!Экзамен зачет учебный год 2023-2024 / Диссертации по финансовому праву

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

кредитными и некредитными финансовыми организациями с целью развития

иэффективного функционирования банковской и финансовой системы.

4.В системе правовых принципов как основ осуществления финансово-бан- ковского надзора, осуществляемого Банком России, раскрывается содержание принципа законности применительно к сфере банковского надзора, включающего в себя такие положения, как верховенство Конституции РФ и финансового, банковского закона в сфере банковского надзора; эффективная работа всего механизма финансово-правового (банковско-правового) регулирования и гарантированное применение норм финансового (банковского) права в процессе осуществления банковского надзора; активное противодействие финансовым правонарушениям

инеотвратимость юридической ответственности для всех, кто нарушил финансовое, банковское законодательство.

5.Обосновано определение понятия гарантий законности как системы условий, средств, факторов, обеспечивающих правопорядок в банковской сфере, соблюдение которых имеет прямое отношение к осуществлению Банком России банковского надзора как вида финансово-банковского надзора.

6.Предложено определение юридической ответственности кредитных и некредитных финансовых организаций как установленных банковским законодательством мер воздействия на правонарушителя, применяемых Банком России по результатам осуществления финансово-банковского надзора.

7.Выявлена целесообразность использования понятия юридического лица публичного права применительно к Банку России как субъекту финансового права, обусловливающего закрепление его правосубъектности, определение порядка его создания, реорганизации, ликвидации и подчиненности, а также содержания финансовой правосубъектности Банка России, в том числе его субъективных прав

июридических обязанностей в сфере осуществления финансово-банковского надзора.

8.Сформулировано определение финансовой правосубъектности Банка России как юридически закрепленного правового положения указанного субъекта финансового права, обладающего установленными субъективными правами и юридическими обязанностями, с которыми нормы финансового права связывают возникновение, изменение и прекращение финансовых правоотношений с его участием.

9.Проведена систематизация субъективных прав и юридических обязанностей Банка России, составляющих его компетенцию в сфере финансово-банковского надзора.

9.1.Определено понятие субъективного права Банка России в сфере финансо- во-банковского надзора как гарантированной финансовым и банковским законодательством меры возможного (дозволенного) поведения Банка России в качестве управомоченного участника финансовых (банковских) правоотношений при осуществлении надзорной деятельности.

9.2.Юридическая обязанность Банка России определена как мера предписанного финансовым и банковским законодательством необходимого (должного) поведения указанного субъекта в сфере надзорной деятельности.

10.Выявлены тенденции развития банковского законодательства в рамках совершенствования банковского надзора в части развития консолидированного банковского надзора и в целом совершенствования регулирования финансовой

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

деятельности банковских групп и банковских холдингов, направленные на обеспечение деловой репутации в банковской сфере, а также финансовой надежности кредитных организаций.

11.В рамках дальнейшего совершенствования надзорной деятельности Банка России в целях обеспечения защиты прав потребителей банковских услуг и устранения существующих пробелов законодательства в сфере регулирования отношений, возникающих в связи с предоставлением кредитной организацией потребительского кредита физическому лицу, предложено расширить круг субъектов указанных правоотношений (вкладчиков и кредиторов), закрепленных в ст. 56 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России), включив в их число потребителей банковских услуг.

Предложено в связи с этим изложить абз. 2 ст. 56 Закона о Банке России в следующей редакции:

«Главными целями банковского регулирования и банковского надзора являются поддержание стабильности банковской системы Российской Федерации и защита интересов вкладчиков и кредиторов, а также потребителей банковских услуг».

12.Анализ международно-правовых актов, регулирующих банковский надзор,

атакже международных принципов банковского надзора позволил выявить необходимость и целесообразность законодательного закрепления элементов международного сотрудничества Банка России с зарубежными надзорными органами.

371.Винникова И.В. Банковский надзор в системе финансово-правового регулирования банковской деятельности в Российской Федерации: Диссертация на соискание

ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.04. М., 2015.

Работа выполнена на кафедре финансового права Московского государственного юридического университета им. О.Е. Кутафина (МГЮА). Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор, почетный работник высшего профессионального образования РФ Болтинова Ольга Викторовна.

Положения, выносимые на защиту:

1.Установлено, что применительно к контрольно-надзорной деятельности Банка России категории контроля и надзора справедливо понимать как равнозначные.

На основе анализа характеристик банковского надзора, рассматриваемого как неотъемлемая часть структуры современной банковской системы, обосновано авторское определение банковского надзора как регламентированной нормами права деятельности Центрального банка РФ (далее – Банк России), представляющей собой систему мероприятий по постоянному надзору за соблюдением кредитными организациями и банковскими группами законодательства Российской Федерации, требований, установленных нормативными актами Банка России, а также по применению мер воздействия за нарушение законодательства о банках и банковской деятельности с целью поддержания стабильности банковской системы Российской Федерации, защиты интересов вкладчиков и кредиторов, эффективного функционирования финансового рынка и обеспечения финансовой безопасности Российской Федерации.

2.Принимая во внимание взаимосвязь между укреплением банковской системы, обеспечением стабильности финансового рынка, национальной платежной

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

системы, с одной стороны, и обеспечением финансовой безопасности государства, включающей в себя финансовую безопасность финансового рынка, с другой стороны, предложено закрепить в Федеральном законе от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России) обеспечение финансовой безопасности государства как цель деятельности Банка России.

3.Обосновано, что осуществление банковского надзора основывается на специальных правовых принципах, которые подразделяются на четыре группы:

– организационные принципы: технологичность, непрерывность, независимость, объективность, обоснованность банковского надзора, открытость и доступность информации;

– функциональные принципы: превентивность, системность банковского надзора.

– общественно-значимые принципы: ответственность банковского надзора, обеспечение сохранения банковской тайны.

– принципы Базельского комитета по банковскому надзору.

Данные принципы позволяют сделать надзорную деятельность Банка России эффективнее, сохранить и укрепить доверие к Банку России, к понятности и обоснованности принимаемых им решений.

4.На основании анализа организации надзорной деятельности предложен подход

копределению формы банковского надзора исходя из модели управления риском. Выделены и обоснованы следующие формы банковского надзора: формализованный надзор и содержательный (риск-ориентированный) надзор.

5.Обоснована необходимость сочетать проверки кредитных организаций и банковских групп, проводимых непосредственно самим Банком России, с проверками, осуществляемыми аудиторскими организациями по его поручению на условиях аутсорсинга. Такое взаимодействие Банка России и аудиторских организаций при проведении проверок позволит повысить эффективность управления банковскими рисками и транспарентность контрольно-надзорной деятельности, а также обоснованность принимаемых Банком России решений.

6.Установлено, что при осуществлении банковского надзора Банк России должен исходить из содержательного подхода, ориентируясь при оценке деятельности кредитной организации на мотивировочное суждение, предполагающее, что при проверках кредитных организаций Банк России должен основываться не только на формальных показателях, но и на субъективном мнении контролеров о практике работы кредитной организации.

7.Обоснована целесообразность реформирования системы финансового мониторинга кредитных организаций посредством перераспределения функций между Банком России и Федеральной службой по финансовому мониторингу в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем.

8.Определен комплексный характер банковской ответственности кредитных организаций за нарушение банковского законодательства, обусловленный правовой природой мер принуждения, которые относятся как к административному, так и к финансовому праву. Отмечается публично-правовой характер мер принуждения, применяемых Банком России к кредитным организациям и банковским группам. Анализ характера банковской ответственности и мер принуждения позволяет опре-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

делить, какие изменения следует внести в нормативные правовые акты, регулирующие банковские отношения, для решения существующих юридических коллизий

игармонизации действующего законодательства.

9.По результатам исследования обоснованы предложения о необходимости внести следующие изменения в законодательство о банках и банковской деятельности:

– нормативно закрепить предупредительные меры в системе мер воздействия, предусмотренных ст. 74 Закона о Банке России. Полагаем, что необходимо внести изменения в Закон о Банке России, включив в перечень мер, предусмотренных ст. 74 Закона, положения правовых актов Банка России, регулирующие предупредительные меры воздействия, которые применяются в отношении кредитных организаций

икоторые положительно себя зарекомендовали;

–с целью унификации терминологии предупредительные и принудительные меры именовать мерами принуждения, применяемыми Банком России к кредитным организациям;

–исключить из Кодекса РФ об административных правонарушениях положение об ответственности юридического лица (кредитной организации) и внести

вуказанный Кодекс положение об ответственности должностного лица кредитной организации;

–выделить в самостоятельную главу нормы, определяющие виды мер принуждения, которые Банк России вправе применять к кредитным организациям, и дополнить Закон о Банке России положениями, конкретизирующими основания, сроки и порядок их применения.

372. Борисова Е.В. Консолидированный банковский надзор в системе финансового права: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических наук: 12.00.04.

М., 2015.

Работа выполнена на кафедре финансового права Российского государственного университета правосудия. Научный руководитель – доктор юридических наук, доцент Прошунин Максим Михайлович.

Положения, выносимые на защиту:

1.Банковский надзор определен как вид государственного финансового контроля, осуществляемого Центральным банком РФ (далее – Банк России) в ходе обеспечения соблюдения кредитными организациями, банковскими группами

ихолдингами банковского законодательства для реализации целей и задач, стоящих перед Банком России. Банковский надзор представляет собой самостоятельную финансово-правовую категорию, не являющуюся частью или видом банковского регулирования.

2.Консолидированный банковский надзор определен как осуществляемый Банком России при участии иностранных органов банковского надзора, с которыми Банк России заключил международные соглашения, надзор за деятельностью банковских групп и банковских холдингов посредством сбора информации в соответствии с банковским законодательством, комплексного анализа деятельности (оценки влияния принимаемых банковской группой или банковским холдингом рисков на финансовое положение головной кредитной организации

и(или) кредитных организаций – участников банковской группы или кредитных организаций – участников банковского холдинга), применения мер воз-

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

действия и привлечения к ответственности в административном или судебном порядке.

3.Сделан вывод о том, что в системе финансового права консолидированный банковский надзор возможно рассматривать как субинститут института банковского надзора, регулирующий совокупность правоотношений, осуществляемых в рамках банковского надзора с участием кредитных организаций, являющихся головными организациями банковских групп, участниками банковских групп и банковских холдингов. При этом среди видов консолидированного банковского надзора следует выделять консолидированный надзор за банковской группой и консолидированный надзор за банковским холдингом.

4.Проведенный историко-правовой анализ консолидированного банковского надзора в России позволяет утверждать, что зарождение и становление современного консолидированного банковского надзора связано с новейшей историей России

иобусловлено развитием национальной банковской системы, укрупнением кредитных организаций, созданием финансово-промышленных групп и, как следствие, – необходимостью финансово-правового закрепления нового вида банковского надзора, позволяющего оценивать финансовое состояние и деятельность кредитных организаций как членов банковских групп и (или) холдингов.

5.Доказано, что современная российская система консолидированного банковского надзора сформирована на основе международных финансово-правовых принципов консолидированного банковского надзора, закрепленных в документах Базельского комитета по банковскому надзору, под влиянием которых в Российской Федерации в рамках нормативно-правового регулирования консолидированного банковского надзора были определены объекты консолидированного надзора, установлены требования по составлению, представлению и опубликованию банковскими группами и банковскими холдингами консолидированной финансовой отчетности, порядок определения собственных средств (капитала) банковской группы, а также порядок расчета и значения обязательных нормативов банковской группы.

6.Финансово-правовое регулирование консолидированного банковского надзора осуществляется исходя из трехуровневой системы банковского надзора, которую составляют:

1) индивидуальный банковский надзор;

2) надзор за банковскими группами, управляемыми кредитными организациями;

3) надзор за финансово-промышленными группами (банковскими холдингами), управляемыми некредитными организациями.

При этом второй и третий уровень банковского надзора составляют консолидированный банковский надзор, который дополняет индивидуальный банковский надзор путем рассмотрения кредитной организации на основе результатов индивидуального надзора за ней и консолидированных показателей банковской группы

ибанковского холдинга, в состав которых она входит.

7.К формам консолидированного банковского надзора отнесены: 1) текущий консолидированный банковский надзор (осуществление надзора в ходе функционирования уже созданной банковской группы, сбора и анализа информации о банковском холдинге) и 2) последующий консолидированный банковский надзор (применение мер воздействия, в том числе привлечение кредитной организации к юриди-

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

ческой ответственности в административном или судебном порядке при выявлении нарушений). Основными методами осуществления текущего консолидированного банковского надзора выступают мониторинг (наблюдение), обследование и анализ финансового состояния кредитных организаций, банковских групп и банковских холдингов. При этом проверка и ревизия как комплексная проверка не считаются методами консолидированного банковского надзора, так как проверочная деятельность осуществляется в пределах индивидуального банковского надзора.

8.Определены особенности применения мер воздействия в рамках осуществления консолидированного банковского надзора:

1) независимо от состава банковской группы или банковского холдинга меры воздействия и административная ответственность за нарушение банковского законодательства могут применяться исключительно к кредитным организациям – головным кредитным организациям или участникам банковских групп и холдингов;

2) допускается опосредованное применение мер воздействия, а именно применение мер воздействия к участникам банковского холдинга – кредитным организациям за нарушения банковского законодательства, допущенные головной организацией банковского холдинга.

9.Теоретически обосновано предложение изложить ч. 1 и 2 ст. 4 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» в следующей редакции:

«Банковская группа образуется путем получения одной кредитной организацией (головной кредитной организацией банковской группы) возможности осуществлять контроль в отношении иных организаций (далее – участников банковской группы) либо оказывать на них значительное влияние.

Банковский холдинг образуется в результате получения организацией, не являющейся кредитной (далее – головная организация банковского холдинга), контроля хотя бы над одной кредитной организацией и включает в качестве участников банковского холдинга (при их наличии) иные организации (не являющиеся кредитными), находящиеся под контролем либо значительным влиянием головной организации банковского холдинга или входящие в банковские группы кредитных организаций – участников банковского холдинга, при условии, что доля банковской деятельности, определенная на основе методики Банка России, в деятельности банковского холдинга составляет не менее 40 процентов. Доля банковской деятельности

вдеятельности банковского холдинга определяется как отношение величины активов и (или) доходов кредитных организаций – участников банковского холдинга, определенной на основе методики, установленной Банком России, и совокупной величины активов и (или) доходов банковского холдинга, определенной с учетом активов и (или) доходов на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности участников банковского холдинга».

373.Пастушенко Д.С. Контроль в сфере банковского кредитования (финансовоправовые аспекты): Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических

наук: 12.00.14. Саратов, 2009.

Диссертация выполнена в Саратовской государственной академии права. Научный руководитель – доктор юридических наук, профессор Покачалова Елена Вячеславовна.

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

Положения, выносимые на защиту:

1.Предложено рассматривать банковское кредитование как процесс оказания банковской услуги, в котором необходимо отслеживать правовые, кредитные, операционные и иные риски на всех этапах, в первую очередь при предоставлении кредита и деятельности банка при его невозврате, что актуально в аспекте Нового соглашения о достаточности капитала (Базель II).

2.Акцентируется внимание на особенности риск-ориентированного банковского надзора при банковском кредитовании, выражающейся в том, что он осуществляется во взаимодействии Центрального банка РФ (Банка России) с Федеральной антимонопольной службой и Роспотребнадзором, при этом нормы и правила регулирования со стороны ФАС и Роспотребнадзора в результате правовых позиций данных органов, которые периодически подвергаются пересмотру и адаптации

кменяющимся условиям, усиливают и риски регулятивного характера.

3.Утверждается, что в потребительском кредитовании правовые риски тесно связаны с информационными технологиями, поэтому актуальным направлением финансово-правовой политики является надзор Банка России за информационными технологиями в целом и в сфере потребительского кредитования в частности. Поскольку информационные технологии в деятельности банка становятся ключевым звеном, они не могут находиться вне системы банковского надзора.

4.Сделан вывод о необходимости внесения изменений в ст. 72 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» в части законодательного закрепления права Банка России оценивать деятельность кредитных организаций на основе профессиональной оценки качества их активов, размера обязательств и собственных средств (капитала), качества корпоративного управления, в том числе внутрибанковских систем управления и контроля за рисками, а также прозрачности структуры собственности (мотивированное суждение). Обосновывается, что мотивированное суждение является заключительной оценкой способности банка успешно функционировать в сложившихся условиях и противостоять рискам. При этом утверждается, что кредитным организациям также предоставлено право на мотивированное суждение и данное право в свою очередь нуждается в законодательной регламентации. Предложение о законодательном закреплении выдвинутых позиций основывается на положительно зарекомендовавшем себя в правоприменительной деятельности Положении Банка России от 26 марта 2004 г. № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

5.Аргументируется положение о том, что банковское регулирование является исключительно публичной функцией. При этом государственное регулирование банковской деятельности и саморегулирование рассматриваются как понятия не взаимоисключающие, а взаимодополняющие. Подчеркивается, что саморегулирование возможно в тех областях, которые не регламентируются принятыми в официальном порядке нормативными документами и которые в принципе не подлежат регулированию в законодательном порядке, однако подчиняются определенным нормам поведения, к примеру, разработка и принятие Кодекса поведения банкиров, Кодекса надлежащей банковской практики, Свода стандартов банковской деятельности и других документов, которым кредитные организации следуют добровольно.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

6.Дано определение коллекторской деятельности, под которой предлагается понимать методически комплексные, максимально формализованные юридические и фактические процедуры, совершаемые коллектором на основании договора на осуществление коллекторской деятельности, соответствующего законодательству Российской Федерации, направленные на взыскание большого объема преимущественно бесспорной однотипной просроченной задолженности, проводимые без обращения в суд и (или) с обращением в суд.

7.Сделан вывод о необходимости создания Национального стандарта потребительского кредитования, разработкой которого на основе обобщения лучшей отечественной практики, учета правовых позиций ФАС и Роспотребнадзора целесообразно заняться банковским ассоциациям и союзам. Данный стандарт, исходя из понятия банковского кредитования как процесса оказания банковской услуги, можно построить на процессном подходе, что облегчит их понимание и внедрение на практике. При этом выдвинуто предложение выстраивать надзорную политику Банка России в отношении кредитных организаций в соответствии со следованием этим стандартам, признавая их в качестве надзорных требований. При этом стандарт может служить основой для выработки мотивированного суждения Банка России по отдельным аспектам кредитного риска.

374. Загороднев Ю.А. Кредитные организации как субъекты финансово-правовой ответственности: Диссертация на соискание ученой степени кандидата юридических

наук: 12.00.04. Саратов, 2015.

Работа выполнена в Саратовской государственной юридической академии. Научный руководитель – доктор юридических наук, доцент Попов Василий Валерьевич.

Положения, выносимые на защиту:

1.Предложено в целях приведения законодательства о кредитных организациях

вединообразную систему исключить из законодательного определения кредитной организации положение об извлечении прибыли в качестве основной цели ее деятельности и закрепить в ч. 1 ст. 1 Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-I «О банках и банковской деятельности» следующее определение: кредитная организация представляет собой юридическое лицо, обладающее обязанностями, направленными на решение государственных (публичных) задач, которое на основании специального разрешения (лицензии) имеет право от своего имени осуществлять банковские операции, предусмотренные настоящим Законом.

2.Установлено, что финансовую правосубъектность кредитных организаций, исходя из их общественно-юридической значимости, следует рассматривать как способность указанных субъектов обладать и реализовывать права и обязанности публично-правового характера, обусловленного функциями государства и муниципальных образований, в сфере формирования, распределения и использования денежных фондов и иных финансовых ресурсов публичного характера, а также нести ответственность за совершенные правонарушения.

3.Анализ финансовой правовосубъектности кредитных организаций позволяет констатировать наличие у них тройственной правовой природы: они совмещают статус субъектов, действующих в собственных интересах, статус субъектов, осуществляющих хозяйственную деятельность в публичных интересах путем совершения банковских операций, а также субъектов, реализующих публичные функции.

Глава 13. Финансово-правовое регулирование банковской деятельности

4.Доказана целесообразность устранения коллизий между банковским и гражданским законодательством в части ограничения законодательно закрепленного исчерпывающего, по мнению законодателя, перечня организационно-правовых форм, предусмотренных для кредитных организаций, и обоснована необходимость его пересмотра.

5.Подтверждено, что финансовый контроль за деятельностью кредитных организаций представляет собой совокупность контрольных мероприятий, проводимых

вустановленных законодательством формах, направленных на выявление правомерности и полноты поступления доходов в централизованные и децентрализованные фонды денежных средств, обоснованности их использования, на поддержание стабильности и развитие банковской системы страны, включающих применение различных мер государственного принуждения, а в случае обнаружения нарушений финансового законодательства – мер юридической ответственности.

6.Сформулирован вывод о необходимости определения различных видов контроля за деятельностью кредитных организаций – банковского, бюджетного, налогового, контроля за денежным обращением и контроля в сфере обязательного социального страхования – в качестве контрольно-надзорной деятельности, представляющей собой самостоятельный способ обеспечения законности и финансовой дисциплины.

7.Дана авторская дефиниция финансово-правовой ответственности кредитной организации как юридической ответственности кредитной организации, выражающейся в применении к нарушителю финансового законодательства уполномоченными органами в установленном процессуальном порядке финансово-правовых мер государственного принуждения, возлагающих на правонарушителя дополнительные юридические обязанности имущественного характера, в целях восстановления неправомерно нарушенных субъективных интересов и предупреждения совершения новых правонарушений.

8.Обоснован вывод о целесообразности законодательного закрепления признаков виновности кредитной организации в нарушении банковского законодательства. Для этого определение вины кредитной организации следует осуществлять исходя из вины конкретного должностного лица кредитной организации, умышленно или по неосторожности нарушившего банковское законодательство. Соответствующее положение необходимо ввести в ст. 74 Федерального закона от 10 июля 2002 г. № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (далее – Закон о Банке России).

9.В целях разграничения административной и финансово-правовой ответственности предложено исключить кредитные организации из числа субъектов административного правонарушения, предусмотренного ч. 2 и 3 ст. 15.26 КоАП РФ, что позволит привлекать должностных лиц кредитных организаций к административной ответственности в виде предупреждения или административного штрафа за нарушение банковского законодательства, а кредитные организации оставить субъектами финансовых правонарушений, указанных в ст. 74 Закона о Банке России, к которым могут быть применены финансово-правовые санкции. Учитывая публично-правовой статус кредитных организаций и в связи с этим большую общественную вредность совершаемых ими правонарушений, к ним должны применяться более строгие меры ответственности, регулируемые нормами финансового, а не административ- но-деликтного права.

Комментарий к диссертационным исследованиям по финансовому праву

10.В рамках совершенствования финансово-правовой ответственности кредитных организаций в банковской сфере предложена следующая редакция ч. 2 ст. 74 Закона о Банке России:

«В случае неисполнения в установленный Банком России срок предписаний Банка России об устранении нарушений, выявленных в деятельности кредитной организации, а также в случае, если эти нарушения или совершаемые кредитной организацией банковские операции или сделки вследствие неправомерного риска создали реальную угрозу интересам ее кредиторов (вкладчиков), Банк России вправе…».

11.Обосновано, что финансово-правовая ответственность кредитных организаций за нарушение банковского законодательства представляет собой вид финансовоправовой ответственности, выражающийся в применении уполномоченными субъектами, не относящимися к органам государственной власти, финансово-правовых санкций имущественного и организационного характера к кредитным организациям за нарушение последними банковского законодательства в целях наказания последних, предупреждения совершения ими новых правонарушений, защиты интересов

иограничения риска кредиторов и вкладчиков, а также обеспечения стабильности банковской системы Российской Федерации и финансовых рынков.

12.Дано авторское определение налоговой ответственности кредитных организаций, согласно которому она представляет собой разновидность финансово-правовой ответственности, выражающуюся в применении компетентными государственными органами, специально уполномоченными на осуществление государственного контроля в сфере налогов и сборов, налоговых санкций имущественного характера в виде штрафа или пеней к кредитным организациям, совершившим виновные противоправные (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяния (действия или бездействие).

13.Предлагается финансово-правовую ответственность кредитной организации за нарушение законодательства в сфере обязательного социального страхования рассматривать в качестве вида финансово-правовой ответственности, применяемого в бесспорном порядке уполномоченными органами (их должностными лицами), контролирующими уплату страховых взносов, за виновно совершенное противоправное деяние (действия или бездействие) кредитной организации в указанной области, заключающегося в наступлении для нее неблагоприятных последствий имущественного характера.

14.Предложены авторские дефиниции отдельных видов финансово-правовых санкций за нарушение банковского законодательства:

– штраф за нарушение банковского законодательства как финансово-правовая санкция имущественного характера представляет собой денежное взыскание в от- носительно-определенных размерах, применяемое во внесудебном порядке и на основаниях, предусмотренных федеральными законами и нормативными актами Банка России, исчисляемое в процентном выражении от минимального размера уставного капитала либо от размера оплаченного уставного капитала кредитной организации;

– запрет на осуществление кредитной организацией отдельных банковских операций является срочной финансово-правовой санкцией организационного характера, применяемой во внесудебном порядке в случае, если кредитной организацией не выполнены предписания об устранении нарушений, а также в случае наличия