Банковское дело. Учебное пособие-2

8. МЕЖДУНАРОДНЫЕ РАСЧЕТЫ

8.1.Международный платежный оборот

иплатежный баланс

Международные расчеты обслуживают платежи по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с тор- гово-экономическими и иными отношениями между организациями, фирмами и отдельными лицами разных стран. В отличие от внутренних расчетов, они связаны с обменом одной национальной валюты на другую.

Международный платежный оборот в основной своей массе представленоперациямиторговогохарактерамеждурезидентами

инерезидентами. Это платежи по экспорту и импорту товаров и услуг, включая операции по международному кредиту, перевозкам и страхованию грузов.

Меньшую долю в платежном обороте составляют операции неторгового характера, такие как платежи по содержанию дипломатических, торговых, консульских и других представительств

имеждународных организаций; расходы по пребыванию различных делегаций, групп специалистов и отдельных граждан в других странах; переводы денежных средств за границу по поручению общественных и других организаций, а также переводы частных лиц, связанные с оплатой труда, обучением, лечением, отдыхом и т. д.

Все внешнеэкономические операции страны находят отражение в ее платежном балансе. Данные платежного баланса отражают развитие внешней торговли и внешнеэкономической деятельности за отчетный период. Он содержит все финансовые активы и обязательства резидентов по отношению к нерезидентам, включая монетарное золото и специальные права заимствования (СПЗ или СДР). Поскольку международные операции проводятся в валютах разных стран, для отражения их в едином балансе страна выбирает одну валюту, причем это может быть какнациональная, так и иностранная валюта. Далее все операции

151

переводятся в эту валюту по курсу на момент составления платежного баланса.

Платежный баланс России разрабатывается Центральным банком и Госкомстатом на основе банковской и государственной статистики, а также информации Таможенного комитета и Министерства внешнеэкономических связей и выражается в долларах США.

Платежный баланс имеет следующие разделы:

1.Счет текущих операций, включающий в себя экспортимпорт товаров и услуг, оплату труда, доходы от инвестиций и ренту.

2.Счет операций с капиталом, в составе которого отражаются операции по приобретению/выбытию реальных финансовых активов и полученные/выплаченные капитальные трансферты.

3.Сальдо счета текущих операций и счета операций с капи-

талом.

4.Финансовый счет, отражающий прямые и портфельные инвестиции, финансовые производные и прочие инвестиции.

5.Чистые ошибки и пропуски.

6.Изменение валютных резервов.

В соответствии с принципами построения учета в баланс вводятся балансирующие статьи. Одной из них является статья «Чистые ошибки и пропуски», за счет нее платежный баланс всегда является сбалансированным.

При анализе баланса различают понятие отрицательного или положительного сальдо баланса применительно к отдельным его разделам (в первую очередь — торговому разделу).

Положительноесальдоторговогоразделаплатежногобаланса свидетельствуетопревышенииоперацийэкспортанадимпортом.

Положительное сальдо по текущим операциям свидетельствуетоналичииинвестиционногопотенциала, отрицательное— об оттоке средств из страны.

Сальдо движения капиталов фактически является зеркальным отражением состояния текущего сальдо, так как показывает финансирование потока реальных ресурсов.

152

Сальдо балансов официальных расчетов является наиболее распространенным определением общего сальдо платежного баланса и свидетельствует об увеличении или уменьшении ликвидных требований к стране со стороны нерезидентов и об увеличении или уменьшении официальных резервов страны в иностранных валютах.

8.2.Правила «Инкотермс»

вмеждународной торговле

Методы организации и регулирования платежей в каждой стране различны. Длительной практикой внешней торговли по многим аспектам были выработаны международные торговые обычаи, единообразноопределяющиесодержаниеосновныхправ

иобязанностей сторон, типовые условия поставок, а также международные правила осуществления торговых операций.

Основные принципы внешней торговли нашли отражение в Женевской конвенции 1930–1931 гг. о чеках и векселях, а также в своде постановлений и рекомендаций Международной торговой палаты, находящейся в Париже.

Международная торговая палата (МТП) — это независимая некоммерческая международная организация, созданная в 1919 г.

иобъединяющая в настоящее время тысячи предприятий, ассоциацийикомпанийиз140 странмира, способствующаярешению наиболее актуальных проблем, стоящих перед бизнесом. МТП тесно взаимодействует с такими международными организациями, как ООН, ВТО, Всемирный банк и др., являясь для них коллективным консультативным органом. Основная цель МТП заключается в повышении уважения к высоким стандартам этики ведения международного бизнеса. Деятельность МТП направлена на решение наиболее актуальных вопросов, среди которых разработка унифицированных стандартов, кодексов, правил и других механизмов ведения бизнеса, признанных во всем мире, атакжерешениезадач, связанныхслиберализациеймеждународной торговли.

153

Занимаются разработками члены 16 постоянно действующих комиссий и консультативных групп, создаваемых по отраслевому признаку и охватывающих все сферы бизнеса.

Среди документов МТП такие, как «Инкотермс», «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (UCP 600), «Арбитражный регламент МТП», типовые международные контракты и многие другие, периодически пересматриваемые членами комиссий на предмет внесения в них поправок, учитывающих реалии стран — членов МТП.

Условия платежа по контракту — предмет длительных и упорных дискуссий контрагентов. Поставщик товара или услуг должен быть уверен в своевременности оплаты, а покупатель стремится получить товар в срок и хорошего качества. Международные контракты вызывают не только затруднения языкового характера, но и сложности в оценке законодательной базы страны-партнера, особенностей работы служб, обеспечивающих доставку грузов, расчеты, страхование и др.

Всвязи с этим в процессе оценки платежеспособности импортера и надежности экспортера сторонами проводится анализ характера и положения участников сделки на рынке, учитывается наличие действующих в стране покупателя или продавца каких-либо ограничений в области расчетов или поставок товаров, а также другие вопросы, обеспечивающие доверие между покупателем и продавцом.

Вцелях упрощения переговоров между контрагентами и были разработаны правила, обеспечивающие унификацию условий контрактов в области поставки товаров. Единообразный свод правил по толкованию коммерческих терминов, применяемых в отдельныхстранах, получилназвание«Инкотермс» («Иностран-

ные коммерческие термины»).

Первоначально он был опубликован Международной торговой палатой в 1936 г., затем несколько раз дорабатывался.

«Инкотермс» устанавливает основные права и обязанности сторонприразличныхбазисныхусловиях, которыеобозначаются начальными буквами, определяющими положение груза по отношению к транспортному средству, а также ответственность за затраты и риски в процессе доставки груза.

154

Торговые термины сгруппированы по четырем категориям:

1.Е — затраты и риск продавца заканчиваются, когда товар передается на заводе у продавца.

2.F — затраты и риск продавца заканчиваются, когда товар доставлен на транспортное средство покупателя, но основная перевозка не оплачена: FOB — на борт судна, FAS — у борта судна, FCA (свободный перевозчик) — у места назначения (с названием этого места).

3.С — продавец принимает на себя затраты, но не риск по доставке товара в указанный пункт назначения: CFR — фрахт

ипогрузка на судно, CIF — фрахт, погрузка и транспортная страховка, CPT — оплата и ответственность продавца до согласованного пункта прибытия товара, CIP — фрахт, перевозка и страховка оплачены продавцом.

4.D — продавецпринимаетнасебязатратыирискдоставки товара в страну (местонахождение) покупателя: DAF — доставка на границу в указанное место, DES — доставка на борт в указанный порт назначения, DEQ — доставка к причалу в указанный порт назначения, DDU — доставка в указанное место назначения без оплаты таможенной пошлины, DDP — доставка в указанное место назначения с оплатой таможенной пошлины.

Разработанныеправила«Инкотермс» используютсявнастоящее время практически во всех международных контрактах, обеспечивая, таким образом, развитие международной торговли.

8.3.Система S.W.I.F.T. и ее роль

ворганизации международного оборота

Международный платежный оборот осуществляется в условиях, где такой фактор, как удаленность банков, обслуживающих расчеты, друготдруга— нетольковгеографическом, ноивзаконодательном, экономическом и политическом смыслах — создает достаточно проблем, главная из которых — своевременность получения платежа.

Для решения этой проблемы и было основано в 1973 г. в Бельгии Сообщество всемирных межбанковских финансовых

155

телекоммуникаций — S.W.I.F.T. (Society for Worldwide Interbank Financial Telecommunications).

Создавалось данное сообщество при участии 250 банков ЕвропыиСША. Внастоящеевремясистемаобъединяет2856 банков мира и более пяти тысяч пользователей.

S.W.I.F.T. — это система электронной передачи информации по международным расчетам. Банки — участники этой системы через терминальные устройства связи связываются с центральными пунктами системы, а через их посредство — друг с другом.

Функциисетивключаютвсебяпринятие, исполнение, хранение и доставку поручений. Сеть доступна круглые сутки. В день она принимает и передает несколько миллионов сообщений. Система обслуживает широкую сеть банковских сделок и сообщений.

S.W.I.F.T. разработано девять категорий банковских массивов, обслуживающих 158 типов сообщений, каждый из которых имеет определенную форму и требования к оформлению. Каждое сообщение однозначно идентифицирует отправителя и получателя и обеспечивает гарантию того, что текст при отправке не модифицирован (не искажен). Подлинность сообщений базируется на общем алгоритме S.W.I.F.T. и одностороннем ключе, известном только отправителю и получателю.

Преимущества системы:

1)высокаяэффективностьработыблагодаряиспользованию стандартов сообщений и современных способов передачи информации;

2)надежность при передаче сообщений, обеспечиваемая построением сети, специальным порядком передачи и приема сообщений, их кодированием;

3)удобный прямой доступ пользователей S.W.I.F.T. к своим корреспондентам по всему миру (сообщение достигает своего адресата в любой точке мира в обычном режиме не более, чем за 20 минут, в срочном — в течение нескольких минут);

4)однозначность толкования сути сообщений, что достигается использованием стандартизированных сообщений, позволя-

156

ющих преодолеть языковой барьер и свести к минимуму различия в практике осуществления межбанковских операций;

5)безопасность передачи, т. е. защита от фальсификации, потерь банковской информации и оставления без ответа платежных поручений и финансовых сообщений;

6)конкурентоспособность за счет концентрации основного объема международного платежного оборота на данной системе передачи информации.

ВРоссии системой S.W.I.F.T. пользуются многие крупные московские и региональные банки. Эта система позволяет обмениваться сообщениями и внутри России (между российскими банками — участниками системы) по операциям не только в иностранной валюте, но и в рублях.

Вмеждународной практике имеются и другие автоматизированные системы, но более замкнутого порядка. Например:

• EUROGIRO — система обслуживания платежей частных пользователей через банки стран Европы;

• TIPA — автоматизированнаясистемамежбанковскихпереводов кооперативных банков стран, чьи кооперативные организации присоединились к этой сети;

• TARGET — трансъевропейская автоматизированная система, созданная специально для расчетов между Европейской системой центральных банков и банковскими системами других стран, вошедших в Еврозону.

Система TARGET по своей значимости для них сравнима

ссистемой S.W.I.F.T. Одной из основных задач при создании системы передачи информации было создание общих условий для всех стран-участниц, поэтому все кредитные организации получили право доступа проводить платежи через TARGET.

Всистеме TARGET используются связующие интерфейсы

исвязующая сеть между национальными системами и основной центральной сетью. Эта связующая система построена на основе системы S.W.I.F.T., что свидетельствует о передовых технологиях, заложенных в основу работы системы S.W.I.F.T., и высоком уровне доверия к данной системе со стороны участников.

157

8.4. Порядок и формы международных расчетов

Международные расчеты регулируются нормативными законодательными актами стран-участниц, а также международными правилами и обычаями делового оборота. В правилах и обычаях дается описание основных форм расчетов, используемых в международной практике, и условия их проведения.

Кроме того, при осуществлении международных экономических связей одной из важнейших составляющих является транспортировка товара. И это вызвано не столько географической отдаленностью, сколько необходимостью доставки товара через границы одного, а то и нескольких государств. Перевозка товара через границу требует обязательной регистрации и специального оформления.

Еще до заключения контракта стороны тщательно анализируют возможные транспортные условия, вероятные затраты на погрузку, разгрузку, перегрузку и страховку товара, согласовывают условия (за чей счет они будут производиться), определяют перечень и условия передачи необходимых документов, сопровождающихпроцессдоставкитовараполучателю, выбираютформу расчетов и согласовывают перечень необходимых документов, подтверждающих качество доставленного товара как в момент отгрузки, такивмоментегополучения. Такимобразом, весьпроцесс исполнения контракта сопровождается оформлением целого пакета документов, обеспечивающего его успешное завершение.

Все документы, участвующие при исполнении контракта, можно подразделить на транспортные или отгрузочные, страховые, сопроводительные, счета-фактуры.

Транспортные документы (или отгрузочные) — это коно-

саменты (морские или речные), дубликаты железнодорожных накладных, накладные воздушного транспорта, грузового автотранспорта и т. д.

Одним из важных транспортных документов является морской коносамент. Это объясняется тем, что морской транспорт считаетсянаиболееуниверсальнымиспециализируетсянаобслуживании международной торговли.

158

Коносамент — это документ, подтверждающий принятие товара для морской (речной) перевозки и обязывающий перевозчика выдать товар законному владельцу. По своей сути коносамент является ценной бумагой, которую фрахтовщик выдает экспортеру на основе заключенного договора о морской (речной) перевозке. В этом документе фрахтовщик подтверждает получение товара и одновременно обязуется доставить этот товар и передать его полномочному владельцу коносамента.

Как и любая ценная бумага, коносамент может быть нескольких видов:

•на предъявителя — предоставляет право любому, кто им владеет, распоряжаться товаром (применяется редко);

•именной — выписывается на конкретного получателя товара, передача товара по нему может оформляться только посредством специально оформленного заявления о переуступке;

•ордерный — документ, согласно которому перевозчик должен доставить товар по указанию обозначенной стороны, этот коносамент может передаваться посредством индоссамента1 на этом же документе.

В отношении порядка оформления коносамента имеется ряд международных рекомендаций:

•составляется, как правило, в двух экземплярах;

•по требованию отправителя может быть оформлен и в большем количестве экземпляров (общее их число называется «комплект» и обязательно указывается в коносаменте);

•каждыйэкземплярконосаментадолженбытьпронумерован;

•все экземпляры коносамента имеют одинаковую силу;

•владелец коносамента может продать или заложить означенный в коносаменте груз;

•если кроме оригиналов имеются копии, они должны быть помечены словом «копия», и они не являются товарораспорядительными документами.

1Индоссамент — передаточная надпись, совершаемая на ценных бумагах

сцелью передачи прав требования по этим документам или обеспечения какихлибо иных требований.

159

Страховые документы — страховой полис или сертификат — это документ, выдаваемый страховщиком, подтверждающий заключение договора страхования.

Сопроводительные документы — это прочие прикладыва-

емые в соответствии с договорами и национальными законодательствами документы: сертификат о происхождении товара, о качестве товара, весовой сертификат, ветеринарное свидетельство, а также различные спецификации.

Счет-фактура (или инвойс) — товарный документ, выписываемый продавцом на имя покупателя, удостоверяющий фактическую поставку товара или оказание услуг и их стоимость.

Счет служит одним из основных документов, дающих основание банкам для осуществления расчетов с продавцом при наличии соответствующего поручения покупателя. Для страховых обществ счет служит базой для оценки страхуемого имущества. Таможенными органами он используется при взимании таможенных пошлин. Счет играет важную роль в определении взаимоотношений сторон при кредитных операциях.

Обязательные реквизиты счета-фактуры:

1)дата выписки счета;

2)номер счета;

3)наименование фирмы или организации — плательщика (страна и город местонахождения);

4)данные об отгрузке товара (название парохода, номер и датаконосаментаилиномеридатажелезнодорожнойнакладной);

5)наименование товара;

6)количество товара;

7)цена за единицу (в валюте контракта);

8)общая стоимость товара или сумма услуги;

9)сумма налоговых или прочих удержаний, учтенных в стоимости товара;

10)наименование, печать и подпись продавца.

Втех случаях, когда при расчете стоимости товара применяются различные скидки или надбавки к цене, указывается конкретнаяценаивытекающаяизэтогосуммасчета, азатемразмеры скидок и удержаний.

160