Психологические механизмы банковского менеджмента
.pdfстран — транспорт. К этому роду благ присоединяются различ ного рода выплаты — пенсии, выплаты при социальном и ме
дицинском страховании, и льготы, предоставляемые различным слоям населения, в первую очередь малоимущим, — безбилет
ный проезд в общественном транспорте, пособие по безрабо тице и т.п. Во многих таких случаях, хотя сами источники оп
латы этих благ формируются за счет отчислений от прибыли и
заработной платы, но формирует как бы регулирует и гаранти рует эти фонды государство, а непосредственным депозитари
ем является банк.
Участвуя в формировании денежно кредитной политики го сударства, в формировании бюджета, центральный банк учиты
вает и наличие так называемого незаработанного дохода госу
дарства. Важно подчеркнуть, динамика налогообложения за последние 25 лет показала, что она почти полностью подчиня
ется известной психологической закономерности — налогопла
тельщики бурно протестуют против увеличения прямого нало гообложения на полученный доход, но достаточно спокойно
примиряются с ростом налогообложения расходов. Именно это
используется в финансовой политике государства. Например, в России с 2001 года был введен единый сниженный налог на
доходы независимо от его размера, но значительно увеличились
косвенные налоги. Среди этих налогов все большую роль игра ет налог на добавленную стоимость, предложенный в 1954 году
М.Лоре.
Таким образом, участие банка в экономической политике го
сударства обусловлено не только тем, что он является инстру
ментом такой политики, но и, косвенно, работой в определе нии этой политики — путем влияния на ценообразование, налогообложение и регуляции объема циркулирующей денеж ной массы.
В Российской Федерации основное положение о роли госу
дарства в текущей экономической деятельности формируется в
виде представляемого в Государственную думу от имени Цент рального банка России доклада об «Основных направлениях еди ной государственной денежно кредитной политике на ... год». Этот доклад, являющийся результатом совместной работы пра
вительства и банка, как и аналогичные документы в других стра
нах, например, в Национальном банке Киргизии «Основные на
правления социально экономической политики на … год», в
принципе должен содержать ответ на все вопросы, содержащие
ся в законодательных актах, определяющих цели и задачи эко
161
номической политики государства, стратегию государственного регулирования рыночной экономики.
Поэтому помимо регулирования денежных и кредитных пото ков банк выполняет ряд функций и в проведении налогово бюд
жетной и внешнеэкономической политики. Хотя обычно, особое внимание банка уделяется проблеме воздействия на экономичес
кую политику путем регулирования денежной массы (что в прин
ципе является неким отзвуком идеи монетаризации) и необходи мости решения краткосрочных задач, решающее долговременное
значение имеет воздействие центрального банка на экономичес
кую активность через, например, такие инструменты, как регули рование ставки процента и уровня ликвидности, и другие, спо
собствующие усилению инновационной активности предприятий
и коммерческих банков для обеспечения роста производства то варов, востребуемых рынком.
Основные психологические особенности взаимодействия бан
ка и правительственных структур связаны с двумя кардинальны ми проблемами.
Одна из них заключается в том, что представители как банка,
так и правительства находятся в условиях теоретической неопре деленности, связанной с базовыми принципами денежно кредит
ной политики, что влечет за собой неуверенность в правоте при
нимаемых решений. Приведем лишь один пример, по поводу которого развернулась широкая дискуссия. Известно, что благо
приятная ситуация на нефтяном и газовом мировом рынке вызва ла приток в Россию иностранной валюты, что способствовало по
вышению резервов банка, обеспечивая более выгодный курс рубля
по отношению к доллару. При этом возникает избыток денег, ко торый экономика якобы не готова воспринимать, что ведет к по явлению проблемы ликвидации этого избытка. Эта проблема ре шается путем так называемой стерилизации валюты, которая заключается в привлечении ликвидности коммерческих банков на
депозиты в Банке России, размещении ее в облигации в коммер
ческих банках, продаже конвертируемой части государственных долгосрочных облигаций на вторичном рынке, увеличением вып лат по внутреннему долгу, повышением экспортных пошлин. Все эти мероприятия обеспечивают устранение излишней денежной
массы из экономики.
Возникает парадокс — реальное производство задыхается от
недостатка денег, которые у государства находятся в избытке.
Академик Н.Петраков такой путь назвал «прилюдной кастрацией
российской экономики».
162
Такойконфликттеоретическихвзглядов,возникающий всозна нии банковского деятеля, если он не является абсолютно равно
душным чинушей, несомненно, сказывается в процессе подготов ки содержания и направленности денежно кредитной политики и
заставляет искать творческое решение в процессе взаимодействия
справительством, что, несомненно, ведет к выраженному психи
ческомунапряжению.
Некоторые противоречия возникают и по уже упоминавшейся проблеме участия государства в регулировании рынка. Известно,
что одним из рычагов участия является цена.
Конечно, наиболее мощное воздействие на ценообразование оказывает инвестиционная политика, обеспечивающая эконо
мику кредитными ресурсами. Для коммерческих банков это ин
вестиции, роль которых значительно возрастает с переходом от рынка товаров к рынку капитала, но имеется еще ряд путей как
прямого, так и косвенного влияния, такие, как контроль, за пре
вышением цен, проведение антимонопольной политики, вве дение в ряде ситуаций нормативного уровня рентабельности и
т.п. Однако в условиях либеризации цен наиболее действенны
ми является определение уровня процентной ставки рефинан сирования, условий предоставления кредита, а также регули
рование и установление обменного курса валют. Эти моменты
определяют содержание ряда статей проектируемого бюджета. В этих условиях в интересах социальной защищенности насе
ления даже в высокоразвитых странах государство прямо конт ролирует некоторые цены. Так, в странах Европейского содру
жества контролируются стоимость квартплаты и сельскохозяй
ственных продуктов, во Франции — цены на газ, электроэнер гию и транспорт.
Если определение основных направлений денежно кредитной политики имеет достаточно инертный характер, иногда простира ющийся на десятки лет, то проблема цен, ликвидности, эмиссии
возникаетбуквальноежедневно,иэтосказываетсянахарактеревза
имодействия сотрудников банка и прежде всего его руководителей
спредставителями правительства, министерства финансов и эко номических министерств. Основная психологическая трудность, возникающая при таком общении, заключается не столько в разли
чии уровней профессиональной компетенции, сколько в выборе
путей решения проблемы, выборе, который зачастую со стороны
правительства определяется фактором времени (вынь да положь!).
Именнопоэтомуоченьважнымстановитсятакоекачество,какопе
ративность, мобильность, сочетаемое с взвешенностью решений.
163
Взвешенность решений определяется с одной стороны степенью рискатогоилииногорешения,котораядляразныхбанковскихопе
рацийопределяетсясоответствующимпоправочнымкоэффициен том (например, ссуда под залог драгоценных металлов в слитках
имеет коэффициент в 10%, а операция по перепродаже неправи тельственных ценных бумаг — 70%), а с другой, часто зависит от
внефинансовых, чисто социальных причин. В то же время большое
значение имеет степень доверительности, близости чисто челове ческих отношений между собеседниками.
Надо сказать, что оперативное взаимодействие, например, бан
ка и министерства финансов всегда в какой то мере напоминает игру в перетягивание каната, в процессе которой позицию Мин
фина можно определить, как «опять этот банк намудрил!», а пози
цию банка — «они что, с Луны свалились?». Эта шутка скрывает помимо прочих одну из наиболее сложных и важных проблем —
состояние банковского права, законченность которого особенно
необходима для стран СНГ в период переходной экономики, но, к сожалению, в реальности ряд необходимых законов отсутствует, а
многиеизтех,которыедействуют,нуждаютсявкоррективах.Имен
но в этом лежит основная причина допускаемого довольно часто волюнтаризма в решениях.
В то же время следует отметить, что даже самое подробное и
совершенное банковское право, самая наивысшая компьютериза ция банковских решений никогда не смогут гарантировать неза
висимость от субъективизма в принимаемых решениях, посколь ку в самой экономике, частью которой является банковская
деятельность, ряд решений и действий определяется не объектив
ными законами производства и обмена, а иными, гуманистичес кими причинами. Уместно звучат слова Ч.Айтматова: «И возни кает вопрос к истории — сможем ли мы в новом столетии (задача для потомков) хоть как то сбалансировать, вернее, скорректиро вать влияние и силу денег в сторону откровенно бескорыстных,
идеалистических приоритетов бытия, добиться, изыскать фор
мы и методы служения тому капиталу, или будет продолжаться крен корабля — все большей порабощенности живого духа сим абстрактным владетелем мировых ценностей, а потому необори мым титаном? Я уже не говорю, допустим, о роли и диктате де
нег в таких унизительно зависимых сферах, как наука, искусст
во, включая и литературу, гуляющую ныне по базарам даже без
мини юбки».
Конечно, работа банковской системы над бюджетом это пре
имущественно прерогатива центрального банка государства, од
164
нако используемые при составлении и корректировке бюджета приемы деятельности, психологические предпосылки работы
и для коммерческих частных банков и парабанковских учреж дений, поскольку каждый из них разрабатывает свой собствен
ный бюджет.
Известно, что составление бюджета, определение источни
ков бюджетных поступлений и направлений, по которым бу
дут распределяться денежные потоки, является прерогативой правительства, а не центрального банка, однако без консуль
тации с последним не проводится ни одно денежное мероп
риятие правительства, более того, одним из источников на ко тором базируется разработка бюджета не только на следующий
год, но и на среднесрочную перспективу, являются данные,
приводимые банком в своем ежегодном докладе, доводимом до сведения законодательного органа и правительства страны.
Важная роль банка в реализации бюджета связана и с тем, что
он помогает обеспечивать и проводить кассовое исполнение бюджета.
Всем ясны ситуации, когда правительство, если оно хочет
добиться спокойствия и предотвратить появление неизбежных социальных потрясений (например, войны, массовых катаст
рофических явлениях) должны временно, на какой то период
пойти на теоретически недопустимые экономические меры. Без участия банка сглаживание последствий этих мер невоз
можно.
Из сказанного вытекает необходимое требование к этому виду
деятельности — умение понимать собеседника, учитывать его
трудности и задачи, то есть то, что в специальной литературе опи сывается как понимание характера установки у партнеров, устра нение предвзятости, стереотипности общения. Очень важно по нимание личности партнера, особенностей его мышления, уровня компетентности, ментальности и т.п. Необходимым умением убе
дить собеседника в своей заинтересованности не в бескомпромисс
ном решении проблемы, а в готовности к поиску компромиссных решений, умение использовать силу факта в аргументации своей позиции.
Одним из частых причин конфликтов и недоразумений, воз
никающих между сторонами в процессе обмена доводами, яв
ляется отсутствие у партнеров согласованного понятийного ап
парата.
165
6.6. Направление бухгалтерской деятельности
Одним из центральных направлений в организации работы лю бого банка, как и любой производственной организации, явля
ется осуществление бухгалтерской деятельности в целях веде ния учета всех операций и составления соответствующей
отчетности.
Установленные почти сто лет назад правила и стандарты бух галтерского дела достаточно хорошо послужили вплоть до сере
дины девяностых годов прошлого столетия и определили ряд
конкретных психологических особенностей профессиональной деятельности бухгалтера. В этой книге нет нужды перечислять
весь перечень обязанностей бухгалтерской службы, отметим
только, что в официальных материалах бывшего Госбанка СССР
лишь их перечисление занимает 4 страницы печатного текста,
мы должны также отметить, что все они относятся только к двум
главным видам деятельности, не касаясь других. Одной из таких задач является обработка информации, связанной с проведени
ем кредитной политики банка и ее оформление в виде докумен
тов, разрешающих или просто фиксирующих движение денеж ных масс по отдельным операциям или же по всему объему
деятельности банка.
Формы и содержание документов как поступающих в бухгал терские службы, так и выходящих от нее были довольно стабиль
ными и мало менялись по существу. Расширялось или сужалось число показателей, одни из них переносились в другие докумен
ты, появлялись различные уточняющие инструкции по способам
и формам обработки информации и т.п.
Изучение динамики изменений всех видов бухгалтерского и статистического учета показывает, что незыблемым оставался один очень важный принцип — общие издержки рассматривались как сумма издержек по каждой операции. Такая единая форма бухгал
терской деятельности в принципе была приемлема и удобна для
той централизованной отчетной системы, которой характеризо валась бухгалтерская служба СССР, где ведущее место занимала открытость всей бухгалтерской информации для различных кон трольных органов и отсутствовало понятие коммерческой тайны.
Основными документами, по которым оценивалась и оцени
вается бухгалтерская деятельность, были месячные, квартальные
и ежегодные отчеты.
Второй вид деятельности был и остается связанным с конт
рольными функциями, из которых следует отметить три. Одна
166
из них заключается в проверке всех расчетно денежных доку ментов, проходящих через бухгалтерию, на предмет того, явля
ется ли данная операция законной, входит ли она в компетен цию банка и соответствует ли она тем критериям, которые
предусмотрены в уставных документах клиента, например до полнительная эмиссия ценных бумаг, и т.п. Второй задачей яв
ляется проверка правильности оформления всей документации,
связанной с проведением той или иной банковской операции, а третья заключается в проверке подлинности подписей на этих
документах.
Конечно, как первое направление — учета, так и второе — от четности являются основой главной функции — экономического
анализа деятельности, а, следовательно, и основой, на которой
зиждятсявсе принимаемыеруководствомбанка решения.Это фун кция обусловливает очень высокую степень ответственности за
правильность выполнения бухгалтерских операций.
Традиционные требования к психологии бухгалтерской дея тельности исходят из анализа операций, осуществляемых в про
цессе движения финансовых документов, составления бухгалтер
ского баланса и статистических материалов, то есть вытекают из формальных требований обработки материалов. Среди этих тре
бований одним из ведущих выступает внимание, обусловливаю
щее постоянное пребывание в фокусе сознания как содержания документа, так и того комплекса правил и требований, которые
необходимо использовать, работая над составлением документа или оценивая его.
Анализ литературы и наши собственные исследования пока
зывают, что весь комплекс бухгалтерских операций требует прак тически одновременной мобилизации ряда характеристик внима ния, некоторые из этих операций требуют реализации противо положных по направленности механизмов. Так необходимость удерживать внимание на время, нужное для понимания сути того,
что зафиксировано в изучаемом или составляемом документе, дол
жна сосуществовать с переключаемостью внимания, то есть спо собностью переносить фокус сознания с одного объекта на дру гой и вновь возвращаться к начальному. Способность человека среди множества объектов выделять лишь то, что в данный мо
мент, на данном этапе деятельности является наиболее важным, а
остальное рассматривать как некий безликий фон, то есть кон
центрация внимания при некоторых видах бухгалтерского анали
за данных сочетается с распределением внимания — умением од
новременно удерживать в зоне внимания несколько объектов.
167
Такое сочетание требований к вниманию является очень большой нагрузкой для человека и обычно реализуется таким
образом, что когда в каком то одном микроинтервале времени активируются одни характеристики внимания, а в последую
щем другие и такие циклы повторяются, то это формирует ощу щение и одновременности этих функций внимания. Отсюда
вытекает одно важнейшее психологическое условие, определя
ющее успешность работы бухгалтера, — его нельзя торопить, и, планируя менеджмент этой стороны банковской деятельности,
менеджер структурник должен всегда учитывать необходимость
иметь некоторый запас времени. Упомянутые возможности вни мания и в том числе число микроинтервалов и их смен являют
ся строго индивидуальными характеристиками, и у одних спе
циалистов необходимое время оказывается более коротким, чем у других, что также следует принять во внимание, планируя на
грузку.
Дополнительный резерв времени позволит освободиться от гнета срочности, который резко ухудшает внимание и лежит в ос
нове многих бухгалтерских ошибок. Дело не в ошибках счета, со
временный бухгалтер, как правило, не занимается счетными опе рациями, это за него делает компьютер. Главным образом — это
ошибки информационного анализа. Некоторые авторы указыва
ют на то, что в работе бухгалтера довольно большая нагрузка ло жится на объем внимания, но она, по нашему мнению, не настоль
ко велика, чтобы быть отличительным признаком этого вида деятельности.
Очень важно такое свойство внимания, как направленность
иего антитеза — непроизвольность. Надо сказать, что эти два свойства, хотя и даны человеку исходно, но необходимый объем
иширота непроизвольного и направленного внимания тесно связаны с особенностями профессиональной деятельности и развиваются параллельно накопленному опыту в этой деятель
ности. Связь опыта с направленностью внимания очевидна, а
его связь с непроизвольным вниманием требует некоторого по яснения. Дело в том, что обычно считается, что произвольное направленное внимание, которое характеризуется избиратель ностью, то есть поиском по каким либо классификационным
признакам, является антагонистом непроизвольного внимания,
которое оперирует лишь одним отличительным признаком —
выделением из общего фона. Но профессиональное непроиз
вольное внимание тоже в какой то мере использует избиратель
ные критерии, говорящие «что то здесь не так», и лишь затем в
168
анализ «что именно не так» включается избирательное направ ленное внимание.
Необходимым профессиональным качеством является помехо защищенность внимания, его устойчивость.
Роль памяти в бухгалтерской деятельности в последнее время имеет значительно меньшее, чем раньше, значение, но здесь че
ловеку требуется особого рода память — память на то, что и где
искать, исходя не только из вида документа, но и из особенностей направленности бухгалтерского поиска. Уже давно известно, что
хороший бухгалтер отличается от среднего тем, что среди множе
ства руководящих документов он может найти такие, ссылка на которые помогает обеспечить желаемое, если прямолинейный
поиск не позволяет решить вопрос в оптимальном для организа
ции, банка виде. Такой вид памяти в психологии носит название поисковой активной памяти, активизирующей в оперативной па
мяти необходимые сведения.
Среди профессиональных качеств многие исследователи отме чают такие, как организованность, аккуратность, имеющую тен
денцию перехода в скрупулезность, самоконтроль и ответствен
ность. По нашему мнению, это общие требования к любому виду профессиональной деятельности, и они не могут быть особо спе
цифичными для работы бухгалтерии. Специфика бухгалтерской
деятельности заключается в том, что эти качества постоянно ак туализированы и становятся привычными, а у стажированных спе
циалистов принимают черты характера. Тем самым как бы про фессиональная деятельность влияем на личность, создавая
неповторимый образ бухгалтера, аптекаря, и каждый может про
должить этот перечень – артиста, врача, учителя и т.д.
В целом мы не склонны преувеличивать роль каких либо пси хологических качеств в бухгалтерской деятельности, и наличие или слабая выраженность того или иного качества из тех, о кото рых говорилось выше, вполне может компенсироваться опытом
практической деятельности.
Значительно большую роль в работе играют когнитивные эле менты — сознание и мышление, они в ряде элементов бухгалтерс кой деятельности достигают такой выраженности, что оправды вают наличие понятия бухгалтерского мышления.
Однако прежде чем перейти к рассмотрению этого понятия
следует остановиться еще на некоторых особенностях работы бух
галтера.
Одной из них является то, что труд бухгалтера — это труд ин
дивидуальный, где в процессе работы над какой то общей зада
169
чей, например над банковским балансом, каждый член команды выполняет только свой раздел работы, и, следовательно, на ре
зультатах работы невольно сказывается индивидуальность чело века. Если вообще, принцип современного менеджмента заклю
чается в использовании индивидуальностей во имя общей цели организации, то для банковской бухгалтерии он верен вдвойне.
Поэтому менеджер структурник должен хорошо знать индиви
дуальные особенности, предпочтения и интересы каждого со трудника, поручая ему наиболее подходящий для него раздел
работы.
Индивидуальность деятельности бухгалтера не исключает, а предлагает необходимость организации профессионального об
щения, поскольку коллективный опыт позволяет каждому чле
ну коллектива принимать правильные решения. Как правило, сотрудники бухгалтерского отдела обладают выраженной тягой
к коммуникативности, сотрудничеству, но только внутри кол
лектива. Вне «своего коллектива» существует обратная тенден ция — ограничение общения, некоторая скрытность в работе
как следствие повышенного самоуважения, которое внешне
может выглядеть, как чопорное поведение. Подобное поведе ние можно объяснить механизмом психологической защиты,
сформированным в результате постоянного контроля за рабо
той бухгалтера, не только внутреннего, или внешнего, но и со стороны любого сотрудника, обратившегося в бухгалтерию.
Оценка работы бухгалтерии всегда имеет общественный резо нанс.
Надо сказать, что тенденция к формированию мнения об ис
ключительности, приоритетности своей работы — это общая чер та сотрудников всех направлений и всех организационных струк тур банка. Это очень важная особенность, обеспечивающая ответственность человека за свой участок общей работы, и менед жеры всех видов, особенно менеджеры структурники, должны раз
вивать и усиливать эту тенденцию.
Описанные особенности определяют и некоторые характери стики бухгалтерского мышления. Пожалуй, наиболее важной из них является стремление к схематическому видению структуры движения материальных потоков или их эквивалентов в виде де
нег или ценных бумаг и оценка этого движения, исходя из усло
вий их взаимодействия. На основе такого видения специалист,
строит теорию оптимальных отношений. Далее наступает самый
ответственный момент — оценка рутинной, жестко детерминиро
ванной различными официальными документами, наставления
170