!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 16. Валютное регулирование и валютный контроль

иимеет большое значение как для целей формирования валютной политики Российской Федерации, так и для своевременного предотвращения возможных валютных правонарушений (превентивная функция).

6.Отсутствие закрепления на легальном уровне таких основных понятий в сфере валютной деятельности, как «валютное регулирование» и «валютный контроль», приводит к нарушению принципа определенности в рассматриваемом правовом образовании. Это порождает коллизии между отдельными правовыми нормами

идопускает их произвольное толкование.

Вэтой связи в целях внесения дополнений в Закон о валютном регулировании

ивалютном контроле и на основании обобщения и систематизации определений, предложенных ранее учеными в области финансового права, сформулировано авторское определение понятий «валютное регулирование» и «валютный контроль».

Валютное регулирование – это деятельность государственных органов (органов валютного регулирования) по установлению порядка обращения валютных ценностей, в том числе правил владения, пользования и распоряжения ими.

Валютный контроль – деятельность государства в лице уполномоченных органов

иагентов валютного контроля по выполнению контрольных функций при осуществлении операций, связанных с переходом права собственности и иных прав на валютные ценности, ввозом и пересылкой в Российскую Федерацию, вывозом

ипересылкой из Российской Федерации валютных ценностей, а также операций нерезидентов в валюте Российской Федерации.

7. Проведенный сравнительный анализ нормативных правовых актов Российской Федерации и Республики Беларусь в сфере валютного регулирования свидетельствует о целесообразности принятия мер по дальнейшей либерализации, унификации

исовершенствованию национального российского законодательства в сфере валютного регулирования и валютного контроля, а также по имплементации принципов

инорм общепризнанных международных правовых актов.

Вэтих целях в сфере валютной деятельности необходимо руководствоваться следующими принципами: соответствие внутренних законодательных актов общепризнанным нормам и принципам международного права; предоставление всем субъектам равных условий и прав на проведение разрешенных внутренним законодательством валютных операций; отказ от разрешительной системы проведения валютных операций.

395. Борцова Д.Э. Государственное регулирование валютной системы Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук:

12.00.14. М., 2009.

Работа выполнена на кафедре конституционного, административного и финансового права Международной академии предпринимательства (института). Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Черемных Геннадий Григорьевич.

Положения, выносимые на защиту:

1. Валютная система представляет собой государственно-правовую форму организации связанных с функционированием валюты экономических отношений, закрепленную юридически на государственном и межгосударственном уровне и направленную на обеспечение функционирования и развития мировых финансовых связей, а также на развитие национальной экономики.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

2. Элементами валютной системы Российской Федерации являются:

–национальная валюта (рубль), включая условия ее конвертируемости;

–устанавливаемый государством режим курса национальной валюты;

–валютный паритет (устанавливаемое национальным законодательством соотношение между валютами);

–валютные ограничения (их наличие или отсутствие);

–валютный контроль;

–национальное регулирование международной валютной ликвидности страны;

–регламентация использования в Российской Федерации международных кредитных средств обращения;

–регламентация международных расчетов Российской Федерации;

–российский валютный рынок и рынок золота;

–государственные органы Российской Федерации, управляющие и регулирующие валютные отношения России.

3. Современная система законодательного регулирования валютных отношений имеет двойное функциональное назначение. Во-первых, она выполняет статическую функцию, закрепляя в национальном законодательстве уже сложившийся комплекс валютных отношений; во-вторых, ей присуща динамическая функция, выражающаяся в создании предпосылок для дальнейшего развития и трансформации данного комплекса в связи с внешними (как правило, негативными) воздействиями (пример тому негативно повлиявший на российскую экономику мировой финансовый кризис).

4. Под валютным регулированием следует понимать деятельность уполномоченных органов государственной власти, реализуемую посредством законодательных, экономических, социальных и организационных мер, направленную на решение государственных задач по поддержанию устойчивого долгосрочного внешнего равновесия национальной денежной единицы, проведение различных валютных операций

иподчиненную цели обеспечения устойчивости валютно-финансового положения государства.

5. Следует выделять две группы целей государственного регулирования валютной системы:

1) внутринациональные:

–обеспечение баланса спроса и предложения на внутреннем валютном рынке, сглаживание временной нехватки иностранной валюты;

–предотвращение импорта или экспорта некоторых товаров и поощрение импорта или экспорта других, что оказывает существенное влияние на национальное производство;

–предотвращение нежелательных (депрессивных) эффектов автоматического корректирования курсов;

2) внешнеэкономические:

–недопущение нежелательной динамики и резких колебаний валютного курса, предотвращение или подавление спекулятивной игры на валютном рынке, которому не хватает гибкости;

–облегчение погашения долгов в таких ситуациях, когда автоматическая корректировка невозможна вследствие сбоев в функционировании международного рынка;

–улучшение условий внешней торговли страны.

Глава 16. Валютное регулирование и валютный контроль

6.Методы государственного регулирования валютной системы следует подразделять на два вида:

1) методы прямого регулирования (воздействия) не связаны с созданием какоголибо дополнительного материального стимула или опасностью финансового ущерба

ибазируются на силе государства (в лице соответствующих органов государственной власти). Это:

– выявление стратегии (целей) развития национальной экономики и ее выражение в национальных целевых программах;

– государственные заказы и контракты на поставку определенных видов продукции, выполнение работ, оказание услуг;

– реализация государством специальных программ поддержки, создание специальных заказов и контрактов;

– устанавливаемые российским законодательством нормативные требования к качеству и сертификации технологий и продукции;

– правовые и административные ограничения и запреты по выпуску продукции определенного вида и т.п.;

– механизм лицензирования экспорта и импорта товаров, т.е. государственное регулирование внешнеторговых операций;

2) методы косвенного регулирования (воздействия) опираются в основном на то- варно-денежные рычаги, определяют «правила игры» в рыночном хозяйстве и воздействуют на экономические интересы субъектов хозяйственной деятельности. Это:

– налогообложение, уровень обложения налогами и система налоговых льгот;

– регулирование цен, их уровня и соотношений;

– платежи за ресурсы, ставки процента за кредит и кредитные льготы;

– таможенное регулирование экспорта и импорта, валютные курсы и условия обмена валют.

7.В целях пресечения неконтролируемого перемещения денежных капиталов из российских банков в зарубежные необходимо внести изменения в ч. 2 ст. 14 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», которыми уведомительный порядок открытия счетов в иностранной валюте в банках, расположенных на территории зарубежных государств, заменить на разрешительный, изложив данную норму в следующей редакции: «2. Резиденты обязаны получать разрешения налоговых органов по месту своего учета об открытии (закрытии) счетов (вкладов) и об изменении реквизитов счетов (вкладов) в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, по форме, утвержденной федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю

инадзору в области налогов и сборов».

396.Таренкова О.А. Финансово-правовые основы регулирования валютных отношений в Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой степени кандидата

юридических наук: 12.00.14. Саратов, 2008.

Диссертация выполнена в Саратовской государственной академии права. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Покачалова Елена Вячеславовна.

Положения, вынесенные на защиту:

1. Финансово-правовая политика государства определяется как основные требования к осуществлению финансовой деятельности на территории государства,

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

закрепленные в общеобязательных к исполнению нормах позитивного права, образующих в совокупности единое направление развития финансовых (в том числе валютных) правоотношений. Финансово-правовая политика государства и ее составной элемент – валютно-правовая политика непосредственно влияют на наличие и развитие валютных правоотношений на территории Российской Федерации. Однако и сами валютные правоотношения играют немаловажную роль в реализации финансово-правовой политики государства, особенно в условиях рыночной экономики, причем они рассматриваются как элемент финансово-правовой политики государства. Вместе с тем валютные отношения – это объект, в рамках которого государство реализует посредством различных финансово-правовых инструментов важнейшие направления (задачи) финансовой политики, установленные законодательными и исполнительными органами государственной власти.

2.Валютные правоотношения анализируются с двух разных точек зрения. Во-пер- вых, с позиции широкого подхода валютные отношения представляют собой комплекс отношений, урегулированных методами, присущими различным отраслям права. Во-вторых, с точки зрения узкого подхода они отождествляются либо только с публичными, либо с частными отношениями. Согласно последнему подходу валютные отношения, имеющие финансово-правовую природу, регулируются в основном императивным методом. Отмечается, что соотношение применения тех или иных приемов

испособов (запрет, дозволение, позитивное обязывание), которыми регулируются рассматриваемые отношения, зависит от той валютно-правовой политики, которую проводит государство в соответствующий период своего развития.

3.Рассматривается и уточняется место валютного законодательства в правовой системе России, так как вне рамок существующей системы нормативных правовых актов невозможно говорить о механизме регулирования валютных отношений. Валютное законодательство представляет собой нормативный аспект валютноправовой политики, которая в свою очередь является частью финансово-правовой политики государства.

4.Предлагается внести в ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании и валютном контроле) следующее определение понятия «валютное регулирование»:

«Валютное регулирование – это нормативно-правовая, контрольная и иная деятельность Правительства РФ и Центрального банка РФ, а также иных уполномоченных государством органов по определению финансово-правового порядка осуществления валютных операций и контроля за ними как на территории Российской Федерации, так и за ее пределами в целях реализации публичных интересов».

5.Субъекты валютного права (резиденты и нерезиденты), вступая в конкретные валютные правоотношения, преобразуются в субъектов валютных правоотношений. Таким образом, субъект валютного правоотношения – это реальный участник (резидент или нерезидент) данного вида правоотношений, а субъект валютного права – обладатель специальной (финансовой) правосубъектности.

6.Анализ норм валютного законодательства позволил прийти к выводу, что валютное право не может являться отраслью права, так как, будучи включенными в него, нормы, регулирующие валютные отношения, остаются нормами административного, гражданского, финансового, международного, уголовного права. Поэтому

Глава 16. Валютное регулирование и валютный контроль

валютное право является комплексным (межотраслевым) правовым институтом, который получает выражение в соответствующей комплексной отрасли законодательства, а именно в валютном законодательстве.

7.Банковский счет – это документ бухгалтерского учета кредитной организации, фиксирующий состояние и движение денежных средств, а также субэлемент договора банковского счета. Причем банковский счет определяется как средство организации и осуществления безналичных расчетов, а также как способ исполнения обязательств по расчетным платежам.

Денежные средства понимаются как вид имущества, представляющего собой обязательственное право требования к Центральному банку РФ, отечественным кредитным организациям, а также к филиалам и представительствам иностранных банков.

8.Валютные операции – это комплекс действий резидентов и нерезидентов, совершаемых с валютными ценностями в форме сделок, характерной чертой которых выступает движение валютных ценностей в виде перехода права собственности на них или их физического перемещения. Исходя из анализа Закона о валютном регулировании и валютном контроле можно выделить два основания классификации валютных операций: 1) по содержанию (достаточно четко определен круг потенциальных участников валютных операций и объекты, по поводу которых возникают права и обязанности данных лиц); 2) по форме (действующее законодательство не применяет понятие «текущие валютные операции», как было в ранее действовавшем Законе РФ от 9 октября 1992 г. № 3615-I «О валютном регулировании

ивалютном контроле»). Однако сохранение классификации по форме (деление валютных операций на текущие и капитальные), полагаем, является необходимым

ицелесообразным, поскольку данная дифференциация валютных операций сохранена и используется в международном законодательстве, в частности в статьях Соглашения Международного валютного фонда.

9.Переход от системы паритета к плавающему валютному курсу неизбежно ведет к возрастанию риска вмешательства государства в вопросы денежного обращения. Задача правового регулирования – определить правовые формы участия государства, что необходимо для защиты интересов субъектов правоотношений. Так, Закон о валютном регулировании и валютном контроле следует дополнить следующими положениями: 1) органы валютного регулирования вправе запрашивать и получать только те документы и информацию, которые непосредственно относятся к проводимой валютной операции; 2) необходимо отойти от расширительного толкования понятия «валютное законодательство» и установить, что указанное понятие охватывает только законы, так как в настоящее время валютное законодательство – это неоднородный правовой массив, включающий в себя акты разной юридической природы.

10.Обосновывается, что при наличии установленной Кодексом РФ об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ) ответственности за несоблюдение установленного порядка ведения учета, составления и представления отчетности по валютным операциям необходимо закрепить понятие «учет валютных операций» в соответствующей статье Закона о валютном регулировании и валютном контроле (ч. 6 ст. 15.25). Предлагается внести его в ст. 1 указанного Закона, изложив в следующей редакции:

«Учет валютных операций – это внесение в установленном порядке сведений о конкретных валютных операциях субъектов данных правоотношений в разрабо-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

танные Центральным банком Российской Федерации и другими уполномоченными государством органами документы, на основании которых осуществляется валютный контроль».

11. Предложено исключить из ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ фразу «нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования»

всвязи с отменой валютных ограничений, так как данное положение создает коллизию норм административного и валютного законодательства, нуждающуюся

всоответствующем урегулировании.

Кроме того, необходимо внести изменения в ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, изложив ее в следующей редакции:

«Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных действующим законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции».

Признать утратившей силу ч. 3 ст. 15.25 КоАП РФ в связи с отменой действия ст. 21 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле».

12. Следует предусмотреть положения, касающиеся содержания валютного мониторинга, в отдельной статье гл. 2 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», изложив ее в следующей редакции:

«1. Валютный мониторинг осуществляется Центральным банком Российской Федерации в целях оценки устойчивости платежного баланса Российской Федерации.

Основными задачами валютного мониторинга являются:

–создание информационной базы по валютным операциям, осуществляемым объектами валютного мониторинга;

–совершенствование статистики, анализа и прогноза платежного баланса, внешнего долга и международной инвестиционной позиции Российской Федерации.

2. Объектами валютного мониторинга является деятельность филиалов и представительств юридических лиц – нерезидентов, находящихся на территории Российской Федерации более одного года, согласившихся принять участие по результатам своей финансовой деятельности. Виды деятельности, на которые распространяется валютный мониторинг, определяет Центральный банк Российской Федерации.

3. Валютный мониторинг осуществляется методом сбора от объектов валютного мониторинга информации по их валютным операциям с резидентами и нерезидентами по реализуемым проектам в соответствии с установленными формами отчетности.

4. Сроки и формы отчетности для проведения валютного мониторинга устанавливаются нормативным правовым актом Центрального банка Российской Федерации».

13. На основании анализа законодательных норм, регламентирующих обязанность по уплате налогов и иных неналоговых платежей, исчисленных в валюте Российской Федерации, сделано заключение о целесообразности приведения во взаимосоответствие Таможенного кодекса и Налогового кодекса РФ. Причем отмечается необходимость внесения отдельных изменений в п. 2 и 3 ст. 331 Таможенного кодекса РФ, изложив их в следующей редакции:

«2. Таможенные пошлины, налоги уплачиваются по выбору плательщика как

ввалюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте, курс которой котируется Центральным банком Российской Федерации в соответствии с валютным

Глава 16. Валютное регулирование и валютный контроль

законодательством Российской Федерации. При этом наличные платежи осуществляются исключительно в валюте Российской Федерации, а безналичные как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте.

3.Пересчет иностранной валюты в валюту Российской Федерации для целей уплаты таможенных пошлин, налогов, исчисленных в валюте Российской Федерации, производится по курсу, действующему на день принятия таможенным органом таможенной декларации, а в случаях, когда обязанность уплаты таможенных пошлин, налогов не связана с подачей таможенной декларации, на день фактической уплаты».

Кроме того, следует внести изменения и в ст. 345 Таможенного кодекса РФ, изложив ее в следующей редакции: «Внесение денежных средств в кассу или на счет таможенного органа в качестве обеспечения уплаты таможенных платежей (денежный залог) производится в валюте Российской Федерации или в иностранной валюте, курс которой котируется Центральным банком Российской Федерации. При этом наличные платежи осуществляются исключительно в валюте Российской Федерации,

абезналичные как в валюте Российской Федерации, так и в иностранной валюте».

397.Губарева Т.И. Финансово-правовые и институциональные проблемы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации: Диссертация на соис-

кание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.14. Ростов н/Д, 2008.

Работа выполнена в Ставропольском государственном университете. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Казачкова Земфира Мухарбневна.

Положения, вынесенные на защиту:

1.Авторская периодизация валютной политики Российского государства как неотъемлемой части финансовой политики включает четыре основных периода,

врамках которых выделяются этапы проявления наиболее устойчивых тенденций финансово-правового и институционального характера валютного регулирования и валютного контроля в России.

2.Обоснована комплексная правовая природа валютных отношений, отражающая дуализм права. На основе изучения валютного законодательства, теоретических подходов к анализу института валютного права показано межотраслевое значение юридической грамматики валютного права. Аргументировано положение о необходимости законодательного закрепления системообразующих понятий для целей государственного регулирования валютных отношений: «валюта», «деньги», «валютный курс», «валютная операция» и «валютная сделка», «валютное регулирование», «валютный контроль», «валютное правонарушение», «валютная ответственность». Уточнены некоторые ключевые категории: «валютное регулирование» – система экономико-правовых мер государственного воздействия на участников валютных отношений для надлежащего осуществления валютных сделок; «валютное правонарушение» – универсальная категория, используемая для целей финансово-правового и гражданско-правового регулирования (в первом случае данный деликт выражает нарушение лицом законодательства о валютном регулировании и валютном контроле, а также законодательства об осуществлении валютных сделок, во втором случае валютное правонарушение характеризует нарушение установленного порядка совершения гражданско-правовых сделок с валютными ценностями); «валютная ответственность» – комплексный правовой институт, включающий гражданско-правовую, административную и уголовноправовую ответственность за валютные правонарушения.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

3.Аргументировано положение о неправомерности отождествления понятий «валюта» и «деньги»; валюта есть внешняя фиксация, форма проявления, мера выражения глубинной, товарно-денежной природы фиксируемых в ней отношений. «Коммерческий» и «иностранный» элемент в понимании валюты порождает не только такой количественный аспект, имеющий значение для целей правового регулирования, как «курс валюты», но и понятие иностранной валюты, особые принципы (резидентство и нерезидентство) и инструменты регулирования.

По мнению диссертанта, валютную операцию следует отличать от валютной сделки, поскольку, исходя из положений теории гражданского права, юридические сделки могут быть односторонними и двусторонними, двусторонние сделки для своего возникновения требуют воли не менее двух лиц, т.е. наличия договора. Так как перемещение валюты через государственную границу также регулируется валютным правом, но является односторонней сделкой, то валютные операции

ивалютные сделки необходимо соотносить как часть и целое соответственно.

4.Дан анализ единства и различий категорий «валютное регулирование» и «валютный контроль». По мнению диссертанта, «валютный контроль» не охватывается категорией «валютное регулирование» в полном объеме, так как валютное регулирование – это способ воздействия на общественные отношения, возникающие по поводу осуществления валютных операций, т.е. правовое регламентирование, а валютный контроль – это одна из форм деятельности государства по реализации права, т.е. применение права. Эти виды деятельности взаимосвязаны и взаимозависимы, но являются относительно самостоятельными.

5.По мнению автора, требует уточнения господствующая парадигма валютного контроля, связанная с контролем преимущественно процесса осуществления валютных сделок. При таком подходе бесконтрольной оказывается сама деятельность государственных органов в сфере валютно-правового регулирования, ведь регулирующий орган одновременно осуществляет контрольную функцию. Такое построение системы валютных органов нарушает конституционно закрепленный принцип разделения властей, не способствует реализации функции правотворчества, дифференцированному исполнению функции правоприменения, на что по смыслу направлена ч. 5 ст. 4 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании

ивалютном контроле» (далее – Закон о валютном регулировании). Смысл данного юридического решения, по мнению диссертанта, не достигается на практике, ведь акты органов валютного контроля не должны содержать положений, касающихся вопросов регулирования валютных операций.

6.Одной из обязанностей резидентов и нерезидентов, закрепленных в Законе о валютном регулировании, является обязанность по ведению в установленном порядке учета и составлению отчетности по проводимым ими валютным операциям, обеспечение установленного регламента сохранности соответствующих документов

иматериалов. Вместе с тем в ч. 2 ст. 11 Закона о валютном регулировании содержится запрет государственным органам устанавливать требования об идентификации личности при купле-продаже физическими лицами наличной иностранной валюты

ичеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, за исключением случаев, предусмотренных федеральными законами. Некорректность формулировки п. 2 ч. 2 ст. 24 указанного Закона затрагивает физических лиц, на которых также распространяется принцип резидентства.

Глава 16. Валютное регулирование и валютный контроль

Для устранения коллизии, по мнению диссертанта, п. 2 ч. 2 ст. 24 Закона необходимо изложить в следующей редакции: «вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора (кроме физических лиц в случаях, указанных в статье 11 настоящего Закона)».

Данный аспект имеет существенное теоретическое значение для целей расширения предмета финансового права за счет полноценного изучения валютного учета как части финансового учета в общей части финансового права, с последующим изучением проблематики валютного контроля в теме «Финансовый контроль»

вОсобенной части финансового права1.

7.В рамках валютно-правового регулирования и контроля, по мнению диссертанта, последовательно не выдерживается классическая троякая структура реализации функционального подхода при организации и делении функций федеральных органов исполнительной власти на правоустанавливающие, правоприменительные и ор- ганизационно-хозяйственные. Современный подход допускает существование лишь правоустанавливающих и правоприменительных органов. По мнению диссертанта, практическая нецелесообразность создания Федерального агентства с организационнохозяйственными, «сервисными» функциями на данном этапе развертывания административной реформы не отменяет необходимости теоретической постановки вопроса об упорядочении распределенных между вышеперечисленными субъектами валютного регулирования и контроля разрозненных функций. К ним относятся функции по ведению реестра юридических лиц, управлению федеральным имуществом; осуществлению государственного валютного мониторинга и проведению конкурсов и аукционов.

8.Часть 3 ст. 5 Закона о валютном регулировании содержит прямой запрет органам валютного регулирования устанавливать требования о получении резидентами и нерезидентами индивидуальных разрешений на осуществление валютных операций. Согласно данной статье органам валютного регулирования запрещается также устанавливать требования о предварительной регистрации, за исключением случаев, предусмотренных ч. 3 ст. 12, ч. 5 ст. 15 данного Закона. Часть 3 ст. 12 отменена с 1 января 2007 г. В связи с этим представляется целесообразным исключить ссылку на данную норму в ч. 3 ст. 5 указанного Закона.

За такой на первый взгляд технической правкой данной нормы стоит смысловая разгрузка и упрощение восприятия всего нормативного документа, поскольку приведенный случай не является единственным.

9.Так как специфика правового статуса Правительства РФ в сфере валютноправовых отношений состоит в совмещении в одном органе исполнительной власти регулирующей и контрольной функций, на взгляд диссертанта, необходима правовая регламентация прав и обязанностей Правительства РФ в сфере валютных правоотношений с выделением регулирующих и контрольных функций.

10.Следует, по мнению диссертанта, устранить следующую коллизию. В п. 5 Положения о Росфиннадзоре указано, что он осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами (за исключением кредитных организаций и валютных бирж) валютного законодательства Российской Федерации, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений (п. 5.1.2). Пред-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

ставляется, что данная норма противоречит п. 4 постановления Правительства РФ «Вопросы Федеральной службы финансово-бюджетного надзора», которое наделяет данную службу лишь контрольными полномочиями. Закон о валютном регулировании разграничивает деятельность органов государственной власти в сфере валютных правоотношений на регулирующую и контрольную, но не надзорную. Исходя из смысла нормы, следует предположить, что рассматриваемые категории равноценны либо контроль является категорией более широкой и включает в себя надзорную функцию. В наименовании основного органа валютного контроля – Федеральной службы фи- нансово-бюджетного надзора присутствует слово «надзор», т.е. формально-юридичес- ки данный орган не вправе осуществлять чисто контрольные полномочия. Для более четкой регламентации контрольных и надзорных функций органов исполнительной власти, в том числе Федеральной службы финансово-бюджетного надзора, необходимо на законодательном уровне разграничить эти две категории либо признать их тождественными. К тому же, поскольку основной закон, регулирующий валютные правоотношения, – это Федеральный закон «О валютном регулировании и валютном контроле», необходимо переименовать Федеральную службу финансово-бюджетного надзора в Федеральную службу финансово-бюджетного контроля.

11.Центральный банк РФ (далее – Банк России) является центральным органом валютного регулирования и валютного контроля. При этом в Конституции РФ Банк России не назван органом государственной власти. Финансово-правовой статус также исключает возможность отнесения Банка России к государственным органам. Закон о валютном регулировании, напротив, называет Банк России органом валютного регулирования и органом валютного контроля, т.е. государственным органом. Необходимо, по мнению диссертанта, принять федеральный конституционный закон либо в качестве переходной юридической меры в Федеральный закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» внести поправку

оправовом статусе Банка России как особом государственном органе, не относящемся к какой-либо ветви власти.

12.Предложено внести изменения в диспозицию ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ с учетом современного состояния валютного законодательства, а именно отмены валютных ограничений, и изложить ч. 1 ст. 15.25 следующим образом:

«Осуществление незаконных валютных операций, то есть осуществление валютных операций, запрещенных валютным законодательством Российской Федерации, влечет наложение административного штрафа на граждан, должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы незаконной валютной операции, суммы денежных средств или стоимости внутренних и внешних ценных бумаг».

398. Куликов А.С. Финансово-правовой режим валютных операций в Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук:

12.00.04. М., 2013.

Работа выполнена в НИУ «Высшая школа экономики». Научный руководитель доктор юридических наук, профессор Ялбулганов Александр Алибиевич.

Положения, выносимые на защиту:

1.Установлено, что правовая категория «валютно-правовой режим» многогранна

исвязана как со смежными публично-правовыми, так и с гражданско-правовыми