Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Теория и практика. Учебное пособие для СПО.pdf

Приложение 3
АКТ № 12 КАМЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ ПРОВЕРКИ
Общества с ограниченной ответственностью «Аноним» ИНН/КПП
г. Джанкой 07.03.2017
(место составления) (дата)
Мною, старшим государственным налоговым инспектором отдела камеральных проверок
№ 1 инспекции Федеральной налоговой службы, проведена камеральная налоговая проверка
на основе уточненной налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость Общества
с ограниченной ответственностью «Аноним» ИНН/КПП (ООО «Аноним»), представленной
01.12.2011 за II квартал 2011 г.
Проверка проведена в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, иными
актами законодательства о налогах и сбора. (Текст № 1 «Не по форме»)
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
1.1. Проверка 01.12.2016 01.03.2016
начата ----------, окончена ----------.
(дата) (дата)
1.2. Место нахождения организации (филиала, представительства):
1.3. Настоящая камеральная налоговая проверка проведена на основе налоговой декларации.
1.4. В ходе камеральной налоговой проверки проведены следующие мероприятия налогового
контроля:
1.5. Основные виды деятельности:
1.6. Среднесписочная численность:
1.7. Сведения об учредителях:
2. НАСТОЯЩЕЙ ПРОВЕРКОЙ УСТАНОВЛЕНО СЛЕДУЮЩЕЕ:
2.1 Установлено, что счета-фактуры подписаны неустановленным лицом. (2)
2.2. Генеральный директор назначен сторонним человеком. (3)
2.3. Компанией не представлены истребованные документы, таким образом, инспекция имеет право полагать, что ООО «Аноним» не проводило анализ дееспособности контрагента
и не запрашивало соответствующие документы у него. (4, 5)
2.4. Выявлена неуплата контрагентом налога с реализации. В соответствующую инспекцию
направлено информационное письмо. (6)
2.5. Компания не проявила должную осмотрительность в выборе поставщиков. (7)
2.6. Среднесписочная численность организации — 1 человек. По данным баланса, основные
средства у организации составляют 0 руб. Соответственно, организация не имеет возможности оказывать услуги или выполнять работы. (7)
2.7. Контрагент сдает единую (упрощенную) декларацию — нулевую отчетность и декларации по НДС нулевые. (8)
2.8. Деятельность компании экономически не обоснована. (9)
2.9. Не поступили ответы от банков, следовательно, оплата товара не производилась. (10)
Таким образом, применение налоговых вычетов по НДС не обоснованно.
3. ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ ПРОВЕРЯЮЩЕГО ПО УСТРАНЕНИЮ
ВЫЯВЛЕННЫХ НАРУШЕНИЙ
181

3.1. Всего по результатам настоящей проверки установлено:
3.1.1. Неуплата (неполная уплата, неперечисление в бюджет) налога за период в сумме:
3.1.2. Завышение налога на добавленную стоимость, предъявленного к возмещению из
бюджета:
3.1.3. Исчисление в завышенном размере суммы налога:
3.2. По результатам проверки предлагается:
3.2.1. Взыскать с ООО «Аноним» налоги и пени.
3.2.2. Внести необходимые исправления в документы бухгалтерского и налогового учета.
3.2.3. Привлечь ООО «Аноним» к налоговой ответственности, предусмотренной Налоговым
кодексом Российской Федерации:
Приложения: на 6 листах.
В случае несогласия с фактами, изложенными в настоящем акте камеральной налоговой проверки, а также с выводами и предложениями проверяющего вы вправе представить в течение
15 дней со дня получения настоящего акта в инспекцию письменные возражения по указанному акту в целом или по его отдельным положениям. При этом вы вправе приложить
к письменным возражениям или в согласованный срок передать документы (их заверенные
копии), подтверждающие обоснованность своих возражений.
Подпись лица, Подпись руководителя организации
проводившего проверку (физического лица)
(их представителя)
_____________________ ________________________________
(должность) (наименование организации)
_________ ___________ _____________ ____________
(подпись) (Ф.И.О.) (подпись) (Ф.И.О.)
Экземпляр акта с _______________________ приложениями на _______ листах
(количество приложений)
получил: (должность, Ф.И.О. руководителя организации или Ф.И.О. физического
лица (Ф.И.О. их представителя))
_____________________ ________________________________
(дата) (подпись)
182

СЧЕТ-ФАКТУРА №
301
от "
23
"
июля 2018
(1)
ИСПРАВЛЕНИЕ №
от "
"
(1а)
Продавец
Организация ООО «Обрий»
(2)
Адрес
297036, г. Джанкой, ул. Михалковская, д. 20
(2а)
ИНН/КПП продавца
7708123456/770801001
(2б)
Грузоотправитель и его адрес
он же
(3)
Грузополучатель и его адрес
ОАО «Комбинат хлебопродуктов» Республика Крым 297005, г. Симферополь, ул. Полесская, д. 127
(4)
К платежно-расчетному документу №
—
от — (5)
Покупатель
ОАО «Комбинат хлебопродуктов»
(6)
Адрес
Республика Крым 297005, г. Симферополь, ул. Полесская, д. 127
(6а)
ИНН/КПП покупателя
7708123458/770801005
(6б)
Валюта: наименование, код
российский рубль, 643
(7)
Идентификатор государственного контракта, договора (соглашения) (при наличии)
(8)
Наименование
ва
Единица измере-
ния
измерения
Страна происхожде-
ния товара
обозначение
1
1а
2
2а
3
4
5
6
7
8
9
10
10а
11
940330
190 0
без
акциза
Всего к оплате
1 263 000
Х
227 340
1 490 340
Руководитель организации
или иное уполномоченное лицо
ТИНЬКОВ
О. Ю. Тиньков
Главный бухгалтер
или иное уполномоченное лицо
ГЛЕБОВА
А. С. Глебова
(подпись)
(ф.и.о.)
(подпись)
(ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель
или иное уполномоченное лицо
(подпись)
(ф.и.о.)
(реквизиты свидетельства о государственной регистрации
индивидуального предпринимателя)
товара (описа-
ние выполнен-
ных работ,
оказанных
услуг), имущественного пра-
Код вида
товара
код
условное
(националь-
ное)
Количе-
ство
(объем)
Цена (та-
риф) за
единицу
Стоимость
товаров (ра-
бот, услуг),
имущественных прав без
налога, - все-
го
В том
числе
сумма
акциза
Налого-
вая став-
ка
Приложение 4
(в редакции постановлений Правительства РФ от 25.05.2017 № 625 и от 19.08.2017 № 981)
Стоимость
Сумма нало-
га, предъяв-
ляемая поку-
пателю
товаров (ра-
бот, услуг),
имуществен-
ных прав с
налогом - все-
к постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 № 1137
цифро-
вой код
го
краткое
наименова-
ние
Приложение № 1
Регистрацион-
ный номер та-
моженной де-
кларации
Ячмень
796 кг 126300 10,00 1 263 000
18 % 227 340 1 490 340 – – –
183

№
Код
Номер и
Реги-
Код
Номер и
Номер и
Номер и
Наименова-
ИНН/КПП
Сведения о посредни-
Номер и
Наиме-
Стоимость продаж по
счета-фактуры
Стоимость продаж, облагаемых
ставке
Сумма НДС по счету-
ставке
Стоимость
наимено-
ИНН/КП
в валюте
в рублях и
18 %
10 %
0 %
18 %
10 %
1 2 3
3а
3б 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13а
13б
14
15
16
17
18
19
1
01
№301
8
ОАО КХ"
7708123
801005
1 490 340
1 263 000
227 340
Всего
1 263 000
227 340
КНИГА ПРОДАЖ, ПРИМЕНЯЕМАЯ ПРИ РАСЧЕТАХ
ПО НАЛОГУ НА ДОБАВЛЕННУЮ СТОИМОСТЬ
ООО «Обрий»
Продавец -------------------------------------------- -----------------Идентификационный номер и код причины постановки
на учет налогоплательщика-продавца
1 июля 2018 г. 31 сентября 2018 г.
Продажа за период с ----------------- по ------------------------------
п/п
вида
опе-
ра-
ции
дата счета-
фактуры
продавца
страци-
онный
номер
таможен-
ной
деклара-
ции
7708123456/770801001
вида
това-
ра
дата
исправления счета-
фактуры
продавца
дата
корректи-
ровочного
счетафактуры
продавца
дата
исправле-
ния
корректи-
ровочного
счета-
фактуры
продавца
ние покупа-
теля
покупателя
ке (комиссионере,
агенте)
вание
посредни-
П посред-
ка
ника
дата
докумен-
та, под-
твержда-
ющего
оплату
нование
и код
валюты
счету-фактуре, разница
стоимости по корректиро-
вочному счету-фактуре
(включая НДС) в валюте
счета-
фактуры
копейках
к постановлению Правительства Российской Федерации
(в ред. постановления Правительства РФ от 19.08.2017 № 981)
налогом, по счету-фактуре,
разница стоимости по корректи-
ровочному счету-фактуре (без
НДС) в рублях и копейках, по
от 26 декабря 2011 г. № 1137
фактуре, разница суммы
налога по корректировоч-
ному счету-фактуре в
рублях и копейках, по
Приложение № 5
продаж, освобождаемых от
налога, по
счету-фактуре,
разница стоимости по кор-
ректировочно-
му счету-
фактуре в
рублях и ко-
пейках
23.07.201
458/770
Тиньков О. Ю. Тиньков
Руководитель организации или иное уполномоченное лицо --------- ---------- (подпись) (ф.и.о.)
Индивидуальный предприниматель
или иное уполномоченное лицо _________ ___________
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального
предпринимателя ___________________________
(подпись) (ф.и.о.)
184

№
Код вида операции
Номер и дата счета-фактуры
Номер и дата исправления
фактуры продавца
Номер и дата корректировоч-
ного счета
Номер и дата исправления
корректировочного счета
фактуры продавца
Номер и дата документа, под-
тверждающего уплату налога
Дата принятия на учет товаров
(работ, услуг), имуществе
Наименование продавца
ИНН/КПП продавца
Сведения о по-
це, выполняющем
стройщика)
Регистрационный номер та-
моженной декларации
Наименование и код валюты
Стоимость
фактуре,
Сумма НДС по
фактуре,
разница суммы
Наимено-
вание п
средника
ИНН/КПП
посредника
1 2 3 4 5 6 7 8 9
10
11
12
13
14
15
16
Всего
к постановлению Правительства РФ
(в ред. постановления Правительства РФ
Приложение № 4
от 26.12.2011 № 1137
от 19.08.2017 № 981)
КНИГА ПОКУПОК (образец)
ООО «Обрий»
Покупатель --------------------------------------------------
Идентификационный номер и код причины постановки на учет налогоплательщика-покупателя 7708123456/770801001 1 июля 31 сентября 2018 г.
Покупка за период с --------------- по ------------------
п/п
продавца
Руководитель организации или иное Тиньков О.Ю. Тиньков
уполномоченное лицо ---------------------- --------------------------- ----
(подпись) (Ф. И. О.)
Индивидуальный предприниматель ______________________ _______________________________
Реквизиты свидетельства о государственной регистрации индивидуального предпринимателя ___________________________________________________________
счета-
-
-фактуры продавца
(подпись) (Ф. И. О.)
н-
ных прав
среднике (комис-
сионере, агенте,
экспедиторе, ли-
функции за-
о-
покупок по
счету-
разница стоимости по кор-
ректировочно-
му счету-
фактуре (вклю-
чая НДС) в
валюте счета-
фактуры
счету-
НДС по кор-
ректировочно-
му счету-
фактуре, при-
нимаемая к
вычету, в руб-
лях и копейках
185

Заполняет банк
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25
15 апреля 2018 г.
5
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Четыре тысячи двести рублей 00 копеек
ИНН 2233445567
КПП 770000000
Сумма
4200-00
ООО «Обрий»
налоговом органе
Сч. №
43121611000000000012 (№ счета
Плательщик
РНКБ
БИК
043520002 (банка плательщика)
Сч. №
40201810735100000004 (№ кор.
счета банка)
Банк плательщика
Отделение по Республике Крым ЦБ РФ
БИК
043510001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 9110000024
КПП 911001001
Сч. №
40101810335100010001
УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС
Срок
плат.
Наз.
пл.
Очер.
плат.
Получатель
Код
0
Рез. поле
182 1 03 01000 01 1000 110
фик*.)
35712000
ТП
КВ.01.2018
0
15.04.2018
0
Назначение платежа
Первая подпись
М.П.
Вторая подпись
Приложение 2 к
Положению Банка России от 19.062012 № 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выданным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в
Приложение 5
плательщика)
России № 6 по Республике Крым)
Вид оп.
01
5
(ОКТМО)
(код бюджетной класси-
Платеж по НДС, начисленного по результатам собственной деятельности за I квартал 2018 г.
Подписи Отметки банка
186

Заполняет банк
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25
15 апреля 2018 г.
5
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Четыре тысячи двести рублей 00 копеек
ИНН 2233445567
КПП 770000000
Сумма
4200-00
ООО «Обрий»
налоговом органе
Сч. №
43121611000000000012 (№ счета
Плательщик
РНКБ
БИК
043520002 (банка плательщика)
Сч. №
40201810735100000004 (№ кор.
счета банка)
Банк плательщика
Отделение по Республике Крым ЦБ РФ
БИК
043510001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 9110000024
КПП 911001001
Сч. №
40101810335100010001
УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС
оп.
Срок
плат.
Наз.
пл.
Очер.
плат.
Получатель
Код
0
Рез. поле
182 1 01 01011 01 1000 110
35712000
ТП
КВ.01.2018
0
15.04.2018
0
Авансовый платеж по налогу на прибыль организаций в федеральный бюджет, начисленного по
результатам собственной деятельности за I квартал 2018 г.
Назначение платежа
Первая подпись
М.П.
Вторая подпись
Приложение 2 к
Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан
ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в
Приложение 6
плательщика)
России № 6 по Республике Крым)
01
5
(код бюджетной класси-
фик*.)
(ОКТМО)
Подписи Отметки банка
187

Заполняет банк
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25
5
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Четыре тысячи двести рублей 00 копеек
ИНН 2233445567
КПП 770000000
Сумма
4200-00
ООО «Обрий»
налоговом органе
Сч. №
43121611000000000012 (№ счета
Плательщик
РНКБ
БИК
043520002 (банка плательщика)
Сч. №
40201810735100000004 (№ кор.
счета банка)
Банк плательщика
Отделение по Республике Крым ЦБ РФ
БИК
043510001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 9110000024
КПП 911001001
Сч. №
40101810335100010001
УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС
оп.
Срок
плат.
Наз.
пл.
Очер.
плат.
Получатель
Код
0
Рез. поле
18210102010011000110
35712000
ТП
М.03.2018
0
15.04.2018
0
Перечислен налог на доходы физических лиц из заработной платы за март 2018 г.
Назначение платежа
Первая подпись
М.П.
Вторая подпись
Приложение 2 к
Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан
ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в
Приложение 7
плательщика)
России № 6 по Республике Крым)
01
5
(код бюджетной классифик*.)
(ОКТМО)
Подписи Отметки банка
188

Заполняет банк
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25
5
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Четыре тысячи двести рублей 00 копеек
ИНН 2233445567
КПП 770000000
Сумма
4200-00
ООО «Обрий»
налоговом органе
Сч. №
43121611000000000012 (№ счета
Плательщик
РНКБ
БИК
043520002 (банка плательщика)
Сч. №
40201810735100000004 (№ кор.
счета банка)
Банк плательщика
Отделение по Республике Крым ЦБ РФ
БИК
043510001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 9110000024
КПП 911001001
Сч. №
40101810335100010001
УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС
оп.
Срок
плат.
Наз.
пл.
Очер.
плат.
Получатель
Код
0
Рез. поле
18210703000011000110
35712000
ТП
КВ.01.2018
0
15.04.2018
0
Перечислен водный налог за I квартал 2018 г.
Назначение платежа
Первая подпись
М.П.
Вторая подпись
Приложение 2 к
Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан
ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в
Приложение 8
плательщика)
России № 6 по Республике Крым)
01
5
(код бюджетной классифик*.)
(ОКТМО)
Подписи Отметки банка
189

Заполняет банк
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
ПЛАТЕЖНОЕ ПОРУЧЕНИЕ № 25
5
Дата
Вид платежа
Сумма
прописью
Четыре тысячи двести рублей 00 копеек
ИНН 2233445567
КПП 770000000
Сумма
4200-00
ООО «Обрий»
налоговом органе
Сч. №
43121611000000000012 (№ счета
Плательщик
РНКБ
БИК
043520002 (банка плательщика)
Сч. №
40201810735100000004 (№ кор.
счета банка)
Банк плательщика
Отделение по Республике Крым ЦБ РФ
БИК
043510001
Сч. №
Банк получателя
ИНН 9110000024
КПП 911001001
Сч. №
40101810335100010001
УФК по Республике Крым (Межрайонная ИФНС
оп.
Срок
плат.
Наз.
пл.
Очер.
плат.
Получатель
Код
0
Рез. поле
18210701020011000110
35712000
ТП
М.03.2018
0
15.04.2018
0
Перечислен налог на добычу полезных ископаемых за март 2018 г.
Назначение платежа
Первая подпись
М.П.
Вторая подпись
Приложение 2 к
Положению Банка России от 19.06.2012 № 383-П
«О правилах осуществления перевода денежных средств»
Значение ИНН и КПП плательщика указывается согласно выдан
ным Свидетельству и уведомлениям о постановке на учет в
Приложение 9
плательщика)
России № 6 по Республике Крым)
01
5
(код бюджетной классифик*.)
(ОКТМО)
Подписи Отметки банка
190
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]
