2.5. Виды банковских счетов, порядок их открытия и ведения

 

Для осуществления операций по основной текущей деятельности путем безналичных расчетов банки открывают своим клиентам банковский счет: расчетный или текущий. Открытие клиентам банковских счетов производится банками при условии наличия у клиента правоспособности (дееспособности).

 

Операции по банковским счетам, счетам по вкладу (депозиту) соответствующего вида (режим счета) регулируются законодательством Российской Федерации и производятся в установленном им порядке.

 

Основанием открытия банковского счета является заключение договора банковского счета, договора банковского вклада (депозита) и представление всех документов, определенных законодательством Российской Федерации. Клиенту может быть отказано в открытии банковского счета, счета по вкладу (депозиту), если не представлены документы, подтверждающие сведения, необходимые для идентификации клиента, либо представлены недостоверные сведения, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.

 

Расчетные счетаоткрываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

 

Расчетные счета используются юридическим лицом для зачисления выручки от реализации продукции (работ, услуг), доходов от внереализационных операций, сумм полученных кредитов и иных поступлений, осуществления расчетов с поставщиками, с бюджетом, с рабочими и служащими, с банком по полученным кредитам и процентам по ним и др.

 

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

 

Для открытия текущего счета физическому лицув банк представляются:

а)документ, удостоверяющий личность физического лица;

б)карточка с образцами подписей;

в)документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете (если такие полномочия передаются третьим лицам), а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, третьими лицами с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

г)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (при наличии).

 

Для открытия расчетного счета юридическому лицу- резиденту в банк представляются:

а)свидетельство о государственной регистрации юридического лица;

б)учредительные документы юридического лица.

 

Юридические лица, действующие на основе типового устава, утверждаемого Правительством Российской Федерации; действующие на основе типовых положений об организациях и учреждениях соответствующих типов и видов, утверждаемых Правительством Российской Федерации, и разрабатываемых на их основе уставов; действующие на основе типового положения и устава, представляют указанные документы.

 

Органы государственной власти Российской Федерации, органы государственной власти субъектов Российской Федерации, органы местного самоуправления представляют законодательные и иные нормативные правовые акты, принимаемые в установленном законодательством Российской Федерации порядке решения об их создании и правовом статусе.

 

Дипломатические и приравненные к ним представительства иностранных государств (за исключением посольств и консульств) представляют документы, подтверждающие статус представительства.

 

Международные организации представляют международный договор, устав или иной аналогичный документ, подтверждающий статус организации;

в) лицензии (разрешения), выданные юридическому лицу в установленном законодательством Российской Федерации порядке на право осуществления деятельности, подлежащей лицензированию, в случае если данные лицензии (разрешения) имеют непосредственное отношение к правоспособности клиента заключать договор банковского счета соответствующего вида;

г)карточка;

д)документы, подтверждающие полномочия лиц, указанных в карточке, на распоряжение денежными средствами, находящимися на банковском счете, а в случае когда договором предусмотрено удостоверение прав распоряжения денежными средствами, находящимися на счете, с использованием аналога собственноручной подписи, документы, подтверждающие полномочия лиц, наделенных правом использовать аналог собственноручной подписи;

е)документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица;

ж)свидетельство о постановке на учет в налоговом органе.

 

Для открытия расчетного счета обособленному подразделению юридического лица- резидента (филиал, представительство) в банк представляются:

а)документы, указанные в пункт а-ж;

б)положение об обособленном подразделении юридического лица;

в)документы, подтверждающие полномочия руководителя обособленного подразделения юридического лица;

г)документ, подтверждающий постановку на учет юридического лица в налоговом органе по месту нахождения его обособленного подразделения.

 

После соответствующей экспертизы представленных документов заявление подписывает юрист и главный бухгалтер банка. Право принятия окончательного решения об открытии клиентского счета принадлежит руководителю банка.

 

Клиенты вправе открывать в банках необходимое им количество расчетных, депозитных и иных счетов в любой валюте в банках с их согласия, если иное не установлено федеральным законом (ст. 30 ФЗ "О банках и банковской деятельности"). При этом банк не вправе отказать клиенту в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданной ему лицензией, за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять клиента на банковское обслуживание (ст. 846 ГК РФ).

 

Открытие расчетного счета в банке сопровождается заключением между предприятием и банком договора банковского счета, который фиксирует взаимные обязательства сторон, их ответственность за проведение операций по счету.

 

Договор банковского счета, как правило, содержит следующие разделы:

Предмет договора.

Права и обязательства сторон.

Оплата услуг.

Ответственность сторон.

Срок действия договора и порядок его расторжения.

Особые условия.

Юридические адреса сторон.

 

В I разделедоговора в качестве предмета договора указывается банковское обслуживание счета клиента на условиях и в порядке, предусмотренных данным договором.

 

Права и обязательства банка и клиента (II раздел договора)вытекают из действующего законодательства, а также определяются конкретными договоренностями сторон.

 

Так, банк,как правило, берет на себя следующиеобязательства:

открыть и вести банковский счет клиента;

своевременно выдавать клиенту выписки с его счета;

предоставлять клиенту счета-фактуры на оплату услуг по ведению счета;

обеспечивать клиента бланками расчетно-денежных документов (чековыми книжками и объявлениями на взнос наличными);

соблюдать тайну операций по счету клиента. Предоставлять сведения о состоянии счета и операциях по нему только с согласия клиента, за исключением случаев, предусмотренных законодательством (ст. 26 ФЗ "О банках и банковской деятельности");

исполнять распоряжения клиента по перечислению средств со счета и зачислению средств на его счет не позднее следующего операционного дня после получения соответствующего платежного документа;

выдавать наличные денежные средства со счета клиента в течение одного (двух) операционных дней после поступления в банк заявки на бронирование денежных средств на счете;

консультировать клиента по вопросам расчетов, правил документооборота и другим вопросам, имеющим непосредственное отношение к его расчетно-кассовому обслуживанию;

в отдельных случаях банк может взять на себя обязательство осуществлять платежи со счета, несмотря на отсутствие на нем денежных средств (кредитование счета в режиме овердрафта). При этом овердрафтный кредит может иметь место только при условии заключения дополнительного соглашения к договору банковского счета и заключения кредитного договора с клиентом о предоставлении кредита в порядке овердрафта.

 

Клиент обязуется:

соблюдать действующие нормативные акты о банковской деятельности, регулирующие осуществление расчетных и кассовых операций;

предоставлять документы в банк в течение операционного дня банка;

ежеквартально в установленный срок представлять в банк кассовую заявку по установленной форме для определения потребности клиента в наличных средствах;

представлять в банк расчет лимита остатка кассы (не реже 1 раза в год);

своевременно представлять в банк заявку на бронирование денежных средств на счете;

предоставлять в банк подтверждение остатка средств на счете по состоянию на 1 января каждого года не позднее 10 января (либо в другие сроки);

поддерживать минимальный остаток денежных средств на счете в сумме, согласованной с банком.

 

В случае, если клиент и его кредитор в заключенный ими договор включили условие, дающее кредитору право на бесспорное списание средств со счета, клиент обязан сообщить банку письменно об этом условии и о своем согласии на бесспорное списание средств, что закрепляется в дополнительном соглашении клиента и банка к договору банковского счета.

 

Отдельный раздел договора банковского счета (III раздел)предусматривает порядок оплаты услуг банка по ведению счета. Стоимость оплачиваемых услуг банка производится клиентами в соответствии с "Тарифами ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счетов юридических лиц в валюте РФ и иностранной валюте", являющимся неотъемлемой частью (приложением) к договору банковского счета. В данном разделе оговаривается также конкретный порядок оплаты услуг банка (в момент совершения соответствующей операции, либо по совокупности услуг за определенный период; платежным поручением клиента либо безакцептным списанием самим банком со счета причитающихся с клиента сумм и др.).

 

За нарушение условий договора банковского счета в IV разделепредусматривается ответственность сторон. Так, банк отвечает за своевременное и правильное отражение операций по счету клиента. В случае несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренном ГК РФ (ст. 395). Ответственность банка за нарушение обязательств наступает только при наличии вины банка. Клиент несет ответственность за достоверность и своевременность представления документов для открытия счета и ведения операций по нему. В случае непредставления в банк в установленные сроки бухгалтерской и статистической отчетности, кассовых заявок, расчета лимита остатка кассы банк оставляет за собой право приостановить операции по счету.

 

V разделдоговора регламентирует срок действия договора и порядок его расторжения. Договор считается заключенным с момента его подписания обеими сторонами и действует, как правило, в течение одного календарного года. В случае если ни одна из сторон не заявила о его расторжении до срока действия, договор считается продленным на следующий календарный год. Такой порядок продления действия договора распространяется и на все последующие годы.

 

Стороны вправе расторгнуть договор банковского счета в порядке предусмотренном ГК РФ (ст. 859). По заявлению клиента договор может быть расторгнут в любое время. Банк имеет право расторгнуть данный договор в одностороннем порядке только по решению суда и только в следующих случаях:

когда сумма денежных средств, хранящихся на счетах клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом;

при отсутствии операций по счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

 

В качестве особых условий к договору банковского счета (раздел VI) могут выступать, например, право банка в одностороннем порядке вносить изменения в "тарифы ставок комиссионного вознаграждения по обслуживанию счета", право банка не уплачивать проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, право производить списание денежных средств со счета клиента без его письменного согласия в случае выявления ошибочных записей по счету. В данном разделе устанавливается также порядок разрешения споров, возникающих в ходе исполнения договора банковского счета и др.

 

Договор банковского счета составляется в двух экземплярах, имеющих равную юридическую силу. Один экземпляр договора остается у банка, второй - у клиента. Ответ 9 (конец)

 

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку №1 и картотеку №2.

 

Ведение картотеки №1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".

 

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека №2 ведется по внебалансовому счету №90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

 

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. Однако с января 1998 г. постановлением Конституционного Суда РФ был признан неконституционным пункт 2 ст. 855 ГК РФ и установлена иная очередность платежей.

 

В настоящее очередность платежей со счетов юридических лиц устанавливается ст. 855 ГК РФ и выглядит следующим образом:

в первую очередьосуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

во вторую очередьпроизводится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;

в третью очередьпроизводится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

в четвертую очередьпроизводится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

в пятую очередьпроизводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

в шестую очередьпроизводится списание по остальным платежным документам.

 

Списание средств со счета по требованиям относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).