!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

8.Определено, что административно-предупредительная мера воздействия Банка России на участников отношений в части контроля за использованием ненадлежащих актов должна иметь нормативно-правовое выражение, а не рекомендательное, которыми являются письма Банка России. От этого во многом зависит единообразие в подходе к оценке финансовой деятельности той или иной кредитной организации. Большое значение при определении и нормативном закреплении признаков использования ненадлежащих активов должно уделяться установлению четких и однозначных критериев, а не перечислению возможных вариантов правовых схем.

9.Обосновывается необходимость единого нормативного подхода к определению минимально допустимого значения норматива достаточности капитала (Н1) вне зависимости от размера уставного капитала кредитных организаций.

10.Сформулировано предложение о необходимости предусмотреть процедуру направления и порядок рассмотрения возражений кредитной организации по результатам проведенных проверок по аналогии с процедурой возражений на акт налоговой проверки, предусмотренной налоговым законодательством.

357. Сафонова О.В. Банковские сделки как основание возникновения банковских правоотношений: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических

наук: 12.00.14. М., 2011.

Работа выполнена на кафедре гражданского процессуального и предпринимательского права Самарского государственного университета. Научный руководитель – кандидат юридических наук, доцент Меденцева Евгения Владимировна.

Положения, выносимые на защиту:

1.На основании выявленных исторических особенностей эволюции банковских правоотношений в России предложена периодизация развития банковской системы Российской Федерации. Сделан вывод о том, что наиболее значимыми периодами являются следующие: 1 – зарождение кредитно-денежной системы России (1665– 1860 гг.); 2 – формирование многоуровневой банковской системы (1860–1917 гг.); 3 – основание и становление банковской системы СССР (1917–1987 гг.); 4 – зарождение рыночных отношений и изменений в банковской сфере (1987–1997 гг.), 5 – формирование и развитие современной банковской системы в Российской Федерации (с 1997 г. по настоящее время).

2.Доказано наличие дискуссионности в определении юридической природы банковской сделки. В диссертационном исследовании автор определяет правовую категорию «банковские сделки»:

– как комплексный правовой институт, состоящий из совокупности норм права, охватывающих разнородные по своей структуре отрасли российского законодательства (общее и специальное законодательство), определяющий порядок совершения банковских сделок как основания возникновения особого вида банковских правоотношений, направленных на реализацию частных и публичных интересов;

– как правомерные действия, осуществляемые в силу исключительной и специальной правоспособности кредитных организаций на основании специального разрешения или в силу закона, которые являются основанием возникновения особого вида банковских правоотношений.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

На основании этого автором сделан вывод о том, что в современный период под банковской сделкой следует понимать сделку, обладающую следующими признаками: 1) участие специального субъекта кредитной организации, обладающего специальной и исключительной правоспособностью; 2) правовое регулирование осуществляется нормами гражданского и банковского законодательства с четким подчинением государственно-правовым предписаниям; 3) формирование волеизъявления сторон в банковских сделках оформляется различными типовыми формами банковских договоров, заключаемых в соответствии с действующим законодательством.

3.Спорным в науке остается вопрос об определении понятия «правоотношение, возникающее на основании банковских сделок». В связи с этим предлагается следующее его определение: это урегулированные нормами частного и публичного права возмездные общественные отношения, субъекты которых осуществляют свои права с целью удовлетворения интересов управомоченного лица, что обеспечивает публичные интересы, связанные с реализацией потребностей неопределенного круга лиц в получении банковских услуг, а также потребности государства в эффективном функционировании банковского сектора как кровеносной системы экономики.

Автор, анализируя правоотношения, возникающие на основании банковских сделок, выдвигает дополнительные аргументы в пользу вывода о комплексности таких правоотношений, что обусловливает особенности формирования субъективных прав и обязанностей, которые заключаются в их разном происхождении: публично-правовом и частноправовом. Публично-правовой элемент исследуемых отношений выражается в специальной банковской деятельности по выполнению банками и иными кредитными организациями условий банковских сделок и осуществлению банковских операций; частноправовой элемент обязательств, возникающих из банковских сделок, выражается в денежной сущности предмета банковских сделок, правовой режим которого закреплен в гражданском законодательстве.

4.Сделан вывод о том, что в современный период наибольшее количество банковских сделок заключается посредством электронного документооборота, однако до сих пор в науке банковского права не сложилось комплексного и системного анализа правовой природы категорий «документ» и «электронный документ», используемых при заключении и исполнении банковских сделок. В целях наиболее полной концептуализации предмета исследования автор выдвигает аргументы в пользу признания правовой природы указанных категорий тождественной. Обосновано, что

вбанковской сфере электронный документ обладает всеми основными признаками обычного документа (закрепление информации на материальном носителе; наличие содержания, облеченного в определенную форму, имеющего силу юридического факта; обладание идентифицирующими реквизитами).

5.Проведенное исследование позволило автору предложить определение понятия «идентификация» применительно к электронному документообороту в деятельности банков и других кредитных организаций как процесса отождествления информации в документе по необходимым и достаточным признакам – реквизитам

иформе документа, что имеет большое правовое значение в процессе заключения

иисполнения банковских сделок в электронной форме.

6.Важное научное и практическое значение имеет вопрос о соотношении пуб- лично-правового и частноправового элементов правоотношений, возникающих

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

из банковских сделок. В настоящее время в рамках совершенствования и расширения рынка банковских услуг прослеживается усиление публично-правового элемента, выражающегося в осуществлении полномочий Центральным банком РФ по расширению круга клиентов и привлечению финансовых инструментов. Вместе с тем автор выдвигает аргументы в рамках и частноправового элемента исследуемых отношений в пользу целесообразности законодательного закрепления правовой категории «клиент кредитной организации» в действующем законодательстве о защите прав потребителей, а также положений о защите его прав и интересов как потребителя банковских услуг.

7.В работе обоснован ряд конкретных рекомендаций по совершенствованию действующего законодательства в целях повышения эффективности правового регулирования банковских сделок, а именно: закрепить в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» обязанность Центрального банка РФ контролировать экономическую стабильность банковского сектора с целью пруденциального регулирования банковской деятельности для недопущения резких и радикальных изменений в экономике; конкретизировать на законодательном уровне такие основополагающие понятия электронного документооборота в банковской сфере, как «информация»

и«электронный документ»; ограничить полномочия Центрального банка РФ осуществлять нормотворчество в сфере частноправового регулирования банковских сделок во избежание возникновения коллизионных правовых норм.

358.Киселева О.И. Финансово-правовое регулирование корреспондентских отношений в банковской системе Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой

степени кандидата юридических наук: 12.00.04. М., 2013.

Работа выполнена в секторе финансового и банковского права Института государства и права Российской академии наук. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Запольский Сергей Васильевич.

Положения, выносимые на защиту:

1. Сформулировано определение корреспондентских межбанковских отношений как сложного комплекса отношений в сфере банковской деятельности, состоящего из отношений по заключению договора корреспондентского счета между субъектами корреспондентских отношений; субъектов корреспондентских отношений по открытию, закрытию и ведению корреспондентских счетов, а также бухгалтерскому учету операций, проводимых по корреспондентским счетам; по перечислению денежных средств между субъектами корреспондентских отношений, в том числе денежных средств, подлежащих перечислению в бюджетную систему Российской Федерации, а также получателям денежных средств за пределами Российской Федерации; по надзору Центрального банка РФ (далее – Банк России) за ликвидностью и платежеспособностью отдельных кредитных организаций и банковской системы Российской Федерации в целом посредством получения информации об операциях, проводимых по корреспондентским счетам, и остатках на корреспондентских счетах кредитных организаций; по организации безналичного денежного обращения Банком России; по формированию государственной платежной системы и частных платежных систем в Российской Федерации, а также международных платежных систем. Сделан вывод, что выявленные особенности экономического содержания

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

корреспондентских отношений необходимо учитывать при выборе способов правового регулирования данных отношений.

2.Установлено, что поддержание стабильности корреспондентских межбанковских отношений на всей территории Российской Федерации является необходимым условием перечисления обязательных платежей в бюджетную систему Российской Федерации.

3.Обосновано, что корреспондентские отношения являются средством осуществления кредитными организациями, в том числе банками, функций экономического посредника, сопряженных с извлечением прибыли, и одновременно основополагающими системообразующими отношениями между субъектами банковской системы, обеспечивающими «вертикальные» и «горизонтальные» связи, от качества функционирования которых зависят денежное обращение и стабильность экономики страны. Следовательно, правовое упорядочение данных отношений требует применения публично-правовых методов регулирования в целях соблюдения баланса публичных и частных интересов участников данных отношений.

4.Субъектами корреспондентских отношений являются Банк России, российские банки и небанковские кредитные организации, в том числе являющиеся расчетными центрами клиринговых систем, иностранные банки, центральные банки суверенных государств. Банк России, наделенный особым правовым статусом и властными полномочиями, является одновременно участником и регулятором корреспондентских отношений, устанавливает правила ведения корреспондентских отношений, обязательные для всех остальных участников корреспондентских отношений, осуществляющих деятельность на территории Российской Федерации. Установление корреспондентских отношений с Банком России обязательно для всех российских кредитных организаций и является необходимым условием для осуществления ими банковской деятельности. Вышеперечисленные особенности субъектного состава

всовокупности с высокой социальной значимостью межбанковских корреспондентских отношений предопределяют ограничение действия гражданско-правового принципа свободы договора в отношении корреспондентского договора и позволяют определить договор корреспондентского счета, являющийся основанием возникновения корреспондентских межбанковских отношений, как публично-правовой договор, отличный от предусмотренного гражданским законодательством договора банковского счета.

5.Квалификация корреспондентских отношений как финансово-правовых отношений по организации безналичного денежного обращения государства, отношений, непосредственно связанных с осуществлением надзора Банка России за деятельностью кредитных организаций, содержанием которых являются субъективные права и обязанности их участников по перечислению денежных средств, обеспеченные правовыми санкциями за их неисполнение, позволила определить межбанковские корреспондентские отношения как финансово-правовые обязательства.

6.Обоснован вывод о выделении самостоятельного комплексного института правового регулирования корреспондентских отношений, который представляет собой совокупность правовых норм, регулирующих общие принципы установления корреспондентских отношений в банковской системе Российской Федерации, содержание и порядок заключения договора корреспондентского счета, правила открытия, закрытия и ведения корреспондентских счетов, права и обязанности

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

субъектов данных отношений. Диссертантом установлено, что приоритет в регулировании корреспондентских межбанковских отношений принадлежит финансовому праву, в частности подотрасли эмиссионного права (права денежного обращения)

иинституту публично-правового регулирования банковской деятельности. Именно финансовое право создает правовую конструкцию корреспондентского счета кредитной организации, объединяющую нормы административного, гражданского

имеждународного права в комплексном правовом регулировании корреспондентских отношений в банковской системе Российской Федерации.

7.Предложено авторское определение корреспондентского счета кредитной организации, согласно которому корреспондентский счет – это установленная законом правовая форма осуществления корреспондентских отношений, отражающая их динамику средствами бухгалтерского учета. Корреспондентский счет выполняет функции построения правового механизма платежных систем, обеспечения перемещения денежных средств в банковской и финансовой системах государства, поддержания ликвидности кредитных организаций, а также информационную функцию. Обоснован критерий классификации корреспондентских счетов. С учетом субъектного состава корреспондентских отношений автор выделяет:

− корреспондентские счета, открываемые Банком России кредитным организациям; в этой группе можно выделить подгруппу корреспондентских счетов, открываемых Банком России филиалам кредитных организаций;

− корреспондентские счета, открываемые кредитными оганизациями друг у друга;

− корреспондентские счета, открываемые иностранным банкам, и счета российских кредитных организаций в иностранных банках;

− корреспондентские счета Банка России в центральных банках иностранных государств и счета центральных банков иностранных государств в Банке России.

8.Диссертантом выработаны и обоснованы рекомендации, согласно которым в процессе законодательного реформирования платежной системы Банка России необходимо сохранить лимитированное кредитование Банком России корреспондентских счетов кредитных организаций для осуществления операций по поручению клиентов кредитных организаций при недостаточности денежных средств на корреспондентском счете кредитной организации для проведения межбанковских расчетов. В противном случае законодательное дозволение безлимитного кредитования корреспондентских счетов кредитных организаций Банком России, направленное на защиту интересов клиентов кредитных организаций, приведет к неоправданному привлечению Банка России к финансированию неплатежеспособных кредитных организаций и приоритету частных интересов кредитных организаций и их клиентов перед публичными интересами банковской системы и национальной экономики в целом. Предлагается при установлении лимита кредитования корреспондентского счета Банком России учитывать показатель текущей ликвидности кредитной организации.

9.Ввиду экономического содержания корреспондентских отношений, а также появления угрозы временного кризиса ликвидности кредитных организаций

ипрочих негативных последствий, воздействующих на стабильность банковской системы, возникающих в случае наступления невозможности осуществления кредитной организацией межбанковских расчетов по корреспондентским счетам, диссертантом предлагается законодательно ограничить возможность применения

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

ареста денежных средств, размещенных на корреспондентском счете кредитной организации, в качестве обеспечительной меры по долгам ее клиента.

359. Кайнова Ю.В. Правовое регулирование банковской тайны в Российской Федерации (административно-правовой аспект): Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. СПб., 2010.

Работа выполнена в Санкт-Петербургском инженерно-экономическом университете. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Пылин Владимир Васильевич.

Положения, выносимые на защиту:

1.В настоящее время современное российское законодательство не выработало единый правовой подход к институту банковской тайны и предоставлению информации о ней. Отсутствие единой юридической терминологии, системности в регулировании данного вопроса влечет постоянное конкурирование между нормами российского законодательства, противоречащими друг другу.

2.Уточнена правовая природа банковской тайны как социально-правового феномена, регулируемого несколькими отраслями права.

Делается вывод, что банковская тайна полностью соответствует всем основным признакам информации и в силу этого по своей природе выступает ее разновидностью, а не свойством. Банковская тайна относится к информации с ограниченным доступом, является разновидностью конфиденциальной информации и выступает как институт информационного права.

3.Сравнительно-правовой анализ банковской и коммерческой тайны позволил автору констатировать, что данные правовые институты следует рассматривать как самостоятельные разновидности конфиденциальной информации.

4.Учитывая специфику банковской тайны, делается вывод, что право на банковскую тайну и предоставление информации о ней выступает ограничением права на доступ к информации в соответствии с конституционным основанием в целях защиты прав и законных интересов других лиц.

5.Вопрос о сведениях, носящих конфиденциальный характер и перестающих быть таковыми с открытием конкурсного производства, также нуждается в уточнении. По мнению автора из данного перечня при открытии конкурсного производства перестают быть таковыми лишь служебные сведения, сведения, связанные с коммерческой деятельностью, доступ к которым ограничен действующим российским законодательством.

6.В целях совершенствования правовой регламентации отношений, связанных со сведениями, составляющими банковскую тайну, автором сформулированы и научно обоснованы предложения по совершенствованию законодательства, регулирующего указанную сферу.

360. Бова И.А. Финансово-правовые основы института банковской тайны в Российской Федерации: проблемы теории и практики: Диссертация на соискание ученой

степени кандидата юридических наук: 12.00.04. Саратов, 2013.

Работа выполнена в Саратовской государственной юридической академии. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Пастушенко Елена Николаевна.

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

Положения, выносимые на защиту:

1.Дано авторское определение банковской тайны. Банковская тайна – это правовой институт обеспечения конфиденциальности информации, т.е. охраняемая федеральным законодательством конфиденциальная (ограниченного доступа) информация (сведения) о клиенте банка или ином лице, ставшая известной уполномоченным субъектам (кредитной организации, иным органам и (или) должностным лицам), указанным в законе, в силу исполнения ими своих обязанностей и реализации прав, установленных банковским законодательством.

2.Обосновано существование правового института банковской тайны и аргументирован вывод о сочетании публично-правовых и частноправовых начал

вего регулировании. При этом доказана приоритетность публично-правовых форм и методов правового воздействия на участников банковских правоотношений в рассматриваемой сфере.

3.Установлено, что правоотношения, возникающие по поводу банковской тайны, носят как публично-правовой, так и частноправовой характер, а сам институт банковской тайны является межотраслевым институтом законодательства, включающим нормы финансового, банковского, гражданского, информационного и других смежных отраслей законодательства. При этом императивный, публично-правовой характер, присущий финансовым правоотношениям, а также метод, используемый при реализации отношений, связанных с банковской тайной, носящий, как правило, характер принуждения, дают основание считать институт банковской тайны одновременно институтом финансового права как отрасли российского права.

4.Определена целесообразность совершенствования порядка взаимодействия государственных органов и кредитных организаций в части получения необходимой информации, ограничения обращений за сведениями, содержащими банковскую тайну. В случае, если имеют место правонарушения, предлагается предоставлять сведения, составляющие банковскую тайну, только по решению суда либо в порядке возбуждения уголовного дела. Предложено также ужесточить и более четко регламентировать процедуры доступа к банковской тайне.

5.Аргументирована необходимость разработки и принятия федерального закона «О банковской тайне в Российской Федерации», а также внесения соответствующих изменений и дополнений в ст. 857 Гражданского кодекса РФ и в ст. 26 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».

6.Институт банковской тайны рассмотрен как институт финансового права как отрасли российского права, отрасли науки и учебной дисциплины.

7.Институт банковской тайны как институт финансового права как отрасли права объединяет правовые нормы, регулирующие сравнительно небольшую и близкую по содержанию группу финансовых общественных отношений в сфере банковской тайны.

8.В системе финансового права институт банковской тайны определяется как обособленное структурное образование Особенной части финансового права, включаемое

враздел (подотрасль), посвященный вопросам финансово-правового регулирования банковской деятельности, т.е. такую его подотрасль, как банковское право.

9.Предметом науки финансового права охватывается изучение банковской тайны в ее публично-правовых аспектах. В рамках учебной дисциплины институт

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

банковской тайны входит в раздел «Правовые основы банковского кредита, денежного обращения и расчетов» Особенной части финансового права.

10.Обосновано рассмотрение порядка обеспечения банковской тайны как принципа финансового и банковского права и как принципа финансового и банковского законодательства.

11.Принцип обеспечения банковской тайны как принцип финансового и банковского права заключается в формировании научной идеи о правосубъектности участников правоотношений в сфере банковской тайны, гарантиях банковской тайны в единстве материально-правовых и процессуально-правовых аспектов.

12.Принцип обеспечения банковской тайны как принцип финансового и банковского законодательства означает должное качественное правовое регулирование финансовых общественных отношений в сфере банковской тайны, адекватное требованиям правоприменительной практики и положениям финансово-правовой политики о балансе публичных и частных интересов в сфере банковской тайны.

13.Проведена систематизация источников правового регулирования банковской тайны. Дана классификация законодательных актов, регламентирующих институт банковской тайны, на общие, регулирующие порядок доступа к информации; специальные, касающиеся деятельности кредитных организаций как участников правоотношений в сфере предоставления сведений, составляющих банковскую тайну; особенные, регулирующие деятельность иных (некредитных) организаций

всфере банковской тайны, без которых осуществление функций кредитными организациями невозможно.

14.Предложено закрепить в ст. 857 Гражданского кодекса РФ определение понятия «клиент банка», под которым следует понимать любое лицо, обращающееся

вбанк для совершения банковских операций, вне зависимости от возникновения договорных отношений с банком.

15.Обоснована необходимость закрепления в банковском законодательстве обязанности кредитных организаций информировать клиента о поступлении запросов о предоставлении о них сведений, составляющих банковскую тайну, и результатах рассмотрения этих запросов.

16.Внесено предложение о законодательном закреплении обязанности бывших служащих кредитной организации хранить банковскую тайну после увольнения, что создаст дополнительные гарантии сохранности информации о клиентах и операциях по их счетам.

17.Установлена целесообразность законодательного закрепления требований к квалификации, образованию, репутации сотрудников органов власти и учреждений, имеющих доступ к банковской тайне. Общие положения таких квалификационных требований отражены в предлагаемом проекте федерального закона «О банковской тайне в Российской Федерации».

361. Жирнова Н.А. Банковская и налоговая тайны как объекты финансово-правового регулирования: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук:

12.00.04. Саратов, 2013.

Работа выполнена в Саратовской государственной юридической академии. Научный руководитель – доктор юридических наук, доцент Смирнов Дмитрий Анатольевич.

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

Положения, выносимые на защиту:

1. В рамках предлагаемой финансово-правовой концепции защиты информации:

1.1.Под банковской тайной понимается информация, полученная кредитными организациями в процессе осуществления их деятельности, включающая в себя сведения об операциях, счетах и вкладах своих клиентов и корреспондентов, а также иные сведения, установленные кредитной организацией для обеспечения их интересов, если это не противоречит федеральному законодательству, подлежащая защите легально установленными субъектами в силу ее особой и повышенной значимости

иимеющая ограниченный доступ на законном основании.

1.2.Налоговой тайной признается ставшая известной в налоговых органах, органах внутренних дел, следственных органах, органах государственных внебюджетных фондов и таможенных органах и их должностным лицам в силу исполнения ими своих должностных обязанностей документированная информация о налогоплательщике или ином лице, отличающаяся ограниченным доступом в соответствии с федеральным законом с целью защиты прав и законных интересов налогоплательщика и государства.

2. В системе правовых режимов информации с ограниченным доступом банковская и налоговая тайны занимают особое место. По своей правовой природе налоговая тайна является одновременно и тайной служебной, а банковская тайна – тайной профессиональной. Изначально и банковская, и налоговая тайны – это информация, данные, сведения (причем самого разного характера), поэтому они могут соотноситься с такими видами конфиденциальной информации, как персональные данные, коммерческая тайна и др.

3. Специфика правоотношений, складывающихся по поводу банковской и налоговой тайны, заключается в том, что в соответствии с типом возникающих правоотношений их можно признать, с одной стороны, банковскими или налоговыми (в зависимости от вида тайны), при этом они выступают объектами финансовоправового регулирования, с другой – информационными. Исходя из этого, содержание рассматриваемых правоотношений находится в сфере регулирования как финансового, так и информационного права. Следовательно, институты банковской

иналоговой тайны являются межотраслевыми.

4.Объект банковской тайны включает в себя самые разные с ведения. Под режим банковской тайны в первую очередь подпадают сам факт отношений клиента

скредитной организацией, а также информация о банковских счетах и вкладах, операциях, клиентах и корреспондентах и иные сведения, перечень которых кредитная организация устанавливает сама. Таким образом, в законе необходимо закрепить четкий перечень сведений, которые подпадают под категорию «иные сведения», устанавливаемые кредитной организацией в качестве сведений, составляющих банковскую тайну, либо порядок и основания отнесения информации к подобным сведениям. Для обеспечения прав и законных интересов граждан необходимо законодательно установить обязанность кредитной организации по обеспечению конфиденциальности информации, получаемой от клиентов, даже если договорные отношения между ним и банком прекращены либо не были оформлены заключением договора.

5.В целях оптимизации законодательной дефиниции налоговой тайны как объекта финансово-правового регулирования из ст. 102 Налогового кодекса РФ

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

необходимо убрать исключения, перечисленные в п. 1 данной статьи, и закрепить случаи правомерного предоставления сведений, составляющих налоговую тайну, которые и рассматривать как исключения из налоговой тайны. В качестве таковых правильно было бы закрепить два: согласие налогоплательщика и случаи, прямо предусмотренные в законе.

6. Субъектов права на банковскую тайну можно разделить на следующие группы:

–обладатели банковской тайны – клиенты кредитных учреждений;

–владельцы банковской тайны – кредитные учреждения, получающие конфиденциальную информацию на основании договора с клиентом;

–пользователи банковской тайны – сотрудники кредитных учреждений и иные пользователи информации, получающие ее от владельцев.

Клиентами кредитных организаций (т.е. субъектами финансово-правовых отношений по охране банковской тайны) могут быть любые контрагенты кредитной организации.

Владельцы банковской тайны – кредитные учреждения, получающие конфиденциальную информацию на основании договора с клиентом, т.е. юридические лица, которые для извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании специального разрешения (лицензии) Центрального банка РФ (Банка России) имеют право осуществлять банковские операции, предусмотренные Федеральным законом от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности».

Пользователи банковской тайны – сотрудники кредитных учреждений и иные пользователи информации, получающие ее от владельцев (с согласия обладателей или без такового). Полагаем, что для обеспечения прав и законных интересов участников экономических отношений вообще и в банковской сфере в частности было бы правильным принять нормативный правовой акт на федеральном уровне, который определял бы порядок предоставления сведений кредитными организациями государственным и муниципальным органам и их должностным лицам.

7. В силу специфичности правового статуса таких субъектов финансовых правоотношений, как небанковские кредитные организации, требование о соблюдении банковской тайны следует распространить и на них, прямо указав это в инструкции Банка России от 26 апреля 2006 г. № 129-И (с изм. от 12 декабря 2011 г. № 2747-У) «О банковских операциях и других сделках расчетных небанковских кредитных организаций, обязательных нормативах расчетных небанковских кредитных организаций и особенностях осуществления Банком России надзора за их соблюдением».

8. Субъектов налоговой тайны можно дифференцировать на следующие группы: доверитель – это физическое лицо, предоставившее сведения другому лицу,

атакже его правопреемники; держатель – субъект (юридическое или физическое лицо), которому стали известны или были доверены сведения, составляющие налоговую тайну; пользователь – лицо, ставшее обладателем сведений, составляющих налоговую тайну, в связи с выполнением им служебных или профессиональных обязанностей, в случаях и порядке, установленных законом.

9. В качестве мер совершенствования института ответственности за деяния, касающиеся нарушения конфиденциальности сведений в сфере банковских и налоговых отношений, предлагается:

а) законодательно установить для кредитных организаций меру гражданскоправовой ответственности в виде штрафной неустойки за незаконное разглашение сведений, составляющих банковскую тайну клиента;