Банковское дело. Учебное пособие-2
.pdfЧеки могут быть кассовыми, которые предназначены для получения наличных средств, или расчетными — для осуществления безналичных платежей. Особой формой является кроссированный чек, лицевая сторона которого кроссирована (перечеркнута) двумяпараллельнымикосымиилипоперечнымилиниями. Это повышает внимание к держателями чека, круг которых ограничен только банковскими учреждениями.
В основном чеки подлежат оплате по предъявлении, в том числе и те, на которых проставлена дата.
Как инструмент безналичных платежей чеки широко используются в европейских странах и США. Одним из распространенных видов чеков в России являются дорожные чеки VISA, Master Card, American Express. Онивыписываютсявиностранной валюте на фиксированные суммы в долларах или евро. Продаются чеки за рубли по курсу, действующему на момент продажи в банке (зачастую он ниже, чем для наличной валюты). При продаже за валюту удерживаются комиссионные.
8.5.Валютное регулирование
ибанк как участник валютного контроля
Все основные положения по вопросам валютного регулирования и валютного контроля определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» с учетом последующих поправок и изменений к нему.
Данный Закон закрепил принципы либерализации валютного законодательства и валютного регулирования, провозгласив:
•приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
•исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
•единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
•единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
171
• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.
В соответствии с ФЗ № 173 к резидентам относятся: граждане Российской Федерации и организации, зарегистрированные в Российской Федерации, включая филиалы, представительства и иные структурные подразделения, находящиеся за пределами территории РФ, а также иностранные граждане и лица без гражданства, которые постоянно проживают в Российской Федерации на основании вида на жительство.
Кнерезидентамотносятся: физическиелица, неявляющиеся резидентами, и юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, включая их структурные подразделения, а также аккредитованные в Российской Федерациидипломатические, консульскиеучрежденияиностранных государств и межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянныепредставительствавРоссийской Федерации.
Высшие органы валютного регулирования в России — Цен-
тральный банк и Правительство РФ. В рамках своих полномочий они издают акты в области валютного регулирования, которые являются обязательными как для резидентов, так и для нерезидентов, выполняющих операции с российской и зарубежной валютой на территории Российской Федерации.
Для обеспечения исполнения положений валютного законодательства осуществляется валютный контроль — система мер по соблюдению установленных правил, регулирующих внешнеэкономическую деятельность.
Законом определены органы и агенты по валютному контролю.
Корганам по валютному контролю относятся Центральный банк России и федеральный орган государственной власти. Банк России контролирует выполнение валютных операций кредитными организациями и валютными биржами. Федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный Правительством РФ по валютному контролю, — это Федеральная служба финан- сово-бюджетного надзора. Она находится в ведении Министер-
172
ства финансов РФ и контролирует валютные операции резидентов и нерезидентов, не являющихся кредитными организациями или валютными биржами.
Агентами по валютному контролю являются уполномоченныекоммерческиебанки, таможенныеорганы, налоговыеорганы, профессиональные участники рынка ценных бумаг, включая регистраторов, и Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности».
Правительство РФ обеспечивает координацию деятельности в области валютного контроля федеральных органов исполнительной власти и их взаимодействие с Центральным банком РФ.
Органы и агенты валютного контроля, к которым относятся и коммерческие банки, в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право:
1)проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования;
2)проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
3)запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
Документы, которые вправе потребовать у участника внешнеэкономической деятельности сотрудник коммерческого банка, должны позволить ему провести идентификацию участников операции и обеспечить проверку соответствия проводимой операции требованиям законодательства.
Вцелях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов документы, связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов.
К ним относятся в первую очередь документы, удостоверяющие личность физического лица и статус юридического лица, свидетельство о постановке на учет в налоговом органе; документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций; документы, являющиеся основанием для
173
проведения валютных операций, включая договоры (соглашения, контракты); таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из нее товаров, валюты Российской Федерации, иностранной валюты, внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме и др.
Уполномоченные банки отказывают в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом требуемых документов либо представления им недостоверных документов.
Выполняя свои функции агентов валютного контроля, банки открывают участникам внешнеэкономической деятельности два типа счетов: транзитные и текущие валютные счета, а также оформляют паспорта сделок по экспорту и импорту товаров, с помощью которых обеспечивают контроль полноты поступления выручки от экспорта на счета резидентов и недопущение незаконного вывода капитала за границу.
Транзитные счета открываются уполномоченным банком для зачисления поступающей выручки в иностранной валюте в пользу резидента, за исключением денежных средств, поступающих:
•с текущего валютного счета резидента, открытого в одном банке, на его же текущий счет в другом банке;
•отуполномоченногобанка, вкоторомоткрыттекущийсчет резидента, согласно заключенному между ними договору;
•с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютныйсчетдругогорезидента, обслуживаемыходнимбанком.
Списываться средства с транзитного счета могут только для следующих целей:
•продажа валюты на внутреннем рынке;
•оплатарасходовиплатежейпотранспортировке, страхованию и экспедированию грузов; вывозных таможенных пошлин и сборов и комиссионных вознаграждений банку;
•зачисление на текущий валютный счет резидента;
•возвратошибочнопоступившихвпользурезидентавалютных средств, на основании следующих документов:
— распоряжения резидента — владельца счета для перевода средств в другой банк на его же транзитный счет;
174
—сообщения от банка-корреспондента, перечислившего валюту, о возврате в связи с ошибочным перечислением.
Таким образом, транзитный счет позволяет банку проконтролировать законность поступления иностранной валюты в пользу резидентадотогомомента, покавалютанебудетзачисленанаего текущий валютный счет.
Текущий же валютный счет предназначен для хранения резидентом валютных средств и проведения им операций с иностранной валютой. Он находится в полном распоряжении резидента.
Работа коммерческого банка с паспортами сделок возлагается на специалистов банка отдельным приказом, копия которого представляется в таможенный орган для идентификации подписи уполномоченных специалистов по валютному контролю.
Порядок оформления паспорта сделки (далее — ПС) распространяется на валютные операции между резидентом и нерезидентом, по счетам резидента, открытым в уполномоченных банках, а также счетам в банке-нерезиденте в случаях, установленных актами валютного законодательства.
ПС оформляется:
•прирасчетахрезидентазавывозимыестаможеннойтерритории РФ или ввозимые на эту территорию товары;
•при выполнении работ, оказании услуг, передаче информации и результатов интеллектуальной деятельности;
•при предоставлении резидентами займов в иностранной валюте и в валюте Российской Федерации нерезидентам;
•приполучениирезидентамикредитовизаймоввиностраннойвалютеиввалютеРоссийскойФедерацииотнерезидентовпо кредитному договору.
Не требуется оформление ПС:
•по сделкам на сумму менее 5 000 долл. США;
•по сделкам между нерезидентом и кредитной организацией — резидентом;
•по сделкам, не сопровождающимся ввозом или вывозом товаров или услуг за границу РФ;
•по сделкам между нерезидентом и федеральным органом исполнительной власти, специально уполномоченным на осуществление валютных операций согласно ст. 5 п. 5 ФЗ № 173
175
(к ним относятся Банк России, Правительство РФ и Служба внешней разведки РФ).
Паспорт сделки оформляется по каждому контракту и должен находиться только в одном из уполномоченных банков.
В случае если резидент осуществляет все валютные операции по контракту (кредитному договору) через счета, открытые
вбанке-нерезиденте, ПС оформляется в территориальном учреждении Банка России по месту государственной регистрации резидента.
Для оформления ПС резидент представляет в банк следующие документы:
•два экземпляра ПС;
•контракт (договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;
•разрешение органа валютного контроля на осуществление валютныхоперацийпоконтракту(кредитномудоговору), атакже на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте в случаях, предусмотренных актами валютного законодательства РФ.
Паспорт сделки, представляемый в банк на регистрацию, подписывается руководителем и главным бухгалтером компании и заверяется печатью.
Банк проверяет соответствие информации, указанной клиентом в ПС, сведениям, содержащимся в обосновывающих документах (контракте). ПС проверяется ответственным лицом банка
всрок, не превышающий три рабочих дня от даты его представления в банк.
Один экземпляр ПС, подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, а также копии представленных обосновывающих документов помещаются банком в досье по паспорту сделки.
Другой экземпляр ПС, так же подписанный ответственным лицом банка и заверенный печатью банка, возвращается резиденту в порядке, установленном банком.
По усмотрению банка, копии обосновывающих документов могут не помещаться в досье по ПС. В этом случае они возвращаются резиденту.
176
Документы для заполнения ПС представляются не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
В случае внесения в контракт (кредитный договор) изменений или дополнений, затрагивающих сведения, указанные ранее в оформленном ПС, клиент обязан переоформить ПС с учетом изменений.
Номер ПС, присвоенный при оформлении банком, сохраняется в неизменном виде до закрытия ПС и досье по паспорту сделки.
Банк закрывает ПС, оформленный по контракту (кредитному договору), при представлении резидентом в банк письменного заявления о закрытии ПС:
•в связи с переводом контракта (кредитного договора) из данного банка на расчетное обслуживание в другой уполномоченный банк;
•в связи с исполнением сторонами всех обязательств по контракту (кредитному договору) или их прекращением по основаниям, предусмотренным законодательством РФ;
•в иных случаях по истечении 180 календарных дней, следующих за указанной в ПС датой завершения исполнения обязательств по контракту (кредитному договору).
При осуществлении валютных операций резиденты (юридические лица и физические лица, в том числе физические лица — индивидуальные предприниматели) представляют в уполномоченный банк документы, подтверждающие получение или перечисление средств в рамках оформленного паспорта сделки: справку об идентификации валютных операций с указанием средств в иностранной валюте, поступивших на банковский счет или списываемых с банковского счета резидента, открытого в уполномоченном банке, являющуюся документом, подтверждающимсовершениевалютнойоперации(справкаовалютныхоперациях); иные документы, являющиеся основанием для проведения валютной операции.
Вышеуказанные документы представляются клиентом не позднее семи рабочих дней со дня поступления иностранной
177
валюты на его счет в уполномоченном банке или в день списания средств со счета. Справка подписывается уполномоченными лицами клиента с оттиском печати.
По договору между уполномоченным банком и клиентом в случае поступления иностранной валюты на счет резидента право заполнения справки о валютных операциях может быть предоставлено банку. В этом случае справку о валютных операциях заверяет уполномоченное лицо от банка.
Аналогичным образом банками осуществляется контроль за выполнением валютных операций по займам в рублях и иностранной валюте между резидентами и нерезидентами. В этом случае клиентом в банк представляются:
•справка о расчетах через счета за рубежом по кредитным договорам;
•справка о поступлении валюты РФ по кредитному дого-
вору;
•в случае если обязательства между резидентом и нерезидентом по кредитному договору были исполнены способом, отличным от способа исполнения обязательств в виде расчетов
ипереводов в иностранной валюте или в валюте РФ, резидент представляет в банк документы, подтверждающие исполнение обязательств иным способом.
Проверенные и принятые банком справки помещаются в досье по паспорту сделки.
Вслучае если резидент осуществляет все валютные операции по кредитному договору через счета, открытые в банкенерезиденте, контроль за выполнением валютных операций осуществляет территориальное учреждение Банка России, в котором резидентом оформляется ПС.
Документы, представляемые резидентом и нерезидентом
вуполномоченный банк, хранятся в уполномоченном банке не менее трех лет после даты помещения документа в материалы валютного контроля.
Банк в день оформления или переоформления им паспорта сделки формирует в электронном виде ведомость, в которой
вдальнейшем отражает все операции по данному паспорту.
178
Все документы, собранные банком в процессе исполнения клиентом контракта и сам ПС помещаются в досье по паспорту сделки.
Документы, помещенные в досье по ПС, хранятся в банке не менее трех лет со дня закрытия ПС. В случае если актами валютного законодательства РФ и актами органов валютного регулирования установлены требования о передаче органам валютного контроля документов и информации, хранящихся в досье по ПС, банк передает указанную информацию в порядке, установленном нормативными актами Банка России.
Международный платежный оборот представлен операциями торгового и неторгового характера между резидентами и нерезидентами.
Все внешнеэкономические операции страны находят отражение в ее платежном балансе. Данные платежного баланса отражают развитие внешней торговли и внешнеэкономической деятельности страны за отчетный период.
Методы организации и регулирования платежей в каждой странеразличны, всвязисчемМеждународнойторговойпалатой (МТП) по многим аспектам были выработаны международные торговые правила и обычаи — «Инкотермс», «Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов» (UCP 600), «Арбитражный регламент МТП», типовые международные контракты и др.
Правила «Инкотермс» — это свод толкований относительно основных прав и обязанностей сторон при различных базисных условиях, которые обозначаются начальными буквами, определяющими положение груза по отношению к транспортному средству, а также ответственность за затраты и риски в процессе доставки груза.
Международные расчеты также регулируются международными правилами и обычаями делового оборота.
Для решения проблемы унификации международных расчетов и ускорения передачи сообщений об их исполнении в 1973 г. в Бельгии было основано Сообщество всемирных межбанковских финансовых телекоммуникаций (Society for Worldwide
179
Interbank Financial Telecommunications — S.W.I.F.T.). Это система электроннойпередачиинформациипомеждународнымрасчетам. Банки — участники этой системы через терминальные устройства связываются с центральными пунктами системы, а через их посредство — друг с другом.
ОрганамивалютногорегулированиявРоссийскойФедерации являются Центральный банк и Правительство РФ. Все основные положения по вопросам валютного регулирования и валютного контроля определены Федеральным законом от 10 декабря 2003 г.
№ 173-ФЗ.
Коммерческие банки, получая валютную лицензию, одновременно получают статус уполномоченного банка или агента по валютному контролю. Являясь агентом валютного контроля, коммерческий банк вправе запрашивать необходимые для контроля документы и осуществлять проверки соблюдения участниками внешнеэкономической деятельности валютного законодательства. Уполномоченные банки вправе отказать в осуществлении валютной операции в случае непредставления лицом требуемых документов либо представления им недостоверных документов.
Для исполнения возложенных на коммерческий банк обязанностей по валютному контролю он оформляет паспорта сделок, ведет досье по исполнению международных контрактов, контролирует полноту зачисления выручки на счета экспортеров, консультирует клиентов по вопросам валютного регулирования и валютного контроля.
Контрольные вопросы
1.Что такое международный платежный оборот страны? Каковы его составляющие?
2.В чем вы видите основное назначение платежного баланса страны? Какова его структура?
3.Что регулируют правила «Инкотермс»? Каково их основное содержание?
4.В чем заключается основная роль системы S.W.I.F.T. в международных расчетах? Почему она имеет преимущества по сравнению с другими системами?
180