46. Расчеты по аккредитиву

При расчетах по аккредитиву банк-эмитент, действующий по поручению плательщика, обязуется перед получателем средств произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Банк-эмитент может уполномочить другой банк (исполняющий банк) произвести платежи или акцептовать и оплатить переводной вексель, выставленный получателем средств, либо совершить иные действия по исполнению аккредитива по представлении получателем средств предусмотренных аккредитивом документов и в соответствии с условиями аккредитива.

Отличие аккредитивной формы расчетов от расчетов платежными поручениями:

• плательщик дает поручение не на перевод денежных средств на счет получателя, а на открытие аккредитива, то есть на выделение денежных средств, за счет которых будут вестись расчеты;

• банк-эмитент или исполняющий банк, которому предоставлены полномочия на исполнение аккредитива, обязуются осуществить перевод денежных средств при условии представления получателем средств документов, предусмотренных аккредитивом и подтверждающих выполнение его условий. В качестве исполняющего банка может выступать банк получателя средств или иной банк.

Расчеты по аккредитиву чаще всего используются в предпринимательской деятельности при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги. Аккредитив может рассматриваться как способ обеспечения исполнения обязательств. Он независим от основного обязательства и представляет собой гарантию платежа, предоставляемую получателю средств.

Виды аккредитивов:

1. покрытый (депонированный) аккредитив, при открытии которого банк-эмитент обязан перечислить сумму аккредитива (покрытие) за счет плательщика либо предоставленного ему кредита в распоряжение исполняющего банка на весь срок действия обязательства банка-эмитента;

2. непокрытый (гарантированный) аккредитив, при открытии которого банк-эмитент может предоставить исполняющему банку, принявшему поручение банка-эмитента, при осуществлении действий по исполнению аккредитива право списывать средства со счета банка-эмитента, открытого в исполняющем банке, в пределах суммы аккредитива либо может указать в аккредитиве иной способ возмещения исполняющему банку сумм, выплаченных им по аккредитиву.

При исполнении непокрытого аккредитива исполняющий банк вправе не осуществлять исполнение аккредитива до поступления денежных средств от банка-эмитента, за исключением случая подтверждения аккредитива исполняющим банком;

3. отзывный аккредитив, который может быть изменен или отменен по поручению плательщика банком-эмитентом в любой момент без предварительного уведомления получателя средств;

4. безотзывный аккредитив, который не может быть отменен банком-эмитентом без согласия получателя средств и банка, подтвердившего аккредитив. Аккредитив является безотзывным, если в его тексте не предусмотрено иное. По просьбе банка-эмитента безотзывный аккредитив может быть подтвержден другим банком (подтверждающий банк); после подтверждения аккредитива подтверждающий банк становится обязанным перед бенефициаром по аккредитиву в пределах подтвержденной им суммы солидарно с банком-эмитентом (подтвержденный аккредитив).

5. переводной (трансферабельный) аккредитив: исполнение аккредитива может осуществляться лицу, указанному получателем средств, если возможность такого исполнения предусмотрена условиями аккредитива и исполняющий банк выразил свое согласие на такое исполнение.

Исполнение аккредитива может быть произведено путем:

1. платежа получателю средств, осуществляемого банком по предъявлении ему документов, соответств. условиям аккредитива, непосредственно либо в срок или сроки, предусмотр. условиями аккредитива;

2. акцепта переводного векселя с его оплатой по наступлении срока платежа;

3. иными способами, указанными в аккредитиве.

Для исполнения аккредитива получатель средств представляет документы, предусмотренные условиями аккредитива, в исполняющий банк или банк-эмитент. Исполняющий банк или банк-эмитент, получившие указанные документы, проверяют их в срок, не превышающий 5 рабочих дней со дня их получения, и принимают решение о выплате или об отказе от выплаты. Документы могут быть представлены непосредственно в банк-эмитент. Банк проверяет соответствие по внешним признакам документов и их реквизитов условиям аккредитива, отсутствие противоречий между документами.

Банк не проверяет фактического исполнения договора, по которому осуществляется платеж, а также действительности представленных документов, если фальсификация не могла быть выявлена при простом осмотре документов (Информационное письмо Президиума ВАС от 15 января 1999 г. № 39 (п. 9).

При установлении несоответствия представленных документов по внешним признакам условиям аккредитива исполняющий банк вправе отказать в исполнении аккредитива, уведомив об этом получателя средств и указав на все расхождения, являющиеся причиной отказа. Исполняющий банк вправе по просьбе получателя средств или при условии его уведомления самостоятельно запросить банк-эмитент о согласии принять документы с расхождениями. Исполняющий банк вправе в любой момент до получения ответа банка-эмитента и указаний получателя средств возвратить документы с расхождениями получателю средств.

Документы, предусмотренные условиями аккредитива, могут быть представлены повторно до истечения срока его действия в пределах предусмотр. условиями аккредитива срока для представления документов.

После исполнения аккредитива исполняющий банк направляет банку-эмитенту извещение об исполнении аккредитива с указанием суммы исполнения и приложением представленных документов не позднее трех рабочих дней после дня исполнения аккредитива.

Закрытие аккредитива в исполняющем банке производится:

1. по истечении срока действия аккредитива, за исключением случая, когда документы по аккредитиву были представлены в пределах срока действия аккредитива;

2. при полном исполнении аккредитива;

3. по заявлению получателя средств об отказе от использования аккредитива до истеч. срока его действия;

4. по заявлению плательщика об отмене или отзыве аккредитива.

Неиспользованная сумма аккредитива подлежит возврату банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива. Банк-эмитент обязан зачислить возвращенную денежную сумму на банковский счет плательщика, с которого депонировались эти средства.