Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж (филиал)

Добавил:

ivanov666 Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.

Вуз:

Башкирский Государственный Аграрный Университет

Предмет:

[НЕСОРТИРОВАННОЕ]

Файл:

Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Теория и практика. Учебное пособие для СПО.pdf

Скачиваний:

Добавлен:

08.09.2026

Размер:

2 Мб

Скачать

☆

1 / 201 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 > Следующая >>>

Федеральное государственное автономное бюджетное

образовательное учреждение высшего образования

«КРЫМСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ им. В.И. ВЕРНАДСКОГО»

Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленный колледж (филиал)

Л. А. Журавлева, М. В. Кико

ПРОВЕДЕНИЕ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

И ВНЕБЮДЖЕТНЫМИ ФОНДАМИ

ТЕОРИЯ И ПРАКТИКА

УЧЕБНОЕ ПОСОБИЕ

Рекомендовано Учебно-методическим отделом СПО в качестве учебного пособия

для использования в учебном процессе образовательными учреждениями

среднего профессионального образования по специальности

38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)»

Призер II конкурса публикаций

«Университетский учебник-2018 »

ISBN 978-5-4486-0769-1 (Ай Пи Эр Медиа) ISBN 978-5-4488-0255-3 (Профобразование)

Саратов • 2019

УДК 336.2 ББК 65.26 Ж91

Авторы:

Журавлева Людмила Алексеевна — преподаватель высшей категории Ордена Трудового Красного Знамени

агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»;

Кико Маргарита Владимировна — преподаватель первой категории Ордена Трудового Красного Знамени

агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»

Рецензенты:

Чернобай О. В. — канд. экон. наук, преподаватель высшей категории

Ордена Трудового Красного Знамени агропромышленного колледжа (филиал)

ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»;

Ремизова Н. Я. — зав. отделением «Экономика, учет и финансы»,

преподаватель высшей категории Ордена Трудового Красного Знамени

агропромышленного колледжа (филиал) ФГАОУ ВО «КФУ им. В. И. Вернадского»

Журавлева, Людмила Алексеевна.

Ж91 Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Теория и практика [Электронный

ресурс] : учебное пособие для СПО / Л. А. Журавлева, М. В. Кико. — Электрон. дан. и прогр. (7 Мб). — Саратов : Ай Пи Эр Медиа ; Профобразование, 2019.— (Среднее профессиональное образование). — Учебное электронное издание : 1 электрон. опт. диск (CD-ROM). — Систем. требования: Intel; Microsoft Windows (XP, Vista, Windows 7); дисковод CD-ROM, 512 Мб ОЗУ; разрешение экрана не ниже 1024×768; ПО Adobe Air, ПО IPRbooks Reader, мышь. — Загл. с титул. экрана.

ISBN 978-5-4486-0769-1 (Ай Пи Эр Медиа) ISBN 978-5-4488-0255-3 (Профобразование)

В первом разделе учебного пособия рассматриваются общие вопросы теории налогов и налогообложения в Российской Федерации. Дано определение налогам и сборам, раскрыты функции налогов, перечислена классификация налогов и сборов, исследовано содержание НК, показан порядок организации налогового контроля, раскрыта сущность бюджетного процесса РФ. Во втором разделе раскрыт порядок организации расчетов с бюджетом по федеральным налогам, для закрепления теоретического материала разработаны практические занятия с учетом производственных ситуаций, приведены образцы заполненных платежных поручений на перечисление налогов и определен порядок их заполнения. В третьем разделе раскрыт порядок организации расчетов с бюджетом по региональным и местным налогам, каждая тема сопровождается практическим занятиям, образцами заполненных платежных поручений на перечисление налогов в бюджет, что позволяет студентам быстрее усваивать теоретический материал. В четвертом разделе дана характеристика специальным налоговым режимам, показано их преимущество перед общей системой налогообложения, практические занятия позволяют выбрать оптимальную систему налогообложения для малого бизнеса. В пятом разделе представлен порядок расчета, начисления и перечисления страховых взносов в бюджетную систему РФ, разработаны практические занятия с учетом производственных ситуаций, раскрыт порядок применения программных продуктов Федеральной налоговой службы РФ в организации расчетов с бюджетом.

Учебное пособие по изучению профессионального модуля ПМ.03 «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами» разработано в соответствии с требованиями Федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования по специальности 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)», а также с учетом требований профессионального стандарта «Бухгалтер». Также будет полезно при изучении дисциплины «Организация расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами».

Учебное электронное издание

Минимальные системные требования: процессор стандартной архитектуры

x86 с тактовой частотой от 1,6 ГГц и выше; операционная система

Microsoft Windows XP, Vista или Windows 7; от 512 Мб оперативной памяти;

от 1 Гб свободного пространства на жестком диске; разрешение экрана

не ниже 1024×768; программа Adobe Air.

Редактор Н.Г. Шиндина

Технический редактор, компьютерная верстка М.А. Джалая

Корректор М.А. Дюбченко Обложка С.С. Сизиумовой

Для создания электронного издания использовано:

Приложение pdf2swf из ПО Swftools, ПО IPRbooks Reader,

разработанное на основе Adobe Air

Подписано к использованию 04.04.2019. Объем данных 7 Мб.

Издание представлено в электронно-библиотечных системах

IPR BOOKS (www.iprbookshop.ru),

Библиокомплектатор (www.bibliocomplectator.ru)

Бесплатный звонок по России: 8-800-555-22-35

Тел.: 8 (8452) 24-77-97, 8 (8452) 24-77-96

Отдел продаж и внедрения ЭБС:

доб. 206, 213, 144, 145

E-mail: sales@iprmedia.ru

Отдел комплектования ЭБС:

доб. 224, 227, 208

E-mail: mail@iprbookshop.ru

По вопросам приобретения издания обращаться:

доб. 208, 201, 222, 224

E-mail: izdat@iprmedia.ru, author@iprmedia.ru

ОГЛАВЛЕНИЕ

ПРЕДИСЛОВИЕ .................................................................................................... 7

РАЗДЕЛ 1. ОСНОВЫ НАЛОГОВОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ ..................... 11

Тема 1.1. Понятие, функции и классификация налогов ................................... 11

Тема 1.2. Организация налогового контроля ..................................................... 19

Практическое занятие № 1. Изучение этапов камеральной проверки

и оформление ее результатов ............................................................................... 23

РАЗДЕЛ 2. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

ПО ФЕДЕРАЛЬНЫМ НАЛОГАМ .................................................................. 31

Тема 2.1. Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу

на добавленную стоимость ................................................................................... 31

Практическое занятие № 2. Расчет объекта налогообложения

по НДС и заполнение первичных документов налогового учета .................... 38

Практическое занятие № 3. Оформление хозяйственных операций по учету НДС и составление платежного поручения

на перечисления налога в бюджет ....................................................................... 39

Тема 2.2. Порядок организации расчетов с бюджетом

по государственной пошлине ............................................................................... 43

Тема 2.3. Порядок организации расчетов с бюджетом по акцизу ................... 52

Тема 2.4. Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу

на прибыль организаций ....................................................................................... 60

Практическое занятие № 4. Исчисление суммы налога на прибыль организации и отражение хозяйственных операций

по учету налога на счетах бухгалтерского учета ............................................... 70

Практическое занятие № 5. Отражение хозяйственных операций по учету налога на прибыль организаций на счетах бухгалтерского учета и составление платежных поручений на перечисление

налога в бюджеты .................................................................................................. 72

Тема 2.5. Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу

на доходы физических лиц ................................................................................... 75

Практическое занятие № 6. Исчисление налога на доходы

физических лиц и организация расчетов с бюджетом по налогу ..................... 80

Тема 2.6. Порядок организации расчетов с бюджетом

по водному налогу ................................................................................................. 83

Практическое занятие № 7. Расчет водного налога и налога на добычу полезных ископаемых, отражение суммы

исчисленных налогов на счетах бухгалтерского учета ..................................... 89

Тема 2.7. Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу

на добычу полезных ископаемых ........................................................................ 90

Практическое занятие № 8. Расчет налога на добычу полезных ископаемых, по объектам животного мира. Решение задач по определению плательщиков, налоговой базы и суммы налогов. Составление бухгалтерских корреспонденций по учету налогов. Оформление

платежного поручения на перечисления налога в бюджет ............................... 99

РАЗДЕЛ 3. ОРГАНИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ С БЮДЖЕТОМ

ПО РЕГИОНАЛЬНЫМ И МЕСТНЫМ НАЛОГАМ ................................. 101

Тема 3.1. Порядок организации расчетов с бюджетом по налогу

на имущество организаций ................................................................................. 101

Практическое занятие № 9. Рассчитать налог на имущество

организаций и отразить сумму на счетах бухгалтерского учета .................... 109

Тема 3.2. Порядок организации расчетов с бюджетом

по транспортному налогу ................................................................................... 112

Практическое занятие № 10. Рассчитать транспортный налог

и отразить сумму на счетах бухгалтерского учета .......................................... 121

Тема 3.3. Порядок организации расчетов с бюджетом

по земельному налогу ......................................................................................... 123

Практическое занятие № 11. Рассчитать земельный налог

и отразить сумму на счетах бухгалтерского учета .......................................... 131

Тема 3.4. Порядок организации расчетов с бюджетом

по имуществу физических лиц .......................................................................... 133

Практическое занятие № 12. Рассчитать налог на имущество

физических лиц. Написать уведомление налогоплательщику ....................... 133

РАЗДЕЛ 4. СПЕЦИАЛЬНЫЕ НАЛОГОВЫЕ РЕЖИМЫ ........................ 135

Тема 4.1. Порядок организации расчетов с бюджетом

по упрощенной системе налогообложения ...................................................... 135

Практическое занятие № 13. Расчет единого налога при упрощенной системе налогообложения и отражение суммы

исчисленного налога на счетах бухгалтерского учета .................................... 139

Тема 4.2. Единый налог на вмененный доход для отдельных видов

деятельности ........................................................................................................ 142

Практическое занятие № 14. Рассчитать налог на вмененный доход

и отразить сумму на счетах бухгалтерского учета .......................................... 145

Тема 4.3. Порядок организации расчетов с бюджетом

по единому сельскохозяйственному налогу ..................................................... 147

Практическое занятие № 15. Расчет налога по единому сельскохозяйственному налогу и отражение исчисленной суммы

налога на счетах бухгалтерского учета ............................................................. 151

РАЗДЕЛ 5. РАСЧЕТ И НАЧИСЛЕНИЕ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

ВО ВНЕБЮДЖЕТНЫЕ ФОНДЫ ................................................................. 154

Тема 5.1. Порядок расчета, начисления и перечисления

страховых взносов в Пенсионный фонд РФ ..................................................... 154

Практическое занятие № 16. Расчет страховых взносов в пенсионный фонд РФ и отражение исчисленных сумм на счетах бухгалтерского учета. Оформление платежного поручения на перечисление взносов

во внебюджетные фонды .................................................................................... 159

Тема 5.2. Порядок расчета, начисления и перечисления

страховых взносов в Фонд социального страхования ..................................... 162

Практическое занятие № 17. Расчет взносов в Фонд социального страхования, отражение их начисления и перечисления

по субсчету 69/1 к счету 69 ................................................................................ 167

Тема 5.3. Порядок расчета, начисления и перечисления

страховых взносов в Фонд обязательного медицинского страхования ........ 169

Практическое занятие № 18. Заполнение платежных поручений по перечислению в бюджеты налогов и страховых взносов

с помощью программного продукта.................................................................. 176

ПРИЛОЖЕНИЯ ................................................................................................. 179

ЛИТЕРАТУРА ................................................................................................... 197

ПРЕДИСЛОВИЕ

Тема налогообложения неоднократно освещалась в периодической печати, на научно-практических конференциях. Достаточно большой перечень издан учебников, учебных пособий с целью подготовки специалистов по вопросам налогообложения. Однако налоговое законодательство довольно часто претерпевает изменения. В связи с этим уже изданные учебники не содержат новых изменений законодательства.

Необходимость подготовки и издания данного учебного пособия вызвана потребностью довести до студентов с учетом изменений законодательства новый порядок исчисления налогов и сборов. При этом более расширенно и углубленно рассмотрены как теоретические основы налогообложения, так и сугубо практические аспекты.

Актуальность изучения данной темы заключается в том, что в условиях увеличения потока информации, постоянного совершенствования информационных и телекоммуникационных технологий в налоговой системе иначе представляются и компетенции, которыми должен обладать специалист в области налогообложения.

Предлагаемое учебное пособие «Проведение расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами. Теория и практикум» входит в учебно-методический комплекс по профессиональному модулю ПМ.03 и разработано для обеспечения выполнений требований федерального государственного образовательного стандарта среднего профессионального образования в соответствии с ФГОС 3+ по специальности СПО 38.02.01 «Экономика и бухгалтерский учет (по отраслям)».

В результате изучения профессионального модуля студент должен:

– иметь практический опыт проведения расчетов с бюджетом и внебюджетными фондами;

– уметь:

• определять виды и порядок налогообложения;

• ориентироваться в системе налогов Российской Федерации;

• выделять элементы налогообложения;

• определять источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

• оформлять бухгалтерскими проводками начисления и перечисления

сумм налогов и сборов;

• организовывать аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам

и сборам»;

• заполнять платежные поручения по перечислению налогов и сборов;

• выбирать для платежных поручений по видам налогов соответствую-

щие реквизиты;

• выбирать коды бюджетной классификации для определенных налогов,

штрафов и пени;

• пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечис-

лению налогов, сборов и пошлин;

• проводить учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

• определять объекты налогообложения для исчисления ЕСН;

• применять порядок и соблюдать сроки исчисления ЕСН;

• применять особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального

страхования Российской Федерации;

• оформлять бухгалтерскими проводками начисление и перечисление сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

• осуществлять аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социально- му страхованию»;

• проводить начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний;

• использовать средства внебюджетных фондов по направлениям, опре- деленным законодательством;

• осуществлять контроль прохождения платежных поручений по расчет- но-кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

• заполнять платежные поручения по перечислению страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

• выбирать для платежных поручений по видам страховых взносов соот- ветствующие реквизиты;

• оформлять платежные поручения по штрафам и пени внебюджетных фондов;

• пользоваться образцом заполнения платежных поручений по перечис- лению страховых взносов во внебюджетные фонды;

• заполнять данные статуса плательщика, ИНН получателя, КПП по- лучателя;

• наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, страхового периода, номера документа, даты документа;

– знать:

• виды и порядок налогообложения;

• систему налогов Российской Федерации;

• элементы налогообложения;

• источники уплаты налогов, сборов, пошлин;

• оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления

сумм налогов и сборов;

• аналитический учет по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам»;

• порядок заполнения платежных поручений по перечислению налогов

и сборов;

• правила заполнения данных статуса плательщика, ИНН получателя, КПП получателя, наименования налоговой инспекции, КБК, ОКАТО, основания платежа, налогового периода, номера документа, даты документа, типа платежа;

• коды бюджетной классификации, порядок их присвоения для налога, штрафа и пени;

• образец заполнения платежных поручений по перечислению налогов, сборов и пошлин;

• учет расчетов по социальному страхованию и обеспечению;

• аналитический учет по счету 69 «Расчеты по социальному страхо-

ванию»;

• сущность и структуру ЕСН;

• объекты налогообложения для исчисления ЕСН;

• порядок и сроки исчисления ЕСН;

• особенности зачисления сумм ЕСН в Фонд социального страхования

Российской Федерации;

• оформление бухгалтерскими проводками начисления и перечисления сумм ЕСН в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Фонды обязательного медицинского страхования;

• начисление и перечисление взносов на страхование от несчастных слу- чаев на производстве и профессиональных заболеваний;

• использование средств внебюджетных фондов;

• процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно-

кассовым банковским операциям с использованием выписок банка;

• порядок заполнения платежных поручений по перечислению страхо- вых взносов во внебюджетные фонды;

• образец заполнения платежных поручений по перечислению страховых взносов во внебюджетные фонды;

• процедуру контроля прохождения платежных поручений по расчетно- кассовым банковским операциям с использованием выписок банка.

Работа в полном объеме соответствует учебному плану по специальности.

Цель учебного пособия — оказание помощи в усвоении и систематизации знаний в области налогов и налогообложения. Пособие состоит из 6 разделов. Для каждого раздела разработаны практические занятия в соответствии с производственными ситуациями, что дает возможность студентам ближе знакомиться со своей специальностью и уверенно себя чувствовать при прохождении производственной практики на базовых предприятиях.

1 / 201 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 > Следующая >>>

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]