Банковское дело. Учебное пособие-2

Окончание табл. 5.1

Источник: Официальный сайт Банка России [Электронный ресурс]. — URL: www.cbr.ru

Анализ структуры пассивов позволяет дать характеристику не только степени эффективности конкретного банка, но и степени его надежности.

5.2. Уставный капитал коммерческого банка, условия его формирования

Уставныйкапиталвкоммерческомбанкеформируетсявтечение30 днейпосле егорегистрации. БанкРоссии установилминимальный размер уставного капитала для вновь регистрируемых кредитных организаций в пределах 300 млн рублей. Учредители могут использовать для оплаты долей и акций при формировании уставного капитала денежные средства в рублях, денежные средства в иностранной валюте, материальные активы. Доля материальных активов нормируется. В общем размере уставного капитала материальных активов должно быть не больше 10 %1.

1 См.: О банках и банковской деятельности [Электронный ресурс] : федер. закон от 02.12.1990 г. № 395-1 // доступ из СПС «КонсультантПлюс».

91

Условия формирования уставного капитала кредитной организации в виде ООО и акционерного банка открытого типа различны. В первом случае уставный капитал формируется путем объединения паев. Во втором — учредители банка оплачивают акции первого выпуска. Кредитная организация регистрирует проспект эмиссии без уплаты налога на эмиссию. При учреждении банка привилегированные акции не выпускаются.

В процессе своей деятельности кредитные организации могут увеличить уставный капитал. Акционерный банк открытого типа принимает решение об увеличении уставного капитала путем выпуска дополнительных акций.

Процедура выпуска ценных бумаг включает в себя:

•принятие решения о выпуске;

•подготовку проспекта эмиссий;

•регистрацию проспекта эмиссий;

•раскрытиеинформации, содержащейсявпроспектеэмиссий;

•изготовление сертификатов ценных бумаг (для документарной формы выпуска);

•подготовку отчета о выпуске ценных бумаг;

•регистрацию отчета о выпуске ценных бумаг.

Проспект эмиссии ценных бумаг коммерческого банка включает три раздела:

1.Раздел А содержит данные о банке. В нем указываются почтовый юридический адрес, местонахождение банка, корреспондентский счет, список учредителей, структура органов управления, долевое участие в капитале банка членов совета и членов правления, принадлежность к банковским и другим организациям, филиалы и представительства банка.

2.Раздел Б отражает финансовое положение банка. В этом разделе публикуются балансы банка, отчеты о распределении прибыли и резервного фонда за последние три года, указываются размерпросроченнойзадолженности, сведенияобэкономических санкциях, проводится расчет экономических нормативов (фактический и плановый) с учетом выпуска ценных бумаг, публикуются данные об уставном капитале, данные об уже выпущенных ценных бумагах.

92

3. Раздел В содержит сведения о предстоящем выпуске ценных бумаг. Он включает в себя общие данные о ценных бумагах: о категории ценных бумаг, форме их выпуска, порядке удостоверения закрепленных прав, порядке хранения, номинальной стоимости ценной бумаги, количестве выпускаемых ценных бумаг. Этот раздел содержит также данные о ценах и порядке оплаты приобретаемых владельцами ценных бумаг, расчет минимальной оплаченной доли уставного капитала. Завершается раздел списком профессиональных участников рынка ценных бумаг, которых предполагается привлечь к размещению ценных бумаг.

Проспект эмиссии ценных бумаг регистрируется в Центральном банке России. Кредитная организация платит налог на эмиссию в размере 0,8 % от суммы эмиссии (источник уплаты налога — чистая прибыль банка).

При втором выпуске акций кредитная организация может эмитировать простые и привилегированные акции. Обыкновенные акции выпускаются одного номинала, привилегированные акции могут быть разных номиналов. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25 % от уставного капитала банка.

Центральный банк России контролирует приобретение пакетов акций в размере 1 % и 10 %.

Приобретение пакета акций в размере, превышающем 10 %, возможно только с предварительного согласия Банка России. Опокупкеакцийвразмересвыше1 % егонеобходимоуведомить.

Собственный капитал коммерческого банка включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, резервный капитал, фонды банка, нераспределенную прибыль и субординированный кредит.

Резервный капитал формируется за счет отчислений от чистой прибыли. Минимальная величина резервного капитала должна составлять не менее 15 % уставного капитала. Предназначен резервный капитал для покрытия возможных убытков.

Нераспределенная прибыль представляет собой невыплаченные акционерам дивиденды.

Субординированный кредит — это долгосрочный заемный капитал банка (минимальный срок займа — 5 лет). В структуру

93

собственного капитала включается после заключения договора, соответствующего требованиям Центрального банка РФ.

Собственный капитал делится на основной и дополнительный. Основной капитал включает в себя уставный капитал, эмиссионный доход, резервный фонд, прибыль текущего года без учета нематериальных активов за вычетом начисленной амортизации, деловуюрепутацию, атакжевложениявсозданиеиприобретение нематериальных активов.

Дополнительный капитал определяется как сумма прироста стоимостиимуществакредитнойорганизациизасчетпереоценки с учетом прибыли текущего года неподтвержденной аудиторской организацией и субординированного кредита.

В структуру дополнительного капитала включается также часть уставного капитала банка, сформированного за счет капитализации прироста стоимости имущества до его выбытия, и привилегированные акции.

Каждая частная компания при ее создании имеет первоначальный капитал. Он необходим для начала деятельности компании: аренды офиса, оплаты транспортных издержек, рекламы

ит. д., это небольшой фундамент для ее деятельности, который затем постоянно должен увеличиваться.

Коммерческий банк — это особая коммерческая организация, которая в основном работает на денежном капитале. Чтобы обеспечить деятельность банка на начальной стадии, и создается собственный капитал, который позволяет арендовать здание банка или приобрести его в собственность, рекламировать операции и услуги банка, оплачивать работу персонала.

Главными характеристиками уставного капитала коммерческого банка являются его объем и структура его участников. Немаловажна и значимость учредителей банка, так как известные учредители банка вызывают доверие у клиентов, вкладчиков

иинвесторов.

Немаловажно знать, что учредители заинтересованы в создании коммерческого банка по следующим причинам:

• прибыльность банковского бизнеса выше, чем в других отраслях экономики;

94

• учредители банков участвуют в реализации ряда крупных программ, финансируемых государством и частным бизнесом.

Регулирующим органом, осуществляющим контроль за состоянием капитала банка, является Центральный банк России. Именно он устанавливает минимальный размер уставного капитала банка и контролирует его использование.

Следует запомнить, что не всегда размер собственного капитала банка определяет его устойчивость.

5.3. Депозитные операции коммерческих банков

Все депозитные операции коммерческих банков в зависимости от сроков привлечения капитала можно разделить на срочные

идо востребования. Срочные депозиты размещаются в банке на срок один, два, три, шесть, девять месяцев, один год и больше. Наиболее популярными являются депозиты со сроками размещения от шести месяцев до года и от года до трех лет (табл. 5.2

и5.3).

Таблица 5.2

Данные об объемах привлеченных кредитными организациями вкладов (депозитов) физических лиц (млрд р.)

95

Окончание табл. 5.2

Источник: Официальный сайт Банка России.

Таблица 5.3

Данные об объемах привлеченных кредитными организациями средств организаций (млрд р.)

96

Окончание табл. 5.3

Источник: Официальный сайт Банка России.

Процентные ставки по депозитным операциям невелики и зависят от сроков привлечения депозитов, суммы депозита и от уровня инфляции (приложение В).

Депозиты до востребования представляют собой средства на расчетных, текущих счетах, которые могут быть востребованы в любой момент. По депозитам до востребования выплачивается довольно низкий процент (например, 0,1 % в год), а нередко по ним вообще не выплачиваются вознаграждения. Депозиты до востребования предназначены в первую очередь для выполнения текущих расчетов. Владелец счета может производить их в различных формах: наличными деньгами, платежными поручениями, платежными требованиями, чеками и т. д.

Открыв расчетный счет, клиент передает банку техническое ведение своих платежных операций. Ежедневно по счету предприятия в банке выполняются сотни или тысячи бухгалтерских проводок. Затраты банков в этом направлении компенсируются комиссионными вознаграждениями, которые платят предприятия. Следует отметить, что предприятия — владельцы счетов до востребования далеко не в полной мере используют имеющиеся на счетах денежные средства. Существует так называемый твердый остаток, который используется банком в целях получения прибыли.

В российской банковской практике срочные депозиты могут быть размещены в банке посредством трех механизмов:

1. Заключение депозитного договора на конкретный срок под определенный процент. В договоре указываются права и обя-

97

занности владельца депозитного счета и кредитной организации, срок депозита, процентная ставка.

2.Покупка депозитного сертификата — ценной бумаги, которую могут покупать в банке только юридические лица.

3.Покупка финансового векселя коммерческого банка. Коммерческие банки выпускают в обращение финансовые векселя без особых условий их регистрации. Векселя выпускаются

вобращение двух видов: с дисконтом и с процентной ставкой. Предприятия, деловые фирмы покупают векселя с целью получения дохода.

Основные характеристики выпущенных долговых обязательств банковского сектора представлены в приложении Г.

5.4. Сберегательные операции кредитных организаций

Сберегательные операции составляют экономическую основу формирования сбережений населения. При размещении сберегательного вклада в банке владелец сберегательного счета может получить сберегательную книжку и договор или просто договор вклада.

На сберегательные вклады приходится значительная доля при формировании кредитных ресурсов коммерческих банков.

В 1995–1997 гг. в России очень остро встала проблема возвратности размещенных вкладов. ЦБ РФ в связи с этим ограничил прием вкладов населения коммерческими банками размером их собственного капитала. Эта норма была отменена в 2004 г., и введены новые требования к лицензированию кредитных организаций. Вновь учрежденный банк имеет право на выполнение операций, связанных с привлечением вкладов населения, только после двух лет успешной деятельности.

Также в 2003 г. Центральный банк России ввел систему страхования вкладов населения.

Одним из ведущих банков в нашей стране, занимающихся привлечением вкладов населения, является Сбербанк России. Это обусловлено двумя факторами. Во-первых, в период плановой экономики население хранило свои сбережения в основном в

98

сберегательных кассах. Во-вторых, существует государственный контроль за деятельностью Сбербанка. Центральный банк России является его главным акционером, он имеет в уставном капитале Сбербанка максимальную долю.

Коммерческие банки в России используют различные формы привлечения вкладов населения: договор вклада, сберегательную книжку, сберегательный сертификат, финансовый вексель. Наиболее простыми формами привлечения вкладов населения являютсядоговорвкладаисберегательнаякнижка. Онииспользуются довольно часто. Менее популярны сберегательные сертификаты и финансовые векселя.

Условия выпуска и обращения сберегательных сертификатов регистрируются в главных территориальных управлениях Центрального банка России. Налог на регистрацию не платится. Внастоящиймоментнаиболеепопулярнымиунаселенияявляются сберегательные сертификаты со сроком обращения более года.

В целях получения дохода население также может размещать свои капиталы в рублевые и валютные финансовые векселя кредитных организаций.

5.5. Кредитные ресурсы Банка России

Центральный банк России в целях поддержания ликвидности баланса кредитной организации выдает следующие виды кредитов: кредиты, обеспеченные залогом (блокировкой) ценных бумаг(внутридневныекредиты, однодневныерасчетныекредиты (овернайт) и ломбардные кредиты); кредиты, обеспеченные активами или поручительствами; кредиты, обеспеченные золотом.

Размер процентных ставок по кредитам Центробанка России устанавливается его Советом директоров. Процентные ставки различаются в зависимости от срока и частоты предоставления кредита.

Кредиты Центробанка России выдаются под залог государственных и корпоративных ценных бумаг (ГКО, ОФЗ-ПК, ОФЗ-ПД, обыкновенные и привилегированные акции) на условиях заключения генерального кредитного договора.

99

Государственные ценные бумаги, под которые выдается кредит, предварительно блокируются на счете «депо». Они должны:

•быть включены в Ломбардный список;

•учитыватьсянасчете«депо» банка, открытомвдепозитарии;

•принадлежать банку на праве собственности и не быть обремененными другими обязательствами;

•иметь срок погашения не ранее чем через 10 календарных дней после наступления срока погашения кредита, предоставленного Центробанком России.

Каждый кредит Центробанка России имеет свои особенности. Ломбардные кредиты предоставляются в двух случаях:

1) по заявлению банка — срок кредита определяется в заявлении, ломбардный кредит предоставляется по фиксированной процентной ставке;

2) по результатам проведенного ломбардного кредитного аукциона.

ЛомбардныекредитныеаукционыпроводятсяБанкомРоссии (место их проведения — Москва).

Аукционы проводятся как процентные конкурсы заявок банков на получение ломбардного кредита. Основанием для их проведения является официальное сообщение Центробанка.

Заявки банков, принятые на аукцион, регистрируются по уровню предложенной банками процентной ставки, начиная с максимальной.

Ломбардные кредитные аукционы могут проводиться двумя способами:

1) «американским» — заявки удовлетворяются по предлагаемым банками процентным ставкам, которые равны или превышают ставку отсечения, устанавливаемую Центробанком по результатам аукциона;

2) «голландским» — заявки удовлетворяются по последней процентной ставке, которая войдет в список удовлетворения заявок банков.

На основании данных, представленных в табл. 5.4, следует сделать вывод, что коммерческие банки редко обращаются за получением ломбардных кредитов. Наиболее востребованы вну-

100