!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

реальной угрозы интересам кредиторов (вкладчиков), направленной на принудительное прекращение права на осуществление одной или нескольких банковских операций, проводимых в соответствии с выданной лицензией;

–запрет на открытие филиалов кредитной организацией представляет собой срочную финансово-правовую санкцию организационного характера за нарушения банковского законодательства, применяемую во внесудебном порядке в случае продолжающейся эскалации проблем в деятельности кредитной организации либо

еенеудовлетворительного финансового положения в целях ограничения риска кредиторов и клиентов кредитной организации, направленную на недопущение реализации ею права на создание обособленного подразделения, расположенного вне места нахождения данной организации, имеющего полномочия на осуществление от ее имени всех или части банковских операций, предусмотренных лицензией Банка России, выданной кредитной организации;

–отзыв лицензии на осуществление банковских операций представляет собой итоговую бессрочную финансово-правовую санкцию организационного характера, применяемую на основании нарушения банковского законодательства в отношении кредитных организаций во внесудебном порядке, направленную на прекращение права кредитной организации на осуществление банковской деятельности.

375. Веселовский П.С. Финансово-правовое регулирование ответственности за нарушение банковского законодательства: Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2008.

Работа выполнена на кафедре финансового права Академии экономической безопасности МВД России. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Ручкина Гульнара Флюровна.

Положения, выносимые на защиту:

1.Дается авторское определение финансово-правовой ответственности за нарушение банковского законодательства. Финансово-правовая ответственность за нарушение банковского законодательства – это обязанность кредитной организации претерпевать отрицательные последствия имущественного или организационного характера вследствие нарушения ею требований, установленных федеральными законами и нормативными правовыми актами Центрального банка РФ (далее – Банк России) в виде санкций (штраф, отзыв лицензии на осуществление банковской деятельности).

2.Определены видовые признаки финансово-правовой ответственности за нарушение банковского законодательства, обусловленные спецификой финансового права: наступает за нарушение исключительно банковского законодательства; субъектами ответственности являются специальные субъекты – кредитные организации; применяется в несудебном порядке (меры такой ответственности применяются только Банком России); выражается в неблагоприятных для правонарушителя последствиях организационного или имущественного характера; целями этой ответственности являются обеспечение стабильности банковской системы, регулирование деятельности кредитных организаций, а также защита интересов вкладчиков и кредиторов.

3.Дается авторское определение понятия «сомнительная банковская операция». Под сомнительной банковской операцией следует понимать операцию, осуществля-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

емую кредитной организацией по поручению ее клиента либо в собственных интересах, отражение которой в финансовой отчетности не соответствует ее реальному экономическому содержанию и законодательно обладающую определенными признаками, которые дают основания полагать, что денежные средства, участвующие

всделке, используются с целью уклонения от уплаты налогов, таможенных пошлин, коррупции, легализации преступных доходов, а также в других противоправных целях и подлежат обязательному контролю. Автор подразумевает под реальным экономическим содержанием банковской операции подлинные финансовые цели, которые достигаются кредитными организациями либо их клиентами посредством проведения через кредитную организацию операций, которые могут как соответствовать официально декларируемым в документах целям, так и не соответствовать. Понятие сомнительной банковской операции следует внести в Федеральный закон от 7 августа 2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма».

4.Предложено дополнить перечень принудительных мер воздействия, закрепленных в ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России), мерой воздействия «приостановление лицензии», дополнив ст. 74 п. 9:

«приостановить действие лицензии на осуществление банковских операций на срок до одного года».

5.Предложено ввести профессиональную дисквалификацию для руководителей кредитных организаций за грубые нарушения законодательства, повлекшие отзыв лицензии у кредитной организации. Ввести изменения в законодательство, согласно которым при получении лицензии лица, назначаемые на руководящие должности

вкредитных организациях, должны проходить проверки на соответствие требованиям деловой репутации. К числу таких лиц относятся: руководители, главные бухгалтеры кредитных организаций, руководители и главные бухгалтеры филиалов кредитных организаций, члены правления, а также члены совета директоров (наблюдательного совета). Требования к деловой репутации должны предусматривать, что руководители кредитной организации, у которой была отозвана лицензия, не должны допускаться к профессиональной банковской деятельности на руководящие посты в кредитных организациях. В связи с этим целесообразно дополнить ст. 16 «Основания для отказа в государственной регистрации кредитной организации и выдаче ей лицензии на осуществление банковских операций» Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» п. 5:

«предложения на должности руководителя кредитной организации, главного бухгалтера кредитной организации и его заместителей, членов совета директоров (наблюдательного совета) лиц, занимавших в прошлом должности руководителей кредитных организаций, у которых была отозвана лицензия».

6.Предложено установить законодательное разграничение мер финансовоправовой ответственности и мер административной ответственности за нарушение банковского законодательства с целью устранения имеющихся разногласий между нормами. Меры ответственности, содержащиеся в Законе о Банке России, в нормативных актах Банка России, составляющих систему банковского законодательства, следует рассматривать как самостоятельные меры финансово-правовой ответственности, имеющие иную сферу применения по сравнению с мерами административ-

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

ной ответственности. В целях преодоления правовой коллизии между ст. 74 Закона о Банке России и ст. 15.26 Кодекса РФ об административных правонарушениях исключить из КоАП РФ нормы об ответственности кредитных организаций (ст. 15.26 КоАП РФ), объединить все нормы, регулирующие банковскую деятельность, в Банковском кодексе РФ и выделить в нем главу «Меры ответственности, применяемые

впорядке банковского надзора».

7.Предложена авторская организационная структура системы финансового надзора. Для повышения эффективности надзора за холдинговыми компаниями и банковскими группами необходимо создание федеральной службы финансового надзора, в чьи полномочия войдет надзор за всеми сферами финансового рынка, а именно банковского, фондового и страхового. Структурно федеральная служба финансового надзора должна состоять из Комитета банковского надзора, Комитета фондового надзора и Комитета страхового надзора. Промежуточным этапом на пути выделения Комитета банковского надзора из структуры Банка России должно стать наделение Комитета банковского надзора более широкими полномочиями в принятии решений о привлечении кредитных организаций к ответственности. В связи с этим целесообразно:

– дополнить ст. 5 Закона о Банке России следующим пунктом: «Государственная Дума ФС РФ назначает на должность и освобождает от долж-

ности председателя Комитета банковского надзора Банка России по представлению Председателя Банка России, Председатель Комитета банковского надзора подотчетен Государственной Думе ФС РФ»;

– внести изменения в п. 3 Положения о Комитете банковского надзора Банка России». Так, положение о том, что «Комитетом руководит председатель Комитета, назначаемый Председателем Банка России из числа членов совета директоров Банка России. Председатель Банка России по представлению председателя Комитета назначает заместителей председателя Комитета» необходимо заменить на «Комитетом руководит Председатель Комитета, назначаемый на должность и освобождаемый от должности Государственной Думой по представлению Председателя Банка России. Председатель Комитета назначает заместителей председателя Комитета». Кроме этого, в Положении необходимо закрепить, что Комитет банковского надзора входит

вструктуру Банка России, в своей деятельности руководствуется Законом о Банке России и нормативными документами Банка России и находится в функциональном подчинении у Председателя Банка России;

– внести изменения в ст. 73–75 Закона Банке России. Полномочия, данные этими статьями, по назначению проверок кредитных организаций, порядку их проведения, принятию решений о привлечении кредитных организаций к ответственности, проведению мероприятий по финансовому оздоровлению должны быть переданы от совета директоров Банка России Комитету банковского надзора Банка России.

376.Мелешин С.Е. Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности: Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2009.

Работа выполнена на кафедре административного права Московского университета МВД России. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор заслуженный деятель науки РФ Килясханов Ильяс Шапиевич.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

Положения, выносимые на защиту:

1.Авторское определение понятия банковской деятельности, под которой следует понимать деятельность, осуществляемую кредитной организацией на основе лицензии Центрального банка РФ (Банка России) в пределах, установленных законодательством о банках и банковской деятельности.

2.Структура банковской деятельности представлена совокупностью банковских операций, банковских сделок, а также деятельностью на рынке ценных бумаг.

3.Авторское определение понятия законодательства о банках и банковской деятельности как вида законодательства, имеющего в качестве непосредственного объекта регулирования банковскую деятельность, а также призванного определять правовой, в том числе административно-правовой, статус банков, кредитных организаций, небанковских кредитных организаций и образуемых (учреждаемых) ими субъектов, функционирующих в банковской сфере.

4.Банк России продолжает использовать формы актов, которые не соответствуют указанным в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» трем разновидностям. Помимо них, он издает письма и так называемые указания оперативного характера, которые федеральным законодательством не предусмотрены. В связи с этим порядок принятия нормативных актов Банком России нуждается в тщательном законодательном урегулировании.

5.Источниками законодательства о банках и банковской деятельности являются только федеральные законы. Соответственно, административная ответственность за их нарушение может быть установлена лишь федеральным законом, а именно КоАП РФ, поскольку согласно ст. 1 КоАП РФ на федеральном уровне законодательство об административных правонарушениях может быть представлено исключительно КоАП РФ.

6.Современное состояние административно-охранительного законодательства

всфере банковской деятельности характеризуется неправомерной концентрацией его норм в законодательстве о банках и банковской деятельности, необоснованным развитием его подзаконной составляющей, наличием значительных пробелов и рядом других качественных изъянов.

377.Демьянец М.В. Административно-правовая ответственность кредитных организаций за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук:

12.00.14. М., 2010.

Диссертация выполнена в секторе финансового и банковского права Института государства и права Российской академии наук. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Гейвандов Ян Альбертович.

Положения, выносимые на защиту:

1. Определено, что административно-правовая ответственность кредитных организаций за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности призвана обеспечить режим конституционной законности в сфере банковской деятельности путем применения мер публично-правового принуждения и обусловлена необходимостью защиты установленных государством стандартов банковской деятельности, а также интересов всех участников денежно-кредитных отношений.

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

2.Выявлено, что сущность и содержание правоотношений, в которые вступают кредитные организации при соблюдении банковских стандартов и нормативов, не предполагают установление в федеральном банковском законодательстве «особого вида ответственности – банковской ответственности» и исключительного порядка ее реализации. Существование различных форм процессуального порядка реализации административно-правовой ответственности (например, в порядке, предусмотренном КоАП РФ либо Федеральным законом от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон

оБанке России), как это происходит в настоящее время, не соответствует требованиям конституционной законности.

3.Сравнительный анализ практики Центрального банка РФ (далее – Банк России), судебной практики, анализ статистических данных о привлечении кредитных организаций к административной ответственности за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности подтверждает существование противоречий между правовыми нормами федерального банковского законодательства и КоАП РФ. Действующее федеральное законодательство, судебная и правоприменительная практика не обеспечивают соблюдение административно-правовых принципов при привлечении кредитных организаций к административной ответственности за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности.

4.Доказано, что правовые нормы Закона о Банке России, устанавливающие административную ответственность кредитных организаций за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности и порядок ее реализации Банком России, в настоящее время не соответствуют требованиям административного законодательства Российской Федерации.

5.Решение Банка России о привлечении кредитной организации к ответственности принимается в форме приказа, являющегося результатом действий прежде всего его служащих, руководствующихся нормами федерального банковского, но никак не административного законодательства.

Следовательно, не приходится говорить о процессуальном доказывании вины и ее форм, закрепленных в КоАП РФ, и соблюдении порядка обеспечения прав и законных интересов кредитной организации.

6.Установлено, что федеральное банковское законодательство (Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» (далее – Закон о банковской деятельности) и Закон о Банке России) вопреки КоАП РФ предусматривает возможность привлечения кредитных организаций к административной ответственности и применения к ним мер воздействия вне администра- тивно-процессуального порядка, установленного в КоАП РФ.

Перечень санкций, применяемых к кредитным организациям за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности, предусмотренных Законом о Банке России и Законом о банковской деятельности, значительно шире установленных в КоАП РФ.

7.Выявлено, что за одно и то же правонарушение, совершенное кредитной организацией, в действующем законодательстве предусмотрены как административные наказания в виде предупреждения, штрафа (ст. 15.26 КоАП РФ), так и меры, применяемые Банком России в порядке надзора (ст. 19 Закона о банковской деятельности и ст. 74 Закона о Банке России). В результате создаются институционально-правовые

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

условия, которые могут способствовать увеличению коррупционных проявлений при привлечении кредитных организаций к административной ответственности за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности, так как чрезмерно расширяют возможности внесудебного рассмотрения дел и личного усмотрения должностных лиц Банка России.

8.Определено, что только судебный порядок привлечения кредитных организаций к административной ответственности может гарантировать применение наказания, соразмерного совершенному кредитной организацией правонарушению, обеспечить достижение задач, соблюдение принципов административного законодательства, а также обеспечить соблюдение публичных интересов, прав и законных интересов кредитных организаций, их кредиторов и вкладчиков. При этом установленный в КоАП РФ процессуальный порядок рассмотрения дел о привлечении кредитных организаций к административной ответственности за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности мировыми судьями не способствует обеспечению требуемого уровня конституционной законности

всфере денежно-кредитных отношений.

9.В целях совершенствования правового регулирования административно-пра- вовой ответственности кредитных организаций за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности автором выработаны следующие предложения и рекомендации:

– для наиболее точной квалификации деяний, составляющих объективную сторону нарушения законодательства о банках и банковской деятельности, установленного ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ, законодателю (возможно, даже в качестве примечания к данной статье) необходимо определить круг требований, за нарушение которых на кредитную организацию должна быть возложена административная ответственность;

– необходимо определить в федеральном законодательстве количественные и качественные критерии, позволяющие квалифицировать те или иные деяния как создающие или не создающие реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков) (ч. 3 ст. 15.26 КоАП РФ);

– следует в ч. 3 ст. 15.26 КоАП РФ заменить слова «действия, предусмотренные частью 2 настоящей статьи» на «деяния, предусмотренные частью 2 настоящей статьи», поскольку противоправное поведение возможно в форме не только действий, но и бездействия;

– исключить из ст. 74 Закона о Банке России такие меры воздействия, применяемые к кредитным организациям за нарушение установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований, как штраф, отзыв лицензии на осуществление банковских операций, введение временного запрета на осуществление банковских операций;

– поскольку размеры административных штрафов, предусмотренных санкциями ст. 15.26 КоАП РФ, крайне малы для кредитных организаций (что препятствует достижению общих целей административного наказания), следует повысить размер административного штрафа за нарушение федерального законодательства о банках и банковской деятельности;

– расширить в КоАП РФ перечень мер, применяемых к юридическим лицам

вцелом и кредитным организациям в частности: установить в качестве администра-

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

тивного наказания лишение специального права юридических лиц и за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности такое наказание, как административное приостановление деятельности.

378. Астафьев В.Б. Административная ответственность за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности: Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2009.

Работа выполнена на кафедре административного права Московской государственной юридической академии им. О.Е. Кутафина. Научный руководитель – кандидат юридических наук, профессор Кузьмичева Галина Александровна.

Положения, выносимые на защиту:

1.Предложение о закреплении норм об административной ответственности за нарушения законодательства о банках и банковской деятельности только в КоАП РФ, поскольку содержание указанных норм в других нормативных актах вызывает противоречия и сложности в их применении.

2.Авторское определение понятия «воспрепятствование деятельности арбитражного управляющего либо временной администрации кредитной организации». Под воспрепятствованием следует понимать умышленное создание должностными лицами кредитной организации путем совершения различных неправомерных действий (бездействия) таких условий, при которых арбитражный управляющий либо временная администрация не может полностью или частично осуществлять функции, установленные для них законом.

КоАП РФ в ч. 4 ст. 14.13 и ст. 14.14 предусмотрена административная ответственность за воспрепятствование должностными лицами кредитной организации осуществлению функций временной администрации, а в нормативных правовых актах Российской Федерации данное понятие не раскрывается.

3.Предложение о нормативном определении понятия «иные обязательные требования». Иные обязательные требования – это установленные Центральным банком РФ (Банком России) и закрепленные в нормативных правовых актах обязательные для исполнения кредитными организациями требования, на основе которых кредитные организации обязаны осуществлять свою деятельность.

Необходимость этого обусловлена тем, что состав административного правонарушения ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ включает положение о нарушении кредитной организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований. Статья 62 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» содержит исчерпывающий перечень нормативов, а вот понятие «иных обязательных требований, устанавливаемых Банком России для кредитных организаций» не получило четкого нормативного определения, и это вызывает в применении ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ сложности.

4.Вывод о целесообразности определения понятия «реальная угроза интересам вкладчиков (кредиторов)».

Часть 3 ст. 15.26 КоАП РФ предусматривает квалифицированный состав нарушения кредитной организацией установленных Банком России нормативов и иных обязательных требований, если эти действия создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков). Данный квалифицирующий признак является оценочным. Критерии установления реальной угрозы интересам кредиторов и вкладчиков не оп-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

ределены законодательством, не выработан и единый подход к пониманию этого квалифицирующего признака, закрепленного в ч. 3 ст. 15.26 КоАП РФ, в нормотворческой и правоприменительной практике Банка России, что создает определенную сложность в правоприменительной технике.

5. Предложение о совершенствовании норм об административной ответственности за нарушения законодательства о банках и банковской деятельности. В связи

сэтим предлагается:

–расширить круг должностных лиц, которые будут обладать полномочиями по возбуждению дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.26 КоАП РФ, поскольку в настоящее время такими полномочиями наделен узкий круг должностных лиц Банка России;

–дополнить перечень административных правонарушений, являющихся основанием для проведения административного расследования (ч. 1 ст. 28.7 КоАП РФ), указанием на нарушения законодательства о банках и банковской деятельности;

–отнести рассмотрение дел об административных правонарушениях, предусмотренных ст. 15.26 КоАП РФ, к ведению судей арбитражных судов (ч. 3 ст. 23.1 КоАП РФ). Единственным критерием определения подсудности дел об административных правонарушениях судьям арбитражных судов должен быть только субъектный признак, а именно совершение административного правонарушения юридическим лицом или индивидуальным предпринимателем.

6. Рекомендации о необходимости усиления административной ответственности за нарушения законодательства о банках и банковской деятельности. В связи с этим предлагается с учетом высокой общественной опасности этих правонарушений: 1) исключить из санкции ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ предупреждение как вид административного наказания, 2) установить размеры административного штрафа по ч. 2 ст. 15.26 КоАП РФ «от тридцати тысяч до пятидесяти тысяч рублей». По ч. 3 ст. 15.26 КоАП РФ – «от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей», 3) дополнить санкцию ч. 3 ст. 15.26 КоАП РФ административным наказанием в виде административного приостановления деятельности.

379. Коротков Д.В. Финансово-правовая ответственность небанковских кредитных организаций в Российской Федерации: Диссертация на соискание ученой степени

кандидата юридических наук: 12.00.14. М., 2008.

Работа выполнена на кафедре уголовно-правовых и специальных дисциплин Московского гуманитарного университета. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Габричидзе Борис Николаевич.

Положения, выносимые на защиту:

1. Определение нарушения небанковской кредитной организацией финансовой дисциплины как возникающего из виновно совершенного указанным субъектом финансового права противоправного (в нарушение законодательства) деяния (действие или бездействие) правового отношения между государством в лице его специальных органов и этой небанковской кредитной организацией (нарушителем), на которую возлагается обязанность претерпевать соответствующие лишения и неблагоприятные последствия за совершенное нарушение требований, содержащихся в законе и банковских правилах.

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

2.Положение о том, что основными юридическими угрозами устойчивости банковской системы выступают следующие финансовые нарушения небанковских кредитных организаций: нарушение срока постановки на учет в налоговом органе; уклонение от постановки на учет в налоговом органе; непредставление налоговой декларации; грубое нарушение правил учета доходов и расходов и объектов налогообложения; неуплата или неполная уплата налогов и иных обязательных платежей; невыполнение обязанности по удержанию и (или) перечислению финансовых средств; несоблюдение порядка владения, пользования и (или) распоряжения имуществом, на которое наложен арест; непредставление государственным органам необходимых финансовых сведений; нарушение порядка открытия и ведения банковских счетов; нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора; неисполнение решения налогового органа о приостановлении операций по счетам налогоплательщика, плательщика сбора или налогового агента; неисполнение банком решения о взыскании налога и сбора, а также пени; непредставление налоговым органам сведений о финансово-хозяйственной деятельности клиентов.

3.Вывод о том, что в зарубежных странах в дополнение к общему требованию, применимому ко всем корреспондентским и частным банковским счетам иностранных лиц, существуют дополнительные стандарты корреспондентских счетов иностранных небанковских финансовых учреждений. В отношении корреспондентского счета, принадлежащего иностранному небанковскому финансовому учреждению, ведущему свою деятельность по оффшорной лицензии или лицензии, выданной

вюрисдикции, которая была признана представляющей опасность в отношении легализации преступных доходов, финансовое учреждение обязано предпринять разумные шаги для идентификации владельцев иностранного банка, проведения усиленной проверки корреспондентского счета с целью защиты от легализации преступных доходов, выявления факта предоставления небанковской кредитной организацией корреспондентских счетов другим иностранным банкам и, при наличии такового, для принятия соответствующих мер предосторожности.

4.Вывод о том, что в зарубежных странах финансово-правовая ответственность небанковских кредитных организаций (небанковских финансовых учреждений) за нарушения финансовой дисциплины выступает внутренним условием (фактором), оказывающим в случае необеспечения пороговых значений, установленных регулятором банковской системы (экономических показателей центрального банка), негативное влияние на эффективность правового механизма функционирования расчетной сети и системы наличного денежного обращения.

5.Положение о том, что видами финансово-правовой ответственности небанковских кредитных организаций за нарушения финансовой дисциплины являются: ответственность небанковских кредитных организаций за совершение банковских правонарушений; ответственность небанковских кредитных организаций за совершение налоговых правонарушений (состоит из двух групп: ответственность небанковских кредитных организаций как налогоплательщиков и налоговых агентов за налоговые нарушения общего характера и ответственность небанковских кредитных организаций за налоговые нарушения специального характера); ответственность небанковских кредитных организаций за совершение валютных правонарушений; ответственность небанковских кредитных организаций за совершение административных проступков (правонарушений) в финансовой сфере (наступает

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

за нарушение порядка открытия счета налогоплательщику, нарушение срока исполнения поручения о перечислении налога или сбора (взноса), неисполнение решения

оприостановлении операций по счетам).

6.Вывод о том, что обстоятельствами, исключающими привлечение небанковских кредитных организаций к финансово-правовой ответственности за нарушения финансовой дисциплины, совершение деяния, содержащего признаки финансового нарушения, вследствие действий иных кредитных организаций, в том числе иностранных банков, если такие действия заранее прогнозировались центральным банком и были приняты меры государственного воздействия по нейтрализации такого вмешательства.

7.Вывод о том, что финансово-правовая ответственность небанковских кредитных организаций за нарушения финансовой дисциплины характеризуется специфической системой финансовых санкций, представляющих собой сочетание имущественных (финансовый штраф) и организационных (введение публично-правового внешнего управления и лишение лицензии) мер государственного воздействия, не присущих иным видам юридической ответственности.

8.Заключение о том, что основными финансово-правовыми нарушениями небанковскими кредитными организациями в сфере обеспечения финансового контроля и расчетной дисциплины являются: исполнение небанковской кредитной организацией поручения на перечисление средств другому лицу, не связанного с исполнением обязанностей по уплате налога или сбора, при наличии решения

оприостановлении расходных операций; неисполнение небанковской кредитной организацией платежного поручения, имеющего в соответствии с законодательством Российской Федерации преимущество в очередности исполнения.

9.Вывод о том, что небанковские кредитные организации вправе отказаться от исполнения требования финансового органа о представлении справок по операциям и счетам, если их необходимость не подтверждается целями и задачами государственного финансового контроля.

10.Вывод о том, что при отсутствии в запросе финансового органа мотивировки необходимости предоставления соответствующей информации либо при наличии ненадлежащей мотивировки, не связанной с целями и задачами налоговых органов, а также при отсутствии в запросе указания на конкретный период, за который запрашивается информация, данные запросы не подлежат исполнению небанковскими кредитными организациями.

11.Предложение о внесении дополнений в Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности в Российской Федерации» (далее – Закон о банковской деятельности) в целях установления порядка представления небанковскими кредитными организациями справок по операциям и счетам орга- низаций-клиентов в случаях, когда предоставление такой информации необходимо для обеспечения эффективности мероприятий государственного финансового контроля.

12.Предложение о внесении дополнений в Закон о банковской деятельности в целях установления конкретного порядка и сроков приостановления операций по счетам, открытым в небанковской кредитной организации, в случае получения небанковской кредитной организацией мотивированного решения финансового органа о приостановлении таких операций.