7.7. Прибыль и ликвидность коммерческих банков.

 

Прибыль банка.Конечный финансовый результат - прибыль - определяется как разница между доходами и расходами.

 

В состав доходовбанка включают:

начисленные и полученные проценты по кредитным ресурсам, размещенным банком как по линии предоставления краткосрочных, среднесрочных и долгосрочных кредитов предприятиям и организациям в рублях и иностранной валюте, так и другим кредитным учреждениям;

комиссионная и иная плата за услуги, оказываемые банком клиентам по открытию и ведению их расчетных, текущих, валютных и иных счетов, в том числе за переводные, инкассовые, аккредитивные операции, за услуги по корреспондентским отношениям с другими банками;

плата за выдачу (получение) наличных денег, за инкассацию, за перевозку денежных средств, ценных бумаг и других ценностей;

доходы, полученные от проведения банком факторинговых, форфейтинговых, лизинговых операций;

доходы по гарантийным и акцептным операциям банка, хеджированию рисков;

доходы, полученные в результате оказания консультационных, информационных, экспертных услуг;

доходы от проведения трастовых (доверительных) операций;

доходы от операций с наличной и безналичной иностранной валютой как от собственного имени, так и поручению клиентов;

доходы от операций с ценными бумагами;

доходы от проведения операций с драгоценными металлами;

доходы, связанные с долевым участием в деятельности других предприятий, дивиденды и проценты по акциям, облигациям и иным ценным бумагам банка.

 

В состав расходовбанка включают следующие статьи, которые можно представить в сгруппированном виде:

1.        Расходы, связанные с осуществлением непосредственно банковской деятельности:

начисленные и уплаченные проценты по счетам до востребования, в том числе расчетным, текущим счетам предприятий и организаций, счетам “лоро” банков-корреспондентов, срочным вкладам и депозитам, а также по межбанковским кредитам;

расходы по операциям с наличной и безналичной иностранной валютой;

расходы по операциям с ценными бумагами;

расходы по операциям с драгоценными металлами;

расходы, связанные с перевозкой и хранением денежных средств, ценных бумаг и других ценностей, операционные расходы.

2.        Расходы, связанные с обеспечением хозяйственной деятельности банка, содержанием материально-технической базы и инвентаря:

амортизационные отчисления по основным средствам и нематериальным активам;

арендная плата по основным средствам;

эксплуатационные расходы по содержания зданий, оборудования, инвентаря, транспорта;

канцелярские расходы.

3.        Расходы, создающие условия для проведения банковских операций:

расходы по оплате услуг расчетно-кассовых и вычислительных центров;

расходы по оплате почтовых, телеграфных, телефонных и других услуг связи, в том числе за пользование факсимильной и спутниковой связью;

расходы, связанные с изготовлением и внедрением платежных средств (пластиковых карт, дорожных чеков и др.);

расходы по приобретению и изготовлению бланков, форм отчетности, чековых книжек, различных иных носителей банковской информации;

расходы по подписке на специальные издания (журналы, газеты) и приобретению специальной литературы, необходимой для осуществления банковской деятельности;

суммы оплаты за обучение сотрудников банка на основе договоров с учебными заведениями, за предоставление услуг по подготовке, повышению квалификации и переподготовке банковских работников.

4.        Расходы, связанные с имиджем банка, продвижением его на рынок банковских услуг, выполнением необходимых требований Банка России:

представительские расходы;

расходы на рекламу;

служебные командировки;

оплата маркетинговых, консультационных, информационных, аудиторских услуг, оказанных банку.

5.        Расходы на содержание аппарата управления, по оплате труда работников банка и связанные с ними обязательные отчисления банка в пенсионные фонды, в фонды медицинского страхования, социального страхования и др., Государственный фонд занятости населения РФ.

 

Таким образом, доходы и расходы коммерческого банка возникают как при осуществлении специфических банковских операций, так и в результате другого рода деятельности, не противоречащей действующему законодательству, как хозяйственного субъекта. При этом доходы должны покрывать все текущие расходы и создавать резервы для дальнейшего развития банка. Из прибыли банки уплачивают налоги в бюджет.

 

Дальнейшее использование оставшейся после уплаты налогов в бюджет прибыли (чистой прибыли) осуществляется в порядке и размерах, которые установлены общим собранием акционеров (пайщиков) по следующим направлениям:

дивиденды акционерам (пайщикам) от участия в уставном капитале акционерного банка;

отчисления в резервный фонд, и другие фонды;

на другие цели, не противоречащие законодательству (например, на благотворительность).

 

Ликвидность банка. Под ликвидностью понимается способность кредитной организации обеспечивать своевременное выполнение своих обязательств.

Процесс управления ликвидностью банка можно определить как совокупность действий и методов по управлению активами и пассивами.

 

Способность коммерческого банка выполнять все свои обязательства своевременно и в полном объеме, создает условия для нормального функционирования коммерческого банка. В то же время эта способность является характеристикой успешной или неуспешной деятельности коммерческого банка. Ликвидность – это индикатор здоровья банка, и возникновение проблем с ликвидностью является первым симптомом его нарушения.

 

Функциональное значение банковской ликвидности выражается в следующем:

1.        Банковская ликвидность призвана удовлетворять денежный спрос со стороны клиентов, производящих платежи по своим расчетным, текущим счетам и (или) выступающих с просьбой получения кредита, а также удовлетворять требования вкладчиков в случае изъятия ими депозитов.

2.        Банковская ликвидность взаимосвязана с репутацией банка и, соответственно, если у банка не существует проблем с ликвидностью – это, безусловно, является привлекательным для клиентов, стремящихся избегать риска недобросовестности со стороны кредитного учреждения в осуществлении клиентских платежей и в целом нестабильности банка.

3.        Банковская ликвидность предоставляет банку возможность не осуществлять “горящих” продаж активов. Таким образом она предотвращает убыточные или неприбыльные операции.

4.        Управление ликвидностью можно представить в стратегическом плане и в текущем (оперативном).

 

Стратегическое управлениеподразумевает общее направление деятельности по поддержанию ликвидности на достаточном уровне, т.е. выбор приоритетов, подходов в соответствии с задачами, решаемыми банком в каждом конкретном периоде.

 

Оперативное управлениеможно понимать как совокупность используемых действий, методов, мероприятий, направленных на ежедневное поддержание ликвидности на определенном необходимом уровне.

 

Управление ликвидностью можно рассматривать по трем направления:

регулирование ликвидности, направленное на поддержание необходимого остатка (запаса) на корреспондентском счете;

регулирование ликвидности, связанное с сочетанием привлеченных и размещенных ресурсов по срокам и суммам;

регулирование ликвидности посредством внешних заимствований: на рынке межбанковских ресурсов и (или) у Центрального Банка как кредитора последней инстанции для коммерческих банков.

 

В рамках первого направленияосновное внимание уделяется состоянию корреспондентского счета банка.

Корреспондентский счет банка – счет, на котором отражаются все расчеты, платежи, которые осуществляет банк как от собственного имени, так и по поручению своих клиентов с их расчетных счетов и поступления денежных средств как на расчетные счета клиентов, так и доходно-ресурсные потоки непосредственно банку. Таким образом, через корреспондентский счет проходят все безналичные денежные потоки банка. Сказанное верно для коммерческого банка, у которого один корреспондентский счет в расчетно-кассовом центре Центрального Банка. Но наиболее реальной ситуацией является наличие у банка нескольких корреспондентских счетов, как в Центральном Банке, так и в банках-корреспондентах. При осуществлении оперативного управления ликвидностью все корреспондентские счета должны рассматриваться суммарно.

 

Если рассматривать все высоколиквидные активы банка, то корреспондентский счет является одним из них. Однако все остальные активы в процессе управления ликвидностью представляют интерес именно с позиции их способности быстро преобразовываться в безналичные денежные средства с их зачислением на корреспондентский счет банка. Поэтому, приняв за основу следующее положение, что все движения (как поступления, так и списания) денежных потоков по корреспондентскому счету планируются, то нет необходимости пристального внимания к другим высоколиквидным активам, их следует рассматривать лишь как инструменты регулирования ликвидности.

 

В данном случае особое значение приобретает необходимость четного сбора информации у различных подразделений не только по движению денежных потоков, связанных с привлечением и размещением ресурсов, но и обо всех платежах, осуществляемых банком по линии административно-хозяйственной деятельности.

 

Второе направлениепредполагает как внешнее воздействие на банковскую ликвидность со стороны Центрального Банка, так и внутреннее решение в качестве управления банковским портфелем.

 

Управление портфелем банка (или портфельный подход к управлению активами и пассивами банка) определим как рациональное управление активами и пассивами банка, преследующее достижение цели оптимального соотношения прибыльности, ликвидности и платежеспособности.

 

В ситуации, когда коммерческий банк испытывает проблемы с ликвидностью, а внутренние возможности по преобразованию ликвидного резерва активов исчерпаны, используется вариантвнешнего заимствования денежныхсредств.

 

Коммерческий банк может выйти на межбанковский рынок кредитных ресурсов, т. е. привлечь денежные средства у других кредитных организаций, либо обратиться к Центральному Банку с целью получения кредита, необходимого для покрытия разрыва ликвидности.

 

Если политика банка по управлению своей ликвидностью строится на принципе постоянного заимствования извне, то это может привести к увеличению рисков и ситуации полной зависимости от состояния межбанковского рынка и банков-контрагентов.

 

Таким образом, можно сказать, что именно комплексный подход к управлению банковской ликвидностью, значение которого для банка сложно переоценить, является залогом успеха на пути решения данной проблемы.