Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Региональные и местные налоги. Учебное пособие для студентов вузов

.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

08.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 / 2321 22 23 > Следующая >>>

Приложения

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ñò. 119.1 Несоблюдение порядка пред-

Ñò. 119.2 Представление в налоговый

Ñò. 120, ï. 1

Ñò. 120, ï. 2

Ñò. 120, ï. 3

Ñò. 122, ï. 1

Ñò. 122, ï. 3

Юридический состав

правонарушения

ставления налоговой декларации (расчета) в электронном виде

орган управляющим товарищем, ответственным за ведение налогового учета, расчета финансового результата инвестиционного товарищества, содержащего недостоверные сведения. Те же деяния, совершенные умышленно Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения, если эти деяния совершены в течение одного налогового периода, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного п. 2 ст. 120 НК РФ Те же деяния, если они совершены в течение более одного налогового периода Те же деяния, если они повлекли занижение налоговой базы

Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) Деяния, предусмотренные п. 1 ст. 122 НК РФ, совершенные умышленно

201

Продолжение прил. 1

Санкция

Штраф в размере 200 руб.

Штраф в размере 40 тыс. руб.

Штраф в размере 80 тыс. руб. Штраф в размере 10 тыс. руб.

Штраф в размере 30 тыс. руб.

Штраф в размере 20% суммы неуплаченного налога, но не менее 40 тыс. руб. Штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога (сбора)

Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога (сбора)

202

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ñò. 122.1 1. Сообщение участником

Ñò. 123 Неправомерное неудержание

Ñò. 125 Несоблюдение установленно-

Ñò. 126, ï. 1

Юридический состав

правонарушения

консолидированной группы налогоплательщиков ответственному участнику этой группы недостоверных данных (несообщение данных), приведшее к неуплате или неполной уплате налога на прибыль организаций по консолидированной группе налогоплательщиков ее ответственным участником

2. Деяния, предусмотренные п. 1 настоящей статьи, совершенные умышленно

и (или) неперечисление (неполное удержание и (или) перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом

го НК РФ порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест Непредставление в установленный срок налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) в налоговые органы документов и (или) иных сведений, предусмотренных НК РФ и иными актами законодательства о налогах и сборах

Продолжение прил. 1

Санкция

Штраф в размере 20% неуплаченной суммы налога

Штраф в размере 40% неуплаченной суммы налога Штраф в размере 20% суммы, подлежащей перечислению

Штраф в размере 30 тыс. руб.

Штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ

Приложения

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ñò. 126, ï. 2

Ст. 128, ч. 1 Неявка либо уклонение от

Ст. 128, ч. 2 Неправомерный отказ свидетеля

Юридический состав

правонарушения

Непредставление налоговому органу сведений о налогоплательщике, выразившееся в отказе организации представить имеющиеся у нее документы, предусмотренные НК РФ, со сведениями о налогоплательщике по запросу налогового органа, а равно иное уклонение от представления таких документов либо представление документов с заведомо недостоверными сведениями, если такое деяние не содержит признаков нарушения законодательства о налогах и сборах, предусмотренного ст. 135.1 НК РФ

явки без уважительных причин лица, вызываемого по делу о налоговом правонарушении в качестве свидетеля

203

Продолжение прил. 1

Санкция

Штраф в размере 10 тыс. руб.

Штраф в размере 1000 руб.

Штраф в размере

Ñò. 129, ï. 1

Ñò. 129, ï. 2

Ñò. 129.1, ï. 1

заведомо ложных показаний Отказ эксперта, переводчика или специалиста от участия в проведении налоговой проверки Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода Неправомерное несообщение (несвоевременное сообщение) лицом сведений, которые в соответствии с НК РФ это лицо должно сообщить налоговому органу, при отсутствии признаков налогового правонарушения, предусмотренного ст. 126 НК РФ

Штраф в размере 500 руб.

Штраф в размере 5000 руб.

204

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ñò. 129.1, ï. 2

Ñò. 129.2, ï. 1

Ñò. 129.3 Неуплата или неполная уплата

Ñò. 129.4 Неправомерное непредставле-

Юридический состав

правонарушения

Те же деяния, совершенные повторно в течение календарного года Нарушение установленного порядка регистрации в налоговом органе объекта налогообложения налогом на игорный бизнес либо порядка регистрации изменений количества объектов налогообложения Те же деяния, совершенные более одного раза

налогоплательщиком сумм налога в результате применения в целях налогообложения в контролируемых сделках коммерческих и (или) финансовых условий, не сопоставимых с коммерческими и (или) финансовыми условиями сделок между лицами, не являющимися взаимозависимыми

ние в установленный срок налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, совершенных в календарном году, или представление налогоплательщиком в налоговый орган уведомления о контролируемых сделках, содержащего недостоверные сведения

Окончание прил. 1

Санкция

Штраф в размере 20 тыс. руб.

Штраф в трехкратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для объекта налогообложения

Штраф в шестикратном размере ставки налога на игорный бизнес, установленной для объекта налогообложения Штраф в размере 40% от неуплаченной суммы налога, но не менее 30 тыс. руб.

Штраф в размере 5 000 руб.

Приложения

предусмотренных законодательством о налогах и сборах,

205

Приложение 2

Виды нарушений банком обязанностей,

и ответственность за их совершение

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ст. 132, п. 1 Открытие банком счета орга-

Ст. 132, п. 2 Несообщение в установленный

Ñò. 133 Нарушение банком установ-

Юридический состав

правонарушения

низации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно открытие счета при наличии решения налогового органа о приостановлении операций по счетам этого лица

срок банком налоговому органу сведений об открытии или о закрытии счета, вклада (депозита), об изменении реквизитов счета, вклада (депозита) организации, индивидуального предпринимателя, физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем, нотариуса, занимающегося частной практикой, или адвоката, учредившего адвокатский кабинет, счета инвестиционного товарищества

ленного НК РФ срока исполнения поручения налогоплательщика (плательщика сбора) или налогового агента о перечислении налога (сбора)

Санкция

Штраф в размере 20 тыс. руб.

Штраф в размере 40 тыс. руб.

Штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки

206

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ñò. 134

Ст. 135, п. 1 Неправомерное неисполнение

Ст. 135, п. 2 Совершение банком действий

Юридический состав

правонарушения

Исполнение банком при наличии у него решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счету инвестиционного товарищества его поручения на перечисление средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа либо иного платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством преимущество в очередности исполнения перед платежами в бюджетную систему Российской Федерации

банком в установленный законодательством срок поручения налогового органа о перечислении налога, авансового платежа, сбора, пеней, штрафа

по созданию ситуации отсутствия денежных средств на счете налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, счете инвестиционного товарищества, в отношении которых в банке находится поручение налогового органа

Продолжение прил. 2

Санкция

Штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки Штраф в размере 30% не поступившей в результате таких действий суммы

Приложения

Статья

ÍÊ ÐÔ

Ñò. 135.1 Непредставление банком спра-

Ñò. 135.2 1. Предоставление права орга-

Юридический состав

правонарушения

вок о наличии счетов (счета инвестиционного товарищества), вкладов (депозитов) в банке и (или) об остатках денежных средств на счетах (счете инвестиционного товарищества), вкладах (депозитах), выписок по операциям на счетах (счете инвестиционного товарищества), по вкладам (депозитам) в налоговый орган в соответствии с п.2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках денежных средств на счетах, операции по которым приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок (выписок) с нарушением срока или справок (выписок), содержащих недостоверные сведения

низации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративное электронное средство платежа для переводов электронных денежных средств без предъявления этим лицом свидетельства (уведомления) о постановке на учет в налоговом органе, а равно предоставление указанного права при наличии у банка решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств этого лица

207

Продолжение прил. 2

Санкция

Штраф в размере 20 тыс. руб.

208

Статья

ÍÊ ÐÔ

2. Несообщение в установлен-

3. Исполнение банком при

Юридический состав

правонарушения

ный срок банком налоговому органу сведений о предоставлении (прекращении) права организации, индивидуальному предпринимателю, нотариусу, занимающемуся частной практикой, или адвокату, учредившему адвокатский кабинет, использовать корпоративные

наличии у него решения налогового органа о приостановлении переводов электронных денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента его поручения на перевод электронных денежных средств, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога (авансового платежа), сбора, пеней, штрафа

4. Неправомерное неисполнение банком в установленный законодательством срок поручения налогового органа на перечисление налога в бюджетную систему Российской Федерации за счет электронных денежных средств налогоплательщика или налогового агента

5. Совершение банком действий по созданию ситуации отсутствия остатка электронных денежных средств налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, в отношении которого в банке находится поручение налогового органа

Продолжение прил. 2

Санкция

Штраф в размере 40 тыс. руб.

Штраф в размере 20% суммы, перечисленной в соответствии с поручением налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента, но не более суммы задолженности, а при отсутствии задолженности — в размере 20 тыс. руб. Штраф в размере 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ, но не более 0,2% за каждый календарный день просрочки.

Штраф в размере 30% не поступившей в результате таких действий суммы

Приложения

Статья

ÍÊ ÐÔ

6. Непредставление банком

Юридический состав

правонарушения

справок об остатках электронных денежных средств и о переводах электронных денежных средств в налоговый орган в соответствии с п. 2 ст. 86 НК РФ и (или) несообщение об остатках электронных денежных средств, переводы которых приостановлены, в соответствии с п. 5 ст. 76 НК РФ, а также представление справок с нарушением установленного срока или справок, содержащих недостоверные сведения

209

Окончание прил. 2

Санкция

Штраф в размере 10 тыс. руб.

210

Приложение 3

Порядок заполнения налоговой декларации по налогу

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций заполняется лицами, признаваемыми налогоплательщиками налога на имущество организаций по правилам главы 30 НК РФ ФНС России от 5 ноября 2013 г. ¹ ММВ-7-11/478@ внесены изменения, в соответствии с которыми с 2013 г. применяется действующий порядок представления налоговой декларации по налогу на имущество организаций.

В случае отсутствия объекта налогообложения организации не представляют, как расчеты по авансовым платежам по налогу на имущество организации, так и налоговую декларацию Письмо Минфина России от 28.02.2013 ¹ 03-02-08/5904).

Налоговая декларация по налогу на имущество организаций состоит из:

 титульного листа;

 раздела 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет»;

 раздела 2 «Определение налоговой базы и исчисление суммы

налога в отношении подлежащего налогообложению имущества российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в Российской Федерации через постоянные представительства»;

 раздела 3 «Исчисление суммы налога за налоговый период по

объекту недвижимого имущества, налоговой базой в отношении которого признается кадастровая (инвентаризационная) стоимость.

На конкретном примере проведем заполнение соответствующих разделов налоговой декларации по налогу на имущество организации за 2014 г.

Пример. В организации ООО «Альянс» по данным бухгалтерского баланса по состоянии на 01 января 2014 г. числятся объекты недвижимости здание:

 торгового центра кадастровой стоимостью 60 000 000 руб.

 административно-делового центра, которое не включено в

перечень объектов кадастровой стоимости.

Приказ ФНС России от 24 ноября 2011 г. ¹ ММВ-7-11/895 «Об утверждении форм и форматов представления в электронном виде налоговой декларации и налогового расчета по авансовому платежу по налогу на имущество организаций и порядков их заполнения».

на имущество организаций

. Приказом

<<< < Предыдущая 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 2021 / 2321 22 23 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]