Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Практикум
.pdf
МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
НОВОСИБИРСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
ЭКОНОМИКИ И УПРАВЛЕНИЯ «НИНХ»
Кафедра информационно-аналитического обеспечения
и бухгалтерского учета
Н. В. Рудлицкая
ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ
С БЮДЖЕТОМ
И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ
Практикум
Новосибирск
2022
УДК 336.14
Р83
Рудлицкая, Н. В.
Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами : практикум / Н. В. Рудлицкая ; Новосиб. гос. ун-т экономики и управления. — Новосибирск : НГУЭУ, 2022. — 102 с.
ББК 65.261
Р83
Издается в соответствии с планом
учебно-методической работы НГУЭУ
Р е ц е н з е н т
Н. А. Головина — канд. экон. наук, преподаватель первой категории
кафедры информационно-аналитического обеспечения
и бухгалтерского учета НГУЭУ
ISBN 978-5-7014-1042-6
Практикум содержит перечень нормативно-правовых актов, вопросы и ситуационные задачи для проведения семинарских занятий и самостоятельной работы студентов в рамках обучения по профессиональному модулю ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными
фондами».
Предназначен для студентов, обучающихся по программе среднего
профессионального образования специальности 38.02.01 «Экономика и
бухгалтерский учет (по отраслям)», а также может использоваться преподавателями для контроля усвоения студентами теоретических знаний и
практических навыков.
ISBN 978-5-7014-1042-6
УДК 336.14
ББК 65.261
© Новосибирский государственный университет
экономики и управления, 2022
ОГЛАВЛЕНИЕ
Предисловие ……………………………………………………………………………...
5
Нормативно-правовые акты ……………………………………………………..
8
I. МДК 03.01
«ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ»
1.1. Организация расчетов с бюджетом по федеральным,
региональным и местным налогам и сборам ………………………
13
1.1.1. Определение видов и порядка налогообложения
в системе налогов Российской Федерации ………………………………..
13
1.1.2. Определение размера пеней и штрафов, подлежащих
уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения
по уплате пеней и штрафов ……………………………………………………….
17
1.1.3. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение
платежного поручения по уплате налога …………………………………
23
1.1.4. Определение налогооблагаемой базы и расчет суммы
акциза, подлежащей уплате в бюджет.
Заполнение платежного поручения по уплате налога ……………..
33
1.1.5. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы налога на прибыль организации, подлежащей
уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения
по уплате налога ………………………………………………………………………..
38
1.1.6. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы НДФЛ, подлежащей уплате в бюджет. Заполнение
платежного поручения по уплате налога ………………………………….
48
1.1.7. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы транспортного налога, подлежащей уплате в бюджет.
Заполнение платежного поручения по уплате налога ……………..
56
1.1.8. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы земельного налога, подлежащей уплате в бюджет.
Заполнение платежного поручения по уплате налога ……………..
60
1.1.9. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы налога на имущество организаций, подлежащей
уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения
по уплате налога ………………………………………………………………………..
65
3
1.1.10. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы прочих налогов и сборов, подлежащей уплате
в бюджет. Заполнение платежного поручения по уплате
налогов и сборов ……………………………………………………………………….
72
1.2. Организация расчетов с бюджетом экономических
субъектов, применяющих специальные
налоговые режимы ……………………………………………………………….
83
1.2.1. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы единого сельскохозяйственного налога, подлежащей
уплате в бюджет. Заполнение платежного поручения
по уплате налога ………………………………………………………………………..
83
1.2.2. Определение налогооблагаемой базы и расчет
суммы налога, подлежащей уплате в бюджет,
по упрощенной системе налогообложения. Заполнение
платежного поручения по уплате налога …………………………………
89
II. МДК 03.01
«ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ
С ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ»
2.1. Определение сумм страховых взносов
на обязательное страхование ……………………………………………….
96
ПРИЛОЖЕНИЕ.
Образец платежного поручения на перечисление пеней …………
102
4
ПРЕДИСЛОВИЕ
Настоящий практикум необходим студентам СПО для работы на семинарских занятиях и самостоятельной подготовки к практическим занятиям, дифференцированному зачету, квалификационному и демонстрационному экзаменам
по профессиональному модулю ПМ.03 «Проведение расчетов
с бюджетом и внебюджетными фондами».
Практикум направлен на закрепление следующих профессиональных компетенций:
формирование бухгалтерских проводок по начисле-
нию и перечислению налогов и сборов в бюджеты различных
уровней;
оформление платежных документов для перечисле-
ния налогов и сборов в бюджет, контроль их прохождения по
расчетно-кассовым банковским операциям;
формирование бухгалтерских проводок по начисле-
нию и перечислению страховых взносов во внебюджетные
фонды и налоговые органы;
оформление платежных документов для перечисле-
ния страховых взносов во внебюджетные фонды и налоговые органы, контроль их прохождения по расчетно-кассовым
банковским операциям.
Практические занятия по отдельным темам сгруппированы в два раздела, что соответствует рабочей программе
ПМ.03.
Для подготовки к практическим занятиям и правильного
решения ситуационных задач студентам необходимо изучить нормативно-правовые акты Российской Федерации, ре-
5
гулирующие исчисление, учет и перечисление налогов, сборов, страховых взносов, пеней и штрафов при расчетах с бюджетом и внебюджетными фондами, перечень которых дается
перед практическими занятиями.
В рамках каждого занятия представлены вопросы для
подготовки и ситуационные задачи для семинарских занятий и самостоятельной работы. При этом все задачи практикума имеют сквозную нумерацию.
Решение задач предусматривает расчет налогов, сборов,
страховых взносов и их отражение в бухгалтерском учете.
К каждому практическому занятию даны примеры решения
задач: расчет налога, заполнение аналитических налоговых
регистров и отражение в журнале фактов хозяйственной
жизни.
При работе с практикумом рекомендуется использовать
рабочую тетрадь (Рудлицкая Н. В. Проведение расчетов с
бюджетом и внебюджетными фондами. Новосибирск: НГУЭУ,
2022), в которой даны удобные шаблоны для решения задач.
Ситуационные задачи практикума соответствуют стандартам WorldSkills Russia по компетенции № R 41 «Бухгалтерский учет». Их решение позволит студентам развить умения и навыки работы с нормативными документами, освоить
профессиональные компетенции, необходимые для подготовки к успешной сдаче квалификационного экзамена и демонстрационного экзамена, а также для дальнейшей профессиональной деятельности в области бухгалтерского учета в
соответствии с профессиональным стандартом «Бухгалтер».
6
— рекомендуемая литература (нормативноправовые акты);
— пояснения и рекомендации по решению задач;
— примеры решения задач.
УСЛОВНЫЕ ОБОЗНАЧЕНИЯ
Для удобства работы в практикуме применяется система
пиктограмм:
7
НОРМАТИВНО-ПРАВОВЫЕ АКТЫ
Все перечисленные ниже нормативно-правовые
акты в актуальных редакциях доступны в СПС
«КонсультантПлюс» и «Гарант».
1. В связи с обращениями по вопросу принятия к вычету
сумм налога на добавленную стоимость по счетам-факту-
рам, в которых указана дополнительная информация :
письмо ФНС РФ от 17.08.2016 № СД-4-3/15094@.
2. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вто-
рая) : федер. закон от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть пер-
вая) : федер. закон от 31.07.1998 № 146-ФЗ.
4. О внесении изменений в Постановление Правительства
Российской Федерации от 26 декабря 2011 г. № 1137 и
признании утратившими силу некоторых положений по-
становления Правительства Российской Федерации от
19 августа 2017 г. № 981 : постановление Правительства
РФ от 02.04.2021 № 534.
5. О внесении изменений в приказ Министерства финансов
Российской Федерации от 12 ноября 2013 г. № 107н «Об
утверждении Правил указания информации в реквизи-
тах распоряжений о переводе денежных средств в уплату
платежей в бюджетную систему Российской Федера-
ции» : приказ Минфина РФ от 14.09.2020 № 199н.
6. О налогах и особенностях налогообложения отдельных ка-
тегорий налогоплательщиков в Новосибирской области :
закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ.
7. О направлении реквизитов казначейских счетов : письмо
ФНС РФ от 08.10.2020 № КЧ-4-8/16504@.
8. О положении о земельном налоге на территории города
Новосибирска : решение Новосибирского городского Со-
вета депутатов от 25.10.2005 № 105.
8
9. О порядке открытия казначейских счетов : приказ Казна-
чейства РФ от 01.04.2020 № 15н.
10. О порядке учета налога на имущество организаций для
целей налогообложения : письмо Минфина РФ от
19.03.2008 № 03-05-05-01/16.
11. О правилах осуществления перевода денежных средств :
положение Банка России от 29.06.2021 № 762-П.
12. О правомерности принятия к вычету сумм налога на до-
бавленную стоимость в случае отсутствия указания в
верхнем правом углу счета-фактуры «Приложение № 1 к
постановлению Правительства Российской Федерации
от 26 декабря 2011 г. № 1137 (в ред. Постановления Правительства РФ от 18.08.2017 № 981)» : письмо Минфина
РФ от 16.01.2018 № 03-07-09/1319.
13. О рационах питания экипажей морских и речных судов,
за исключением судов рыбопромыслового флота, и воздушных судов : постановление Правительства РФ
от 07.12.2001 № 861.
14. О ставках налога на игорный бизнес на территории Ал-
тайского края : закон Алтайского края от 12.11.2003
№ 55-ЗС.
15. О формах и правилах заполнения (ведения) документов,
применяемых при расчетах по налогу на добавленную
стоимость : постановление Правительства РФ от
26.12.2011 № 1137.
16. Об исчислении налога на имущество организаций в отно-
шении здания, помещения в котором подлежат налогообложению исходя как из кадастровой стоимости, так и
из среднегодовой : письмо Минфина РФ от 16.03.2021
№ 03-05-05-01/18526.
17. Об обязательном социальном страховании от несчаст-
ных случаев на производстве и профессиональных заболеваний : федер. закон от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
9
18. Об указании в счетах-фактурах дополнительных реквизи-
тов : письмо Минфина РФ от 24.11.2015 № 03-07-09/68169.
19. Об установлении норм расходов организаций на выплату
компенсации за использование для служебных поездок
личных легковых автомобилей и мотоциклов, в пределах
которых при определении налоговой базы по налогу на
прибыль организаций такие расходы относятся к прочим
расходам, связанным с производством и реализацией :
постановление Правительства РФ от 08.02.2002 № 92.
20. Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной
классификации Российской Федерации на 2021 год (на
2021 год и на плановый период 2022 и 2023 годов) : при-
каз Минфина РФ от 08.06.2020 № 99н.
21. Об утверждении кодов видов доходов и вычетов : приказ
ФНС РФ от 10.09.2015 № ММВ-7-11/387@.
22. Об утверждении Правил отчисления организациями, экс-
плуатирующими особо радиационно опасные и ядерно
опасные производства и объекты (кроме атомных стан-
ций), средств для формирования резервов, предназна-
ченных для обеспечения безопасности указанных произ-
водств и объектов на всех стадиях их жизненного цикла
и развития : постановление Правительства РФ от
21.09.2005 № 576.
23. Об утверждении Правил указания информации в рекви-
зитах распоряжений о переводе денежных средств в
уплату платежей в бюджетную систему Российской Фе-
дерации : приказ Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.
24. Об утверждении Федерального стандарта бухгалтер-
ского учета ФСБУ 27/2021 «Документы и документообо-
рот в бухгалтерском учете» : приказ Минфина РФ от
16.04.2021 № 62н.
25. Об утверждении Федерального стандарта бухгалтер-
ского учета ФСБУ 26/2020 «Капитальные вложения» :
приказ Минфина РФ от 17.09.2020 № 204н.
10
Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]