Банковское дело. Учебное пособие-2

Кроме того, выделяются не приносящие дохода труднореализуемыеактивы, такиекакзданиебанкаипрочийосновнойкапитал.

6.2. Кредитные операции коммерческих банков

Переходкрыночнымотношениямвначале90-хгодовобусло- вил бурное развитие частного бизнеса. Развитие торгово-посред- нических операций вызвало потребность в кредите. Появились первые коммерческие банки, которые начали развивать кредитныеотношениясчастнымбизнесом. Втотпериодукоммерческих банковбылнебольшойопытвкредитномделе. Ноэкономические условия способствовали развитию кредитных отношений нового типа. Низкий уровень регулируемой инфляции позволял созданным малым предприятиям развивать некоторые производства.

Кредиты впервые начали выдавать на условиях заключения кредитного договора. В банковской практике использовался один вид обеспечения — страховой полис. Процентные ставки в тот период были низкими (8–15 % годовых). Кредиты выдавались на короткийсрок, какправило, на3–6 месяцев. Процентыперечислялись банкам ежеквартально. Возвратность кредита была высокая.

В1992 г. начался резкий переход к рынку, усилился инфляционный процесс. Процентные ставки начали увеличиваться. Банки потребовали от клиентов уплаты процентов ежемесячно.

Вусловиях экономического кризиса появились первые невозвраты кредита. Это потребовало перехода к новым формам обеспечения кредита.

Следует отметить, что в рассматриваемый период негативную роль в развитии кредитных отношений сыграло отсутствие механизма страхования от кредитных рисков. Только в 1994 г. Центральный банк России выдвинул условие создания резерва на возможные потери по ссудам.

Всередине 1990-х годов сложился определенный кредитный механизм, позволяющий в некоторой степени стабилизировать кредитныеотношениякоммерческихбанковсделовымифирмами. Содержание кредитного механизма существенно изменилось.

111

Во-первых, изменились объекты кредитования — от запасов и затрат коммерческие банки перешли к кредитованию коммерческих сделок.

Во-вторых, значительно сократились сроки кредитования. В период плановой экономики кредиты, как правило, выдавались сроком на один год, в переходный период — на срок 1–3 месяца.

В-третьих, изменилась процентная политика банков. Процентные ставки в государственном банке были низкими и не стимулировали эффективное использование кредита. В переходный период к рыночной экономике изменилось экономическое содержаниепроцентазакредит. Приопределениипроцентныхставокв каждом коммерческом банке ориентиром является учетная ставка Центробанка. Процент за кредит зависит от уровня издержек каждого коммерческого банка и от спроса на кредит и его предложения.

В-четвертых, основу кредитных отношений стал определять кредитный договор, который заключается между банком и заемщиком.

В-пятых, изменилисьисточникикредитныхресурсов. Основу кредитных ресурсов в период плановой экономики составляли средства государственного ссудного фонда. В период перехода к рыночным отношениям ресурсную основу кредита составили собственный и привлеченный капитал коммерческих банков.

Снижение процентных ставок за кредит в период некоторой стабилизации денежного рынка привело к сокращению банковской маржи. Это требовало более четкой координации банковской деятельности в области кредитного рынка.

В условиях нормальной деловой активности кредитные операции приносят коммерческим банкам максимальный доход. Динамика кредитов, их удельный вес в активах банков формируются под воздействием многих факторов.

Структура кредитных операций конкретного банка зависит от величины его активов, специализации банка, состава клиентуры, а также месторасположения банка и его отделений.

Следует отметить, что классификацию ссуд банка можно проводитьпоразнымнаправлениям. Так, взависимостиотхарактера заемщиков все ссуды можно подразделить на персональ-

112

ные (выдаются физическим лицам для удовлетворения личных нужд) и деловые (выдаются предпринимателям для обеспечения процесса производства и реализации продукции). Такое разграничение имеет существенное значение: в этих случаях применяются разные методы и формы кредитования, различаются сроки

иметоды обеспечения кредита.

Воснову классификации кредитных операций могут быть положены обеспечение и сроки кредита. По срокам погашения ссуды делятся на краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет) и долгосрочные (выдаваемые на более длительные сроки). В зависимости от обеспечения все кредиты подразделяются на обеспеченные и бланковые.

Всвоей деятельности банк оперирует преимущественно заемным капиталом. Поэтому, рассматривая заявку на получение ссуды, банк должен учитывать перспективу погашения кредита, оценить риск. Сохранность основной суммы долга — один из главных принципов, который должен соблюдаться при решении вопроса о выдаче кредита.

Основу кредитного процесса в каждом коммерческом банке составляет кредитная сделка, которая осуществляется путем заключения кредитного договора между коммерческим банком и заемщиком. В кредитном договоре отражается следующее:

1) предмет договора — выданная банковская ссуда на конкретный срок с уплатой определенного процента;

2) условия обеспечения обязательств, т. е. конкретное обеспечение кредита;

3) порядок предоставления, использования и погашения кредита;

4) обязанности и права сторон (заемщик обязуется своевременно погасить кредит, обеспечить достоверность предоставленной банку информации; банк обязуется открыть заемщику ссудный счет и выдать кредит);

5) ответственность сторон (за невыполнение принятых на себя обязательств обе стороны несут ответственность, предусмотренную законодательством);

6) дополнительные условия кредитной сделки.

113

Вкачестве обеспечения кредита выступают залог, гарантии, поручительства, страховые полисы, депозиты, драгоценные металлы. Предметом залога могут быть недвижимость, товар, ценные бумаги. Главное требование, предъявляемое к залогу, — его ликвидность.

Впрактике российских коммерческих банков часто используетсязалогнедвижимости, которыйоформляетсядоговоромзалога.

Договор залога принимает юридическую силу только после егонотариальногооформления. Дляэтихцелейнеобходимополучить справку из учреждения юстиции о том, что предмет залога являетсясобственностьюзаемщика. Занотариальноеоформление договора залога заемщик платит комиссионные в размере 2,5 %.

Довольно распространенным видом залога является товар. Существует залог товаров в обороте и залог товаров в переработке. Однако такой вид залога не гарантирует возврата кредита, так как этот товар заемщикам очень трудно реализовать в целях погашения невозвращенного кредита. Наиболее удобным для банка является залог товаров на складе. Но в этом случае возникают проблемы хранения товаров.

Для организации кредитного процесса очень важна оценка заложенного имущества. В практической деятельности коммерческих банков недвижимость оценивается, как правило, по коэффициенту 0,6, товары — по коэффициенту 0,3.

Кроме залога недвижимости и залога товаров в качестве обеспечения кредита используются ценные бумаги. Критерием качества ценных бумаг с точки зрения их приемлемости для залога является их ликвидность, которая определяется их курсовой стоимостью.

Вкачестве обеспечения кредита может выступать и депозитный вклад. Деловая фирма накапливает денежные ресурсы для развития производства, социальной сферы. В то же время

впроцессе производства могут возникать временные финансовые затруднения. Деловая фирма обращается в банк за кредитом, предложив в качестве обеспечения депозитный счет в банке.

Внастоящее время механизм выдачи кредита довольно простой. Клиент обращается в банк с просьбой о кредите. Просьба оформляется кредитной заявкой. Содержание кредитной заявки

114

примерно сводится к следующему: цели кредита, срок кредита, сумма кредита, период работы деловой фирмы на рынке, финансовоесостояниеделовойфирмы, использованиекредитавдругих банках, деловая характеристика фирмы.

При выдаче кредита должен быть ясно определен источник его погашения. Существует два главных источника погашения кредита: поступление доходов и продажа активов. Кредитоспособностьделового предприятия зависитотвеличины получаемой прибыли.

В практике российских коммерческих банков для определения суммы кредита используется технико-экономическое обоснование, которое позволяет установить технико-экономическую целесообразность кредитной сделки.

После проверки технико-экономического обоснования кредита специалист кредитного отдела открывает простой ссудный счет и выдает кредит. Как правило, кредит выдается с простого ссудного счета на расчетный счет.

Кромеописанногомеханизмакредитования, российскиекоммерческие банки используют кредитование по контокоррентному счету в пределах кредитной линии, а также овердрафт.

Контокоррентный счет — это объединение расчетного и ссудного счета. Контокоррентный кредит является классической формойкредитованиявпрактикезападныхкоммерческихбанков. Кредитование осуществляется по конкретному счету.

Клиент банка состоит в коммерческих отношениях с большим числом партнеров, которые являются для него как поставщиками, так и получателями продукции. У клиента банка, деловой фирмы, постоянно возникают денежные обязательства и требования, величина которых постоянно изменяется. В этом случае банк может регулировать платежный оборот своего клиента с помощью кредита. На контокоррентном счете ежедневно фиксируются все поступления и списания средств. Контокоррентный кредит выдается в случае превышения требований над обязательствами клиента. Таким образом, клиенту предоставляется возможность постоянно использовать кредит в зависимости от его финансового состояния.

115

Вначалегодаклиентзаключаетсбанкомкредитныйдоговор,

вкотором оговариваются все условия предоставления кредита: кредитная линия, размеры превышения или недоиспользования кредитной линии, процент за кредит. Обеспечивается контокоррентный кредит ипотекой или краткосрочными векселями. Расчеты по контокоррентному кредиту проводятся, как правило, раз

вмесяц или квартал.

Кредитование клиентов может осуществляться и по типу «овердрафт». Суть этого метода кредитования заключается в следующем. Клиенту открывается простой ссудный счет, устанавливается кредитная линия. При наличии дебетового остатка на расчетном счете выдается кредит по счету «овердрафт». Погашается кредит за счет свободных денежных средств на расчетном счете.

6.3.Факторинговые и лизинговые операции

ВРоссии впервые факторинговые операции начали применяться в конце 1980-х годов. Особенно активно этими операциями занимались специализированные Промстройбанк и Жилсоцбанк. Выполняя факторинговые операции, банки выступали в качестве посредников в платежах.

Механизм выполнения факторинговых операций состоял в следующем. В специализированном банке открывался факторинговый отдел. Для выполнения операций этому отделу открывался отдельный счет, на который зачислялись кредитные ресурсы. Предприятия-поставщики, желающие получить кредит по факторингу, заключали с банком договор. В договоре указывался конкретный покупатель. После этого поставщик, отгружая продукцию, выписывал два комплекта платежных требований. Первый комплект — от своего имени на списание средств со счета факторинга банка и их зачисление на расчетный счет. Второй комплект — от имени банка на списание средств со счета поставщика и их зачисление на счет факторинга банка. При несвоевременной оплате платежного требования покупатель платил пеню в размере 0,04 % за каждый день просрочки платежа. Пени зачислялись на счет доходов банка. Поставщик платил банку комиссионное вознаграждение, которое определялось по-разному: в

116

процентах к сумме платежного требования или по установленной процентной ставке за весь срок использования кредита.

В настоящее время факторинг означает продажу счетов-фак- турфакторинговойкомпаниииликоммерческомубанку(рис. 6.1). Плательщик по счету получает уведомление о продаже его долговых обязательств. Он должен вносить платежи факторинговой компании или коммерческому банку. Частично риск неплатежа берет на себя факторинговая компания, поскольку при факторинге существует право регресса на поставщика. Обычно она выплачивает лишь часть общей суммы счетов в размере 80–90 %. Остальные денежные средства — это резерв, который будет возвращен после погашения дебитором всей суммы долга.

Оплата счетов-фактур в размере 80–90 % их стоимости (2)

Рис. 6.1. Факторинговая операция

Лизинг с экономической точки зрения представляет собой одну из форм арендных отношений, один из способов финансирования инвестиций, основанный на сохранении права собственностинатоварызаарендодателемнавесьсрокдоговора. Онявляется альтернативойтрадиционномубанковскомукредитованию, нопри этом, как и кредит, представляет собой вложение средств в основной капитал на возвратной основе. Кроме того, налицо и другие принципы кредитования — срочность и платность. Таким образом, договор лизинга является договором особого рода, в котором сочетаются элементы договора аренды и договора кредита.

117

Подлизингомпонимаетсявидинвестиционнойдеятельности по приобретению имущества и передаче его на основании договора лизинга физическим и юридическим лицам за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях, обусловленных договором, с правом выкупа имущества лизингополучателем.

Предметомлизингамогутбытьлюбыенепотребляемыевещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортныесредстваидругое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности, за исключением земельных участков и других природных объектов, а также имущества, законодательно запрещенного к свободному обращению или с установленным особым порядком использования.

Классический лизинг предусматривает участие трех сторон: лизингодателя, лизингополучателя и продавца (поставщика) имущества.

Лизингодатель — это лицо, которое за счет привлеченных или собственных средств приобретает в собственность имущество и предоставляет его в качестве предмета лизинга лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование с переходом или без перехода права собственности на предмет лизинга.

Лизингополучатель — лицо, которое в соответствии с договором лизинга обязано принять предмет лизинга за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях во временное владение и пользование.

Продавец (поставщик) — лицо, которое в соответствии с договором купли-продажи с лизингодателем продает ему в обусловленный срок производимое (закупаемое) им имущество —

предмет лизинга.

Всех участников лизинговой сделки можно подразделить две категории:

1. Прямые участники: лизинговые компании (лизингодатели, арендодатели); производственные, сельскохозяйственные,

118

торговые, транспортные предприятия и население (лизингополучатели, арендаторы); поставщики объектов сделки.

2. Косвенные участники: коммерческие банки, кредитующие лизингодателя или выступающие гарантами по сделке лизинга; страховые компании; брокерские и другие посреднические фирмы.

В качестве лизингодателей могут выступать специализированные лизинговые компании, финансовые компании и банки.

Участие кредитных организаций в лизинговых операциях может быть также прямым (когда банк выступает в качестве лизингодателя или лизингополучателя) или косвенным (кредитование лизинговых сделок (лизинговых компаний); создание собственной лизинговой компании; создание вместе с другими банками или компаниями совместных лизинговых компаний).

Косвенное участие банка в лизинговых операциях может также включать:

•проектирование лизинговых операций;

•разработку механизмов привлечения средств для финансирования лизинговых проектов;

•экономико-правовую экспертизу и организацию финансирования лизинговых сделок;

•проведение аудита лизингополучателя, оценки имущества, достоверности учета и анализа его финансового состояния для целей реализации лизингового проекта;

•предоставление гарантий участникам лизинговой сделки;

•разработку лизингового договора и дополняющих его договоров;

•контроль платежей поставщику и перечислений по лизинговым платежам;

•распределение текущих доходов лизингодателя.

Во всем мире признают два основных вида лизинговых операций: финансовый лизинг (с полной окупаемостью) и оперативный лизинг (с неполной окупаемостью).

Финансовый лизинг — это вид лизинга, при котором лизингодательобязуетсяприобрестивсобственностьимущество, указанное лизингополучателем, у определенного продавца и передать его лизингополучателю за определенную плату, на определенный

119

срок и на определенных условиях во временное владение и пользование. При этом срок договора лизинга соизмерим по продолжительности со сроком полной амортизации предмета лизинга или превышает его. Предмет лизинга переходит в собственность лизингополучателя по истечении срока договора лизинга или до его истечения при условии выплаты лизингополучателем полной суммы по договору, если не предусмотрено иное.

Оперативный лизинг — это вид лизинга, при котором лизингодательсампокупаетнасвойстрахирискимуществоипередает его лизингополучателю за определенную плату, на определенный срок и на определенных условиях. По истечении срока договора и при перечислении полной суммы лизинговых платежей, определенных договором, имущество возвращается лизингодателю. Предмет лизинга в этом случае может передаваться в лизинг неоднократно в течение полного срока амортизации.

В отличие от финансового, при оперативном лизинге риск морального износа лежит на лизингодателе. Поэтому финансовый лизинг получил распространение на виды машин и технического оборудования с высокими темпами морального износа, а также используемые временно (для сезонных, разовых, краткосрочных работ).

Преимуществамилизинговойсделкидляполучателяявляются:

•100 % финансирование по фиксированным ставкам;

•возможность расширения производства без единовременных крупных затрат;

•равномерное распределение затрат на весь период действия договора;

•возможностьбыстройзаменыустаревающегооборудования;

•поддержание оптимального соотношения собственного и заемного капитала по балансу (лизинг не отражается в балансе как привлеченный капитал);

•увязка арендных платежей с прибыльностью использования полученного по лизингу имущества;

•налоговые льготы и инвестиционные стимулы. Преимущества для лизингодателя или банка:

•расширение сферы приложения банковского капитала;

•относительноменьшийриск, чемприпредоставленииссуд;

120