Добавил:
ivanov666
Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз:
Предмет:
Файл:Внутренний контроль формирования и использования долговых финансовых вложений. Монография.pdf
Примечание
22. Происходит ли уведомление собственника /
не всегда
–
Раб. док. № ФВ-1
–
23. Все ли операции санкционированы руковод-
не всегда
–
Раб. док. № ФВ-2
наличие визы на заявлении,
24. Происходит ли взаимодействие с сотрудника-
частично
–
Раб. док. № ФВ-2
определяется посредством
25. Происходит ли передача навыков и знаний от
не всегда
–
Раб. док. № ФВ-2
опрос
26. Происходит ли своевременное информирова-
не всегда
–
Раб. док. № ФВ-2
–
27. Происходит ли информирование руководства о
не всегда
–
Раб. док. № ФВ-2
–
28. Предоставляются ли руководству / собственни-
иногда
Отсутствует регу-
устный опрос
–
Содержание вопроса Ответ Комментарий Основание
руководства о выбираемых / выбранных вариантах
долговых финансовых вложений при признании
сделки крупной
ством
ми других подразделений (напр., с юр. Отделом,
службой безопасности)
старших сотрудников к младшим
ние сотрудников об изменении условий договора,
в компетенцию которых входит исполнение данного договора
для контролера
уведомлении, приказе и пр.
опроса, анализа внутренней
переписки
наличии конфликтных ситуаций с контрагентом /
заемщиком / эмитентом (напр., заемщик просро-
чил выплату %, эмитент отказывается исполнить
обязательства по векселю)
ку отчеты о результатах операций с долговыми
финансовыми вложениями
лярное информи-
рование
181
29. Существует ли влияние собственника, руко-
нет
–
устный опрос, ана-
–
30. Производятся ли перекрестные сверки инфор-
нет
–
устный опрос
Нужен анализ переписки
31. Предоставление информации в бухгалтерию
да
В установленные
устный опрос
–
32. Существуют ли случаи превышения полномо-
нет
–
Анализ документов
–
Итоговая экспертная оценка (от 0 до 3)
1
Содержание вопроса Ответ Комментарий Основание
водства на определение порядка оценки и отражения в отчетности финансовых вложений с учетом
намерений по представлению деятельности в выгодном свете (в рамках закона)
мации о состоянии финансового вложения (между
подразделениями)
для составления отчетности производится в установленные сроки
чий
Источник: разработано авторами.
Примечание
для контролера
лиз расчетов, рас-
порядительных до-
кументов, перепис-
ки
регламентом сро-
ки
182
Обязательные реквизиты:
1. вексельная метка
тельных
Наличие при-
Первоначальная стоимость
о данным
Комментарий / случаи превышения
А-41 от
ОАО «Велес»,
А-4135,
да (1–8)
да
нет / нет
5 000
5 000
–
… … – – – – –
–
№ 6 от
Флорес ООО,
(офшор)
А3456,
частично.
нет
нет / нет
82 700
82 000
Отсутствие обязательного реквизита на
ных в инф. базу. Завышение активов
Итоговая экспертная оценка
1
ПРИЛОЖЕНИЕ Х
(обязательное)
Рабочие документы по оценке эффективности системы внутреннего контроля
Рабочий документ «Векселя. Правильность входящей информации»
2. простое и ничем не обусловленное предложение уплатить определенную сумму;
3. наименование плательщика
4. срок платежа
5. место платежа
6. кому или приказу кого платеж должен быть совершен;
7. дата и место составления векселя;
8. подпись векселедателя
Таблица Х.1
Договор
(№, дата)
12.10.19 г.
12.05.19 г.
Эмитент,
надежность
ур. надежности
средний
ур. надежности
низкий
Источник: разработано авторами.
Серия,
№, дата
выпуска
01.10.19
31.12.19
Наличие
обяза
реквизитов
(1–8)
Отсутствует
№ 5.
Соответствие
положений
договора зако-
нодательству
знаков банк-
ротства плательщика: дата
приобретения /
дата проверки
183
векселя, тыс. руб.
п
инф. базы
по проверке,
по первичным
документам
полномочий должностным лицом
векселе — риск признания недействительным. Ошибки при внесении дан-
ервоначальная
тавка
Созда-
нение
Мотос
4695-98
по базе
10.03.19
58
по базе
5 290
7,5 %
по базе
1 090
по БУ
нет
–
по БУ
5 290
дата перехода
11.03.19
58
по
5 290
7,5 %
по
1 190
по
нет – по
5 290
отклонение
1 день 100 …
ИТБ АКБ
АР6754-90
по базе
15.04.19
58
по базе
1 500
8 %
по базе
110
по БУ
нет
–
по БУ
1 500
дата перехода
акты)
15.04.19
58
по
1 500
8 %
по
110
по
нет – по
1 500
отклонение
Итоговая экспертная
оценка
Таблица Х.2
Рабочий документ «Контроль полноты бухгалтерского учета операций с векселями»
Эмитент Серия, №
ЗАО
(ОАО)
Дата принятия
к учету
права собственности
(договор,
акты)
права собственности
(договор,
Счет
учета
П
стоимость, тыс.
руб.
проверке
проверке
С
%, дис-
конт
Доход,
начисленный
на дату
проверки,
тыс. руб.
проверке
проверке
Наличие
обесценения
проверке
проверке
ние ре-
зерва
под
обесце-
Стоимость
векселей в БФО,
тыс. руб.
проверке
проверке
Источник: разработано авторами.
1
184