Банковское дело. Учебное пособие-2

Разумеется, что документы сами по себе, какими бы совершенными они ни были, могут лишь способствовать ускорению расчетов, но необеспечиватьих. Международная практикаторговых отношений выработала несколько вариантов форм расчетов, которые отличаются друг от друга в зависимости от вида платежа и роли, которую призваны в каждом конкретном случае выполнять банки.

Основные формы расчетов — банковский перевод, инкассовая форма расчетов, аккредитив, расчеты чеками.

Рассмотрим их более подробно.

8.4.1. Банковский перевод

Банковский перевод — это поручение или приказ банка, адресованный другому банку, выплатить переводополучателю определенную сумму.

Заявление на перевод оформляет перевододатель в своем банке. Если перевододателем является юридическое лицо, то заявление подписывается руководителем и главным бухгалтером и заверяется оттиском печати, если перевододатель — физическое лицо, то достаточно его подписи на заявлении.

На основании заявления банк формирует платежный документ о выплате за счет перевододателя определенной суммы денег получателю (бенефициару) и направляет его в банк получателя, используя при этом систему S.W.I.F.T. либо иной способ телекоммуникационной связи.

В заявлении на перевод указываются:

1)дата подачи заявления и наименование плательщика;

2)сумма перевода цифрами и прописью, вид валюты;

3)полноеиточноенаименованиеполучателя(бенефициара)

иего почтовый адрес;

4)полное и точное наименование банка-получателя и номер счета получателя в этом банке;

5)назначение перевода, номер и дата контракта;

6)способвыполненияпереводаипорядоквозмещениятелеграфных и других расходов за перевод.

161

При осуществлении перевода комиссия, как правило, взимается с перевододателя в момент представления заявления на перевод. Преимуществами данной формы расчетов являются простота и невысокая стоимость услуги. Но отсутствие гарантии платежа ограничивает использование переводов при расчетах по крупным контрактам.

8.4.2. Инкассовая форма расчетов

Расчетывформеинкассовмеждународнойпрактикерегулируются «Унифицированными правилами по инкассо».

Инкассо — это поручение экспортера своему банку получить от импортера непосредственно или через другой банк сумму платежаилиподтверждение, чтоэтасуммабудетоплаченавустановленный срок.

Различают «чистое» и «документарное» инкассо.

«Чистое» инкассо означает поручение банку получить от импортера платеж против финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами. «Документарное» инкассо — это поручение банку получить от импортера платеж по предоставленным коммерческим документам либо акцепт против коммерческих документов.

Финансовые документы — это переводные и простые векселя, чеки, платежные расписки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами. Коммерческие документы — это счета, отгрузочные документы, документы о праве собственности или тому подобные документы, не являющиеся финансовыми документами.

Обеспечением оплаты по инкассо является форма расчетов «инкассо против документов». В этом случае банк выступает в роли посредника при передаче документов от экспортера кимпортеру. Инкассирующийбанк, согласноинструкцииэкспортера, производит выдачу документов по сделке на определенных условиях. При этом условия могут предусматривать несколько вариантов. Это может быть наличный платеж, или акцепт переводноговекселя(тратты), илипредоставлениеплательщикомбезотзывной гарантии.

162

Расчеты по форме «инкассо против документов» представлены на рис. 8.1.

1

Рис. 8.1. Документарное инкассо против документов:

1 — заключение договора между экспортером и импортером, предусматривающего расчеты в форме документарного инкассо против документов; 2 — отгрузка товара экспортером; 3 — оформление платежного документа с приложением отгрузочных документов и передача его в банк; 4 — отправка полученных от экспортера документов в банк импортера для получения оплаты; 5 — получение банком импортера оплаты или акцепта векселя от импортера; 6 — передача импортеру документов после получения от него оплаты или акцептованного векселя; 7 — перевод средств в банк экспортера или пересылка акцептованного векселя; 8 — зачисление банком экспортера полученных от импортера средств на счет экспортера или передача ему акцептованного векселя

В случае если предусмотрено условие «документы против акцепта», предоставляется отсрочка платежа и документы вручаются взамен векселя. Акцептованный вексель возвращается в банк экспортера. Сумма по векселю взыскивается в положенный срок банком экспортера.

Использование инкассовой формы расчетов связано с риском экспортера по отказу покупателя от приема товара либо его оплаты. Избежать риска неоплаты товара экспортеру позволяет форма расчетов с использованием аккредитива.

163

8.4.3. Расчеты аккредитивами

Аккредитив — это обязательство банка произвести по просьбе и в соответствии с указаниями импортера платеж по экспорту или акцептовать тратту, выставленную экспортером (при расчетах в кредит), в пределах определенной суммы и срока против заранее оговоренных документов (коносамента, страхового полиса, счет-фактуры и т. д.).

Расчеты аккредитивами в международной практике регламентируются изданными МТП «Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов».

Документарный аккредитив является наиболее выгодной формой расчетов для экспортера благодаря надежности платежа и более быстрому получению экспортной выручки.

Аккредитив открывается по указанию импортера в его банке, который называется банком-эмитентом. Условия снятия денег с аккредитива сообщаются банку экспортера. В каждом аккредитиве указывается: вид аккредитива, срок его действия, сумма, перечень документов, которые должны быть представлены для платежа по аккредитиву. Кроме того, в нем указывается, какой банк открывает аккредитив (банк-эмитент), какой банк будет авизующим, т. е. сообщит экспортеру об его открытии, какой банк возьмет на себя функцию исполняющего банка, т. е. будет производить оплату со счета аккредитива. В случае недоверия экспортера к исполняющему банку он может включить условие выставления подтвержденного аккредитива. В этом случае импортер находит третий банк, который может выступить в роли подтверждающего банка, т. е. гарантирующего платеж по аккредитиву наряду с исполняющим банком. Расчеты с использованием подтвержденного документарного аккредитива представлены на рис. 8.2.

164

Рис. 8.2. Расчеты с использованием документарного аккредитива:

1 — заключение договора; 2 — импортер дает банку поручение на выставление аккредитива; 3 — сообщение об открытии подтвержденного

аккредитива банку-экспортеру; 4 — сообщение банком об открытии аккредитива экспортеру; 5 — отгрузка товара экспортером; 6 — передача оговоренных в условиях аккредитива документов в авизующий банк экспортера; 7 — пересылка документов в исполняющий банк; 8 — платеж исполняющего банка импортера авизующему банку экспортера и зачисление на счет экспортера суммы по аккредитиву; 9 — передача документов импортеру для подтверждения исполнения по аккредитиву

Аккредитивы классифицируются по следующим критериям:

1.По способу обеспечения:

• покрытые;

• непокрытые.

2.По возможности изменения (закрытия):

• отзывные;

• безотзывные:

—подтвержденные;

—неподтвержденные.

3.По возможности переадресации:

•переводные (трансферабельные);

•непереводные.

4.По способам использования:

•револьверные (возобновляемые);

•«с красной оговоркой» (аккредитивы для оплаты неотгруженных товаров);

•компенсационные (встречные).

165

Покрытым считается аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предварительно предоставляет в распоряжение исполняющего банка валютные средства (покрытие) в сумме и на срок действия самого аккредитива.

Аккредитивное покрытие может предоставляться путем:

•зачисления суммы аккредитива на корсчет исполняющего банка или на корсчет иного банка, который в данном случае выступает гарантом платежа (подтверждающий банк);

•предоставления исполняющему банку права списания средств со счета «лоро» банка-эмитента при исполнении аккредитива;

•открытия в исполняющем банке депозитов покрытия или страховых депозитов.

Требования покрытия аккредитива применяются к бан- кам-эмитентам, вызывающим сомнения в платежеспособности

исоблюдении своих обязательств, либо к малоизвестным банкам, с которыми отсутствуют корреспондентские отношения.

Востальных случаях выставляются непокрытые аккредитивы, когда средства в обеспечение платежа по аккредитиву не бронируются, а только дается письменное обязательство платежа при выполнении необходимых условий.

Отзывной аккредитив может быть изменен или закрыт (аннулирован) банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомлениябенефициара. Такойаккредитивне создает никаких обязательств импортера по оплате товара. Применяется очень редко.

Согласно «Унифицированным правилам», на аккредитиве должна быть пометка «отзывной аккредитив», если ее нет, аккредитив считается безотзывным.

Безотзывныйаккредитивпредставляетсобойбезоговорочное обязательство банка-эмитента — при условии, что оговоренные в аккредитиве документы представлены в исполняющий банк или банк-эмитент и все условия аккредитива соблюдены, — платить, либо акцептовать (дать согласие на оплату), либо негоциировать (учесть, купить) тратту (переводной вексель). Безотзывный аккредитивне может быть изменен или аннулирован без согласия банка-эмитента, бенефициара и подтверждающего банка.

166

Безотзывные аккредитивы могут быть подтвержденными и неподтвержденными. Подтвержденный аккредитив подразумевает дополнительную гарантию платежа со стороны другого банка. Банк, подтвердивший аккредитив (им может выступать как авизующий банк, так и третий банк), принимает на себя обязательство оплачивать документы, соответствующие условиям аккредитива, если банк-эмитент откажется совершить платеж.

Для экспортера подтвержденный безотзывный аккредитив является полной гарантией платежа. Комиссионные за подтверждение платит импортер.

Переводной (трансферабельный) аккредитив предусма-

тривает возможность получения денег не только экспортером (первым бенефициаром), но и по его указанию другими юридическими лицами (вторыми бенефициарами). Аккредитив может бытьпереведентольковтомслучае, еслиончеткообозначенбан- ком-эмитентом как переводной.

Если иное не оговорено в аккредитиве, трансферабельный аккредитив может быть переведен только один раз, т. е. не может быть переведен по просьбе второго бенефициара в пользу последующего третьего бенефициара. Обратный перевод первому бенефициару не запрещен. Это наиболее распространенный аккредитив, когда в качестве вторых бенефициаров выступают субпоставщики.

Револьверный(возобновляемый) аккредитивпредусматривает регулярное погашение аккредитива до установленной суммы по мере его использования. Восстановление может производиться автоматически через определенный промежуток времени (один раз в месяц, квартал) либо после каждого использования. Обычно указывают сумму квоты, сколько раз и в пределах какого лимита будет восстанавливаться аккредитив. Данный вид аккредитива чаще всего используется в расчетах за постоянные краткие поставки, осуществляемые по графику, зафиксированному в контракте.

Аккредитив на оплату неотгруженных товаров, или аккре-

дитив «с красной оговоркой», предусматривает возможность выдачи исполняющим банком экспортеру авансов в определенном размере, как правило, в процентном отношении от суммы

167

выставленного аккредитива. Такие авансы могут потребоваться бенефициару, например, для закупа сырья, необходимого для производства экспортируемого товара.

Банки выдают авансы против «обязательства экспортера совершить отгрузку». Открывая аккредитивы «с красной оговоркой», банк-эмитент обязуется возместить исполняющему банку суммы выплаченных авансов, даже если отгрузка после этого не была совершена. Выдаются такие аккредитивы редко.

Компенсационный (встречный) аккредитив применяется при реэкспортных операциях и при компенсационных сделках (взамен встречной поставки). Практически использование аккредитива как средства финансирования сделок ограничивается случаем, когда оба участника сделки выставляют друг другу аккредитив в одном банке, а условия аккредитива должны совпадать, за исключением цены счетов-фактур.

Расчеты с использованием аккредитивной формы состоят из двух стадий:

1) открытие аккредитива импортером;

2) непосредственно исполнение платежа по аккредитиву в исполняющем банке.

Открытие аккредитива осуществляется на основании заявления импортера (покупателя), в котором указываются:

•наименование банка, открывающего аккредитив;

•наименование фирмы-импортера, за счет которой будет осуществлен платеж;

•объем обязательств, взятый на себя банком (банками);

•сумма аккредитива;

•описание товара (услуг) — количество, условия поставки

ипродажи;

•перечень документов, необходимых для исполнения платежа по аккредитиву;

•срок действия аккредитива;

•место и форма платежа.

Особое место занимает перечень необходимых документов для осуществления платежа по аккредитиву. Их список и требования к оформлению должны быть согласованы импортером и экспортером. Для импортера они должны служить доказатель-

168

ством отгрузки экспортером качественного товара (услуг). Условия продажи и поставки товаров должны также соответствовать международным стандартам.

Ответственность за проверку полноты представленных документов для исполнения аккредитива ложится на исполняющий банк. В связи с этим банк проводит тщательную проверку представленных экспортером отгрузочных и иных сопроводительных документов на предмет соответствия условиям открытого аккредитива. И только в случае их абсолютного соответствия исполняющим банком производится платеж со счета открытого аккредитива или, другими словами, «аккредитив исполняется». В случае расхождения данных в документах или непредставления отдельных документов они возвращаются экспортеру для устранения несоответствий.

Исполнение аккредитива возможно одним из способов:

•оплата с отсрочкой (без оформления тратты) — импортер представляет исполняющему банку документ о согласии на оплату через определенное время;

•платеж по предъявлении — перечисление банком средств экспортеру в момент предъявления последним необходимых документов;

•реализацияпутемакцептатратты(переводноговекселя) — импортер акцептует переводной вексель (дает согласие на его оплату), выписанный экспортером;

•реализация путем негоциации (покупки, учета) тратты — акцептованнуюимпортеромтраттувыкупаетбанк, зачисляясредства от выкупа экспортеру.

8.4.4. Расчеты чеками

Широкое распространение в международной практике получилирасчетычеками, втовремякакроссийскоевалютноезаконодательство ограничивает расчеты чеками при экспорте и импорте товаров.

Чек — это документ, содержащий безусловный приказ чекодателя банку о выплате указанной в нем суммы определенному

169

лицу или предъявителю. Во внешнеторговом обороте чек должен отвечать требованиям законодательства по месту платежа.

Вчековом обращении на международном уровне действуют чековые нормы, унифицированные в Единообразном чековом законе (ЕЧЗ), который был утвержден в 1931 г. Женевской конвенцией.

Вчековомобращенииучаствуют: чекодатель, чекодержатель, плательщик по чеку, а также индоссант и авалист.

Чекодатель — это лицо, которое на основании чекового договора с банком имеет право выдавать чеки и в свою очередь обязанно своевременно, к моменту платежа, предоставлять банку покрытие, а также своевременно извещать банк об утере или подделке чеков. Чекодатель является основным гарантом платежа.

Чекодержатель — предъявитель чека к платежу, владеющий подлинником чека на законном основании.

Плательщик по чеку — как правило, это банк, который согласно чековому договору осуществляет платеж по чеку за счет покрытия или в кредит (овердрафт по счету чекодателя).

Индоссант — лицо, получившее чек по индоссаменту (передаточной надписи).

Авалист — лицо, поставившее свою подпись на чеке в качестве гаранта платежа.

Чек является ценной бумагой, и все права по чеку осуществляются по предъявлении его подлинника.

Чек может быть банковским, когда банк по своей инициативе выписывает чек или клиент поручает банку выписать чек, и чек называется клиентским, когда его выписывает сам клиент.

Являясь ценной бумагой, чек может быть:

• на предъявителя — если чек не содержит каких-либо данных о получателе или указано его наименование с дополнительной надписью «на предъявителя»;

• ордерный — если он выписан только на определенное лицо и может как содержать оговорку «приказу», так и не содержать ее; любая передача такого чека возможна с помощью индоссамента (передаточной надписи);

• именной — чек считается именным, если он выписан на определенное лицо и содержит оговорку «не приказу».

170