Банковское дело. Учебное пособие-2

ручной подписи — документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

•документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

•свидетельство о постановке на учет в налоговом органе либо документ, выдаваемый налоговым органом в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации, в целях открытия банковского счета.

Открытие банковского счета, счета по вкладу (депозиту) завершается, а банковский счет, счет по вкладу (депозиту) является открытым с внесением записи об открытии соответствующего лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов.

Банки открывают в валюте Российской Федерации и иностранных валютах следующие виды счетов:

1)текущие счета — физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;

2)расчетные счета — юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;

3)бюджетные счета — лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы Российской Федерации и государственных внебюджетных фондов Российской Федерации (открываются в случаях, установленных законодательством Российской Федерации);

4)корреспондентские счета — кредитным организациям (банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах);

5)корреспондентские субсчета — филиалам кредитных организаций;

6)счета доверительного управления — доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению;

51

7)специальные банковские счета (в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы) — юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям в случаях и

впорядке, установленных законодательством Российской Федерации, для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида;

8)депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов — для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение указанных органов, при осуществлении ими установленной законодательством Российской Федерации деятельности

ив установленных законодательством Российской Федерации случаях;

9)счета по вкладам (депозитам) — физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в кредитных организациях (филиалах) с целью получения доходов

ввиде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Для расчетно-кассового обслуживания клиент заключает с банкомдоговорбанковскогосчета, всоответствиискоторымбанк беретна себя обязанности по своевременному комплексному рас- четно-кассовому обслуживанию, а именно:

•осуществлению перечисления со счета и зачисления на счет клиента средств не позже следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа;

•обеспечению сохранности всех денежных средств;

•возврату их по первому требованию клиента;

•конфиденциальности информации о движении по счетам. Клиент в свою очередь обязуется:

•производить оплату за расчетно-кассовое обслуживание;

•сообщатьобизмененияхворганизационно-правовойформе;

•предоставлять в банк необходимую бухгалтерскую отчетность;

52

•соблюдать требования нормативных актов по оформлению документов, предоставляемых в банк для проведения расчетов.

Договор определяет стоимость услуг за расчетно-кассовое обслуживание, возможности уплаты процентов за остатки на расчетных счетах, возможность предоставления «овердрафта» по счету, наличие неснижаемого остатка по расчетному счету клиента и т. д.

Вдоговоре предусматривается ответственность сторон за несоблюдение взятых на себя обязательств.

3. Поддержание ликвидности плательщика на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей.

Все плательщики, включая банки, должны планировать поступлениеисписаниесредствсосчетов, изыскиватьнедостающие ресурсы с целью выполнения долговых обязательств.

4. Наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется посредством использования

плательщиком соответствующего платежного документа (чека, векселя, платежного поручения) либо специального акцепта документа. Банку отводится роль посредника в платежах.

Вотдельных случаях согласие клиента на осуществление платежа не требуется. К ним относятся:

•недоимки по платежам в бюджет, штрафы;

•исполнительные листы, судебные приказы;

•недоимкипоГосударственнойслужбезанятости, Пенсионному фонду;

•задолженность по экспортной и импортной пошлине;

•платежи за газ, воду, электроэнергию.

5. Срочность платежа.

Означает осуществление расчетов, строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, контрактах, трудовых соглашениях.

Этот принцип касается не только сроков осуществления платежей контрагентов по договорам, но и сроков проведения платежей банками — не позднее двух операционных дней в пределах субъектаРФипятиоперационныхднейвпределахРФ. Зачислять средства, поступившие в пользу клиента, банк обязан не позднее следующего операционного дня.

53

6.Контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений и порядке их проведения.

Банки, выступая посредниками при проведении расчетов между клиентами, контролируют соблюдение последними правил расчетов. Важное место в соблюдении данного принципа играет действующее законодательное требование о публичной отчетности субъектов экономики.

7.Имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий.

Ответственность за неисполнение или несвоевременное исполнение платежных обязательств должна в обязательном порядке включаться в договорные условия. Это позволяет применить к виновным санкции в виде возмещения убытков, выплаты неустойки, штрафов, пени и т. д.

3.2.Формы безналичных расчетов

ВсоответствиисположениемБанкаРоссии№383-Пперевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

•платежными поручениями;

•аккредитиву;

•инкассовыми поручениями;

•чеками;

•в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

•в форме перевода электронных денежных средств. Формырасчетовмеждуплательщикомиполучателемсредств

определяются ими самими в договорах (соглашениях). Расчетные документы, используемые при действующих фор-

мах расчетов, принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям. Они обязательно должны содержать:

•наименование расчетного документа;

•номеррасчетногодокумента, число, месяц, годеговыписки;

•наименованиеплательщика, егоИНН, номерсчетавбанке;

54

•наименование, БИК и номер корреспондентского счета банка плательщика;

•наименование получателя средств, его ИНН, номер счета

вбанке;

•наименование, БИК и номер счета банка получателя средств;

•назначение платежа;

•сумму (цифрами и прописью) и очередность платежа, дату проведения платежа.

Первый экземпляр обязательно должен быть подписан должностным лицом, имеющим право распоряжаться счетом в банке,

ииметьоттискпечати. Впоследнеевремяполучилиширокоераспространение электронные платежи. Они предполагают исполнение платежа по поручению клиента, оформленному в электронном виде и заверенному электронной подписью.

3.2.1. Расчеты с использованием платежных поручений

Платежное поручение — письменное распоряжение владельца счета банку о перечислении определенной денежной суммы с его счета на счет получателя средств. Схема расчетов платежными поручениями представлена на рис. 3.1.

Платежное поручение принимается банком к оплате в основномприналичиидостаточныхсредствнасчетеплательщика. Для совершения платежа может использоваться также ссуда банка (овердрафт) — при наличии у плательщика прав на ее получение. Неоплаченные из-за отсутствия средств платежные поручения помещаются в картотеку и оплачиваются по мере поступления средств на счет (могут оплачиваться частично).

Платежными поручениями могут осуществляться:

•платежи за получение товара и оказанные услуги;

•предоплата за товары и услуги;

•погашение кредиторской задолженности;

•арендная плата;

•платежи в бюджет;

•погашение банковских ссуд;

•взносы в уставный фонд, страховые платежи и т. д.

55

Рис. 3.1. Расчеты платежными поручениями:

1 — покупатель (плательщик) предоставляет в банк платежное поручение

вчетырех (или пяти) экземплярах и получает назад четвертый экземпляр

вкачестве расписки банка; 2 — банк, обслуживающий покупателя, на основании первого экземпляра платежного поручения списывает денежные средства со счета покупателя; 3 — банк, обслуживающий

покупателя, направляет в банк, обслуживающий продавца, два экземпляра платежного поручения и денежные средства; 4 — банк, обслуживающий продавца, используя второй экземпляр платежного поручения, зачисляет денежные средства на счет продавца (получателя денежных средств); 5 — банки выдают своим клиентам выписки из расчетных счетов

Платежное поручение действительно для представления в банк в течение 10 календарных дней со дня, следующего за днем его составления.

3.2.2. Расчет аккредитивами

Аккредитив — это соглашение, по которому банк-эмитент должен по просьбе клиента и на основании его инструкций:

•произвести платеж третьему лицу (бенефициару) или его приказу;

•оплатить или акцептовать переводные векселя, выставленные бенефициаром;

•негоциировать (купить, учесть) предъявленные документы;

•дать полномочия произвести любую из вышеуказанных операций другому (исполняющему) банку.

Срок действия аккредитива определяется договором. Платеж совершается по месту нахождения поставщика. В отличие

56

от других форм безналичных расчетов, аккредитив гарантирует поставщику платеж либо за счет средств покупателя, либо за счет средств банка. Схема расчетов с помощью аккредитива представлена на рис. 3.2.

1

Покупатель 5 Продавец

Рис. 3.2. Расчеты с помощью аккредитива:

1 — заключение договора о поставке товара; 2— покупатель дает поручение банку, обслуживающему его, на открытие аккредитива; 3 — авизирование банка, обслуживающего продавца, об открытии аккредитива;

4 — авизирование продавца об открытии аккредитива; 5 — поставка товара; 6 — передача документов; 7 — предоставление кредита продавцу; 8 — пересылка документов; 9 — платеж; 10 — передача документов

покупателю; 11 — акцепт документов; 12 — в случае кредита под аккредитив — снятие денег со счета покупателя

Аккредитив может быть покрытым (депонированным) и непокрытым (гарантированным).

При открытии покрытого аккредитива банк-эмитент перечисляет за счет средств плательщика или предоставленного ему кредита сумму аккредитива (покрытие) в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия аккредитива. Покрытый аккредитив применяется в расчетах на территории Российской Федерации.

При открытии непокрытого аккредитива банк-эмитент предоставляет исполняющему банку право списывать средства с ведущегося у него корреспондентского счета в пределах суммы аккредитива или договаривается с исполняющим банком об иных условиях возмещения средств, уплаченных бенефициару.

Аккредитив также может быть отзывным либо безотзывным.

57

Отзывной аккредитив может быть отозван (аннулирован) или изменен банком-эмитентом или плательщиком без предварительного согласования с поставщиком.

Безотзывныйаккредитив— неможетбытьизмененилиотозван (аннулирован) без согласия поставщика, в пользу которого он открыт.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет в исполняющий банк документы, подтверждающие выполнение всех условий аккредитива. При нарушении хотя бы одного из этих условий исполнение аккредитива не производится.

Если исполняющий банк отказывает в принятии документов, он обязан незамедлительно информировать об этом получателя средств и банк-эмитент с указанием причин отказа.

Основания для закрытия аккредитива в исполняющем банке:

•истечение срока аккредитива;

•заявление получателя средств об отказе от использования доистечениясрока, еслитакаявозможностьпредусмотренаусловиями аккредитива,

•требование плательщика о полном или частичном отзыве аккредитива, если он возможен по условиям аккредитива.

Неиспользованная сумма покрытого аккредитива подлежит возвратубанку-эмитентуодновременносзакрытиемаккредитива.

3.2.3. Расчеты инкассовыми поручениями

Расчеты по инкассо представляют собой банковскую операцию, посредством которой банк по поручению своего клиента получает на основании расчетных документов причитающиеся ему денежные средства от плательщика за отгруженные в его адрес товары (работы, услуги) и зачисляет их на его счет в банке. Инкассо можно определить как поручение продавца (кредитора) своему банку получить от покупателя (плательщика) непосредственно или через другой банк определенную денежную сумму илиподтверждение, чтоэтасуммабудетвыплаченавустановленный срок.

Основаниедлятакогоплатежа— расчетныедокументы, предъявленные клиентом, в зависимости от вида которых различают:

58

•чистое инкассо, когда прилагается вексель, чек;

•документарное инкассо — акт о приемке работ, счета за

товар.

Банк, получивший просьбу клиента и расчетные документы, принимает меры по взысканию платежа. При этом используется инкассовое поручение, которое прикладывается к счету плательщика через банк.

Инкассовая операция банка сочетается с акцептной формой расчета. При акцептной форме расчетов товары отгружаются на основанииконтрактанемедленно, неожидаяоплатыпокупателем товара. Покупатель оплачивает товар при получении расчетных документов, предварительно проверив выполнение продавцом всех условий договора в отношении количества, цены, срока отгрузки, качестваит. д. Схемаинкассовойформырасчетовпредставлена на рис. 3.3.

1

Рис. 3.3. Расчет документарным инкассо:

1 — заключение договора о поставке товара; 2 — отправка товара; 3 — предоставление документов на инкассо; 4 — поручение на инкассо

(банк продавца пересылает документы банку, обслуживающему покупателя); 5 — авизирование (уведомление) покупателя о получении документов;

6 — оплата документов (выставление платежного поручения); 7 — передача документов покупателю; 8 — занесение денежных средств на счет банка продавца; 9 — авизирование банка продавца об операции; 10 — списание денег со счета банка, обслуживающего продавца, и зачисление их

на счет последнего; 11 — авизирование продавца о зачислении денег на его расчетный счет

В случае нарушения продавцом договора покупатель может отказаться от оплаты товара. Если покупатель нарушит договор,

59

например, задержит оплату товаров, то продавец вправе применить к нему санкции.

Если покупатель заявляет об отказе от акцепта, банк проверяет основательность и мотивы этого отказа и уведомляет о нем продавца. При неоплате покупателем платежа в установленный срок банк покупателя информирует об этом банк продавца.

Инкассовая форма расчетов выгодна покупателю, так как документы, получаемые покупателем для проверки, остаются

враспоряжении банка до момента оплаты (акцепта) и в случае неоплаты возвращаются банку с указанием причин неоплаты. К недостаткам относятся большая продолжительность по времени прохождения документов через банки, возможность отказа покупателя оплатить предоставленные документы.

Инкассо представляет собой операцию, посредством которой банкпопоручениюклиентаосуществляетдействияпополучению средств от плательщика. Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований или инкассовых поручений.

Платежное требование представляет собой требование поставщикакпокупателюоплатитьнаоснованииприложенныхк нему отгрузочных и товарных документов стоимость поставленных по договору товаров, выполненных работ, оказанных услуг.

Платежное требование выписывается поставщиком на основании документов о подготовке к отгрузке или фактической отгрузке продукции либо оказании услуг на стандартном бланке (в трех экземплярах) и вместе с отгрузочными документами предъявляется в обслуживающий банк. Банк передает данные требования в расчетно-кассовый центр (РКЦ) для отправки их в банк покупателя для оплаты.

Возможно выставление инкассового поручения, при этом банк сам пересылает инкассовые поручения в банк плательщика через средства почтовой связи.

Вдоговорах на отгрузку или оказание услуг клиенты определяют порядок проведения расчетов. Этот порядок может предполагать акцепт либо производиться без акцепта. В случае проведения расчетов без акцепта клиент приносит в банк письмо,

вкотором указывает, платежные требования каких клиентов и

60