаций. 69. Основные функции и направления деятельности международных финансовых институтов.
- •Региональные валютно-кредитные организации «Общего рынка»:
- •70. Кредит. Сущность и значение в рыночной экономике
- •Временный:
По платежеспособности налогоплательщика:
личные – налоги, учитывающие платежеспособность налогоплательщика;
реальные – налоги, которые не учитывают финансовое положение налогоплательщика, уровень доходности объекта налогообложения. Например, налог на имущество граждан может составлять некоторую сумму, определяемую его стоимостью, независимо от того, какие доходы получает его владелец.
По способу уплаты:
метод удержания (у источника выплаты дохода) – обязанность по исчислению налога возложена на третье лицо, которое в силу Закона обязано выступить налоговым агентом;
метод начисления (декларационный) – уплата налога на основе налоговой декларации – официального заявления о своих налоговых обязательствах.
кадастровый – налогообложение имущества производится на основе внешних признаков, его предполагаемой доходности, а момент уплаты налога не связан с моментом получения дохода.
По принадлежности к уровням власти:
федеральные налоги и сборы устанавливаются Налоговым Кодексом (НК РФ) и обязательны к уплате на всей территории РФ;
региональные налоги и сборы устанавливаются НК РФ и законами субъектов федерации, вводятся в соответствии с Кодексом и обязательны на территории соответствующих субъектов федерации;
местные налоги и сборы устанавливаются НК и нормативными правовыми актами представительных органов местного самоуправления, вводятся в действие в соответствии с Кодексом и обязательны к уплате на территориях соответствующих муниципальных образований.
Принцип определения элементов налога в российском законодательстве: «При установлении налогов должны быть определены все его элементы. Акты о налогах и сборах должны быть сформулированы таким образом, чтобы каждый точно знал, какие налоги (сборы), когда и в каком порядке он должен платить» (ст.3 НК РФ).
Элементы налога:
существенные – элементы налога, без которых налоговое обязательство и порядок его исполнения не могут считаться определенными;
факультативные – их отсутствие не влияет на степень определенности налогового обязательства (например, налоговые льготы).
Существенные элементы налога:
субъект налога – лицо, на котором лежит обязанность уплатить налог за счет собственных средств;
объект налога – юридические факты (действия, события, состояния), которые обуславливают обязанность субъекта заплатить налог (доходы, прибыль, добавленная стоимость, имущество, используемые природные ресурсы);
налоговая база – стоимостная, физическая или иная характеристики объекта налогообложения; основа налога, к которой применяется ставка налога;
налоговая ставка – величина налоговых начислений на единицу измерения налоговой базы;
налоговый период – время, определяющее период исчисления суммы налога, подлежащей уплате в бюджет;
порядок исчисления налога – определяет лицо, обязанное исчислить налог (налогоплательщик, налоговый орган или налоговый агент), а также метод исчисления налога (некумулятивный или кумулятивный);
срок уплаты налога – календарная дата, истечение времени со дня события или конкретное событие, которые обуславливают обязанность уплатить налог;
порядок уплаты налога – технические приемы и способы внесения налогоплательщиком или налоговым агентом суммы налога в соответствующий бюджет (фонд).
Налоговые льготы – преимущества, предусмотренные законодательством о налогах и сборах и предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов, по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере.
Носитель налога — это лицо (юридическое или физическое), которое фактически несет налоговое бремя. Плательщик налога не является его носителем, если перекладывает налог на другого.
Источники уплаты налогов — средства плательщика; доходы, полученные в различных формах (выручка от реализации продукции, прибыль предприятия, заработная плата и др.). Иногда источник может совпадать с объектом (например, по налогу на прибыль предприятий).
Единица налогообложения — это единица измерения объекта налогообложения (например, денежная единица для подоходного налога, единица измерения площади (га, м2) для земельного налога, единица измерения мощности двигателя (кВт) для налога с владельцев транспортных средств).
Эффективная ставка — отношение суммы выплаченного налога к фактической сумме доходов; характеризует фактический уровень налогообложения.
Налоговый оклад — это сумма налога, уплачиваемого налогоплательщиком с одного объекта.
Налоговая квота — установленная доля налога в доходе плательщика в абсолютном и относительном выражении; ее величина характеризует допустимый уровень налогообложения. Если установить налоговую квоту законодательно, это будет означать установление предельной величины изъятия дохода плательщика. В РФ в настоящее время не применяется.