Шмонин А.В. Общие положения и методика расследования преступлений

(58,7%) или фиктивными (19,8%). В качестве предприятий – получателей подбирались такие коммерческие структуры, которые в своей деятельности испытывали какие-либо трудности. За вознаграждение (или оказание экономической помощи) владельцы таких коммерческих структур представляли свои расчетные счета для обналичивания денежных средств.

Проведенное исследование позволило А.В. Носову выделить двенадцать основных способов совершения хищений денежных средств в кредитнобанковской сфере с использованием подложных платежно-расчетных документов.

А.В. Карепанов (1994 г.) подчеркивал, что структура хищений в период развития новых форм собственности качественно изменилась, а методики их расследования отсутствуют. В своем исследовании автор остановился на рассмотрении хищений в следующих областях производственных отношений: а) финансово-кредитных банковских отношениях; б) в сфере хозяйственных отношений между промышленными предприятиями; в) при проведении приватизации промышленности, а также раскрыл особенности выявления и расследования хищений, совершаемых с использованием статуса юридического лица промышленных предприятий. При этом автор ставит два, по его мнению, важных вопроса: 1) не совсем ясно, возможны ли хищения на предприятиях с частной формой собственности, так как их владельцы и служащие заинтересованы в сохранении и приумножении материальных ценностей; 2) если же хищения на них возможны, то будут ли приемлемы старые методики расследования или нужны обновленные.

Также исследовались вопросы расследования преступлений экономической направленности, совершаемых конкретным способом (К.Н. Ивенин, 1993 г.) либо вопросы расследования отдельных видов преступлений данной категории – налоговых преступлений (И.И. Кучеров, 1995 г.), мошенничества с использованием лжепредприятий (С.П. Кушниренко, 1996 г.), взяточничества (Р.Р. Вафин, 1992 г.; А. Г. Быков, 1994 г.; А.П. Гайдук, 1995 г.; С.Н. Иванов, 1996 г.). Например, А.М. Дьячков (1996 г.), исследуя проблемы использования специальных бухгалтерских познаний при расследовании хищений в промышленности, торговле, общественном питании и кредитно-банковской сфере, рассмотрел, в том числе, тактику подготовки, назначения, производства и использования результатов инвентаризации, документальных ревизий, аудиторских проверок и судебно-бухгалтерской экспертизы. При этом, обратив внимание на особенности аудиторских проверок по заданию правоохранительных органов, автор отметил, что при причинении материального ущерба в отношении собственника имущества, такая проверка может производиться только тогда, когда собственник сам этого желает. Если последний отказался от аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности своего предприятия, то, по мнению А.М. Дьячкова, они проводиться не должны. Заметим, что данные рекомендации относились к периоду действия Правил аудиторской деятельности в Российской Федерации предусматривавших, что органы дознания и следствия с санкции прокурора, могут поручать проведение проверок аудиторам экономи-

ческих субъектов, при наличии в их производстве возбужденного или возобновленного уголовного дела (п.10).

Также исследованию подлежали отдельные аспекты раскрытия и расследования преступлений экономической направленности. В частности ряд диссертаций посвящены исследованию и использованию документов в ходе расследования (Л.В. Маркова, 1992 г.; А.Н. Лысенков, 1993 г.; Е.С. Леханова, 1996 г.; С.Е. Тареев, 1998 г.; Н.Н. Шведова, 1999 г. и др.), использованию оператив- но-розыскных данных при расследовании (В.В. Голубев, 1996 г.).

Особое значение для формирования общих положений методик расследования преступлений экономической направленности имеют докторские диссертации, посвященные общим проблемам криминалистики (И.М. Сорокотягин, 1992 г.; В.Н. Карагодин, 1992 г.; С.И. Цветков, 1992 г.; Б.Я. Петелин, 1992 г.;

А.А. Эксархопуло, 1993 г.; В.Н. Махов, 1993 г.; Л. Г. Горшенин, 1994 г.; В.И. Батищев, 1994 г.; В.А. Жбанков, 1995 г.; Н.И. Лысов, 1995 г.; В.М. Мешков, 1995 г.; С.Н. Чурилов, 1995 г. и др.)

Например, Н.И. Лысов (1995 г.), развивая идеи А.И. Манцветовой (1949

г.), А.И. Винберга (1950 г.), Р.С. Белкина (1966, 1978, 1987 г г.), М.А. Филиппо-

вой (1975 г.) и других ученых, предпринял попытку построить концептуальные основы теории фиксации доказательственной информации. Им выявлены тенденции развития форм и методов фиксации, определены пути их совершенствования, разработан ряд рекомендаций по совершенствованию правовой, организационной и методической базы применения научно-технических средств и методов фиксации.

Определенное значение для формирования общих положений методик расследования преступлений экономической направленности имеют исследования проблем расследования компьютерных преступлений (В.Б. Вехов, 1995 г.), использования компьютерной техники в расследовании преступлений (А.П. Кузьмин, 1994 г.), противодействия расследованию (С.Ю. Журавлев, 1992 г.) и других.

Кроме диссертационных исследований, заслуживают внимание иные виды научной продукции, в которой разрабатывались отдельные аспекты расследования преступлений экономической направленности. Например, Н.В. Карепанов и С. Г. Щербаков (1993 г.) исследовали проблемы производства выемки и осмотра документов и других объектов.

Для целей настоящей работы важное значение имеет позиция И.М. Лузгина (1993 г.), отметившего, что понятие «экономические преступления» достаточно емкое, включающее множество составов преступлений. В связи с этим криминалисты поступали правильно, разрабатывая для каждого состава преступления особую методику расследования. Однако ученый констатировал, что нет оснований отказываться и от обобщения применительно к экономическим преступлениям, сделанным по следующим уровням:

«на уровне обобщения типичных ситуаций, в которых начинается ОРД и следствия;

на уровне типизации ОРД и следственных задач, возникающих на этих ситуациях;

на уровне методов, используемых для решения этих задач».

Особое внимание, по мнению И.М. Лузгина, следует обратить на метод моделирования.

Последняя рекомендация нашла отражение в работах криминалистов. Например, В.С Дробатухин (1996 г.) рассмотрел вопросы использования метода кибернетического моделирования в организации расследования экономических преступлений.

В начале 90-х годов криминалистика оказалась перед необходимостью переоценки казалось бы незыблемых своих ценностей, касающихся ее методологии, природы и предмета, системы и задач, ее места в структуре научных, в частности, правовых, знаний и соотношения с другими учебными дисциплинами, наконец, ее прикладной роли в практике борьбы с преступностью и в криминалистической подготовке профессионалов следствия и розыска. Например, по мнению А.Ф. Волынского (1993 г.), методика расследования преступной деятельности не укладывается в традиционные представления о частной криминалистической методике, поскольку «нетрадиционна» сама эта деятельность. Необходимо было, по его мнению, уточнить понятия и содержание криминалистической характеристики преступлений (включая преступную деятельность), в том числе механизм и способы их совершения, скорректировать теорию и практику разработки розыскных и следственных версий, планирования расследования, взаимодействия с общественностью, прессой, радио, телевидением и т.д.

Проблемы, с которыми столкнулись в первой половине 90-х годов уче- ные-криминалисты и практические работники, определяемые количественным ростом и качеством преступлений, в том числе преступлений экономической направленности, заставили искать средства и методы их разрешения. Так, С.И. Цветков предлагал: 1) создать целевые межвузовские коллективы по наиболее актуальным направлениям криминалистических научных исследований; 2) организовать общероссийский банк данных криминалистических исследований и разработок; 3) обеспечить централизованное финансирование криминалистических разработок «под проблему»; 4) создать общероссийский банк методических материалов и компьютерных систем (лекций, рекомендаций, материалов практических знаний и криминалистических исследований); 5) ввести большие автоматизированные интеллектуальные системы поддержки процесса принятия тактических решений по наиболее сложным уголовным делам.

Относительно последнего предложения С.И. Цветков определил в общем виде структуру компьютерных систем поддержки процесса принятия тактических решений в сложных ситуациях расследования преступлений, в том числе преступлений экономической направленности, включающую: математическое обеспечение программы; классификатор (тезаурус) понятий для описания следственных ситуаций; классификатор понятий для описания предполагаемого решения; систему правил для описания связей между элементами следственной ситуации и элементами тактического решения.

Состояние криминалистической методики не в полной мере отвечало уровню общетеоретических разработок и не обеспечивало практику достаточно надежными и эффективными методиками расследования преступлений, не-

Валеев, 1997 г.), мошенничества (И.О. Антонов, 1999 г.; В.А. Казаков, 1999 г.), преступных нарушений авторских прав (Р.Б. Хаметов, 1999 г.), фальшивомонетничества (С.Н. Головко, 1999 г.), краж, совершаемых в сфере промышленного производства (З.Б. Бобуа, 1999 г.), вымогательства (М.Х. Валеев, 1997 г.)

Таким образом, тенденция разработки методики расследования хищений в определенной отрасли экономики утрачивается. Одной из немногих работ подобного рода, является исследование особенностей расследования хищений в горнодобывающей промышленности С.Л. Никоновича (1997 г.). В частности, автор, рассматривая особенности расследования хищений алмазов в горнодобывающей промышленности, структурировал исследование следующих образом: криминалистическая характеристика данных деяний (определив данную категорию рассмотрел ее элементы, а именно: особенности события, способа, обстановки совершения преступления, образования и локализации потенциальных доказательств, типологических черт расхитителя, постоянство объекта посягательства); особенности методики расследования хищений алмазов; предупреждение преступлений, связанных с хищением промышленных алмазов.

По мнению автора, методика расследования хищений алмазов полностью охватывается первоначальным и последующим этапами. Изучение следственной практики позволило С.Л. Никоновичу сделать вывод о том, что в зависимости от объема, характера и оценки исходной информации, послужившей основанием для возбуждения уголовного дела на первоначальном этапе расследования краж драгоценной продукции (алмазов – Авт.), встречаются следующие типичные следственные ситуации:

«– лицо, подозреваемое в хищении алмазов, задержано после совершения преступления при их сбыте – 64%;

–субъект, подозреваемый в краже драгоценных камней, задержан на месте происшествия или сразу после совершения правонарушения – 18%;

–правонарушитель, подозреваемый в краже кристаллов, не задержан, но

онем известно органу дознания или следствия – 13%

–какая-либо информация о лице, совершившем хищение драгоценного сырья, у органа следствия полностью отсутствует либо незначительна – 5%».

Основные типовые следственные ситуации последующего этапа расследования выглядят, по мнению С.Л. Никоновича, следующим образом:

«– на данном этапе расследует последовательно один и тот же эпизод (эпизоды) преступления, совершенного одним и тем же лицом (лицами) – 66%;

–после окончания первоначальных действий выявляются новые эпизоды преступлений, совершенных теми же лицами, – 15 %;

–последующий этап характеризуется установлением новых лиц, совершивших расследуемые преступления, – 12%;

–при завершении начальных следственных действий выявляются новые эпизоды преступлений и новые субъекты, их совершившие (при этом обе группы обвиняемых объединены соучастием по незначительном числу эпизодов, – 7%».

Также значительное внимание исследователями было уделено проблемам расследования других видов деяний, так или иначе связанных с преступления-

ми экономической направленности, а именно: тактики и методики расследования преступлений, совершаемых в сфере информации («компьютерных преступлений») (В.В. Крылов, 1998 г.; С.В. Киселев, 1998 г.; В.Ю. Рогозин, 1998 г.), расследования налоговых преступлений (Н.В. Матушкина; 1997 г.; К.А. Пирцхалава, 1999 г.) и т.п.

Появились криминалистические разработки, носящие прогностический характер. Например, А.М. Нуждин (1997 г.) попытался разработать методику расследования криминальных банкротств на основе борьбы с этими деяниями в дореволюционной России (до 1917 г.) и в государствах с развитой рыночной экономикой.

Кроме того, криминалистами на уровне диссертационных работ уделяется внимание отдельным элементам методик расследования преступлений экономической направленности. К таким элементам следует отнести тактику исследования компьютерной и иной информации (А.В. Касаткин, 1997 г.; А.А. Матвеев, 1999 г.), использование (применение) специальных знаний (Л. Г. Шапиро, 1999 г.; А.Н. Мамкин, 1999 г.), методические основы розыска и ареста за рубежом денежных средств и иного имущества (А. Г. Волеводз, 1999 г.) и т.п.

Особое значение для формирования общих положений методик расследования преступлений экономической направленности имеют докторские диссертации, посвященные проблемам обеспечения прав личности при расследовании преступлений (В.С. Шадрин, 1998 г.), теории расследования преступлений в сфере информации (В.В. Крылов, 1998 г.), криминалистикой регистрации (С.А. Ялышев, 1999 г.), технико-криминалистического обеспечения расследования (А.Ф. Волынский, 1999 г.), взаимодействия при расследовании транснациональных преступлений (С.Е. Еркенов, 1999 г.) и др.

Также определенное значение для формирования общих положений методики расследования преступлений экономической направленности имеют исследования проблем расследования инсценировок (В.И. Фадеев, 1998 г.), рефлексивного анализа и моделирования в расследовании преступлений (А.М. Каминский, 1997 г.), применения научно-технических средств при расследовании преступлений (В.И. Романов, 1997 г.), кибернетического моделирования при расследовании преступлений (В.С. Дробатухин, 1998 г.), тактикокриминалистическое обеспечение расследования преступлений (В.Ю. Сокол, 1998 г.), использования результатов оперативно-розыскной деятельности в расследовании (М.А. Удовыдченко, 1999 г.), расследования сложных многоэпизодных дел (А.К. Савельев, 1999 г.), преодоления противодействия расследованию преступлений (О.Л. Стулин, 1999 г.), типовых задач расследования преступлений (А.Н. Антонов, 1999 г.) и другие.

Таким образом, осознание необходимости разработки общих положений расследований преступлений экономической направленности, которые, судя по истории развития криминалистической методики, существовали со времени становления криминалистики (В. Громов, 1928 г. и др.) проявилось в попытке разработать общую методику расследования преступлений в сфере хозяйственной деятельности (В.И. Рохлин, 1992 г.). В то же время социальноэкономические преобразования в нашей стране, разбалансированность системы

управления государством, в целом, и правоохранительными органами, в частности, количественные и качественные изменения преступности (прежде всего преступности экономической направленности), отсутствие технологий разработки частных криминалистических методик, отвечающим новым требованиям и другие обстоятельства, не позволили криминалистике предложить органам расследования эффективные средства противодействия преступлениям, качественные методики расследования преступлений экономической направленности84.

Последнее десятилетие характеризуется общей стабилизацией социальноэкономического положения в стране, реформированием системы управления государством в целом и правоохранительных органов в частности. Судя по статистическим данным, продолжающийся рост выявления преступлений экономической направленности (вплоть до 2005 г.) сменился устойчивой динамикой снижения выявляемых деяний данной категории. Так, в 2008 г. выявлено 448 832 преступления данной категории (-2,3% к АППГ85), удельный вес которых в общем массиве всех зарегистрированных преступлений составил 14,0%. В 2009 г. уровень этих преступлений остановился на отметке 428 792 посягательств (-4,5% к АППГ), однако их удельный вес в структуре зарегистрированных преступлений увеличился, хотя и незначительно, до 14,3%. В 2010 г. правоохранительными органами выявлено 276 435 преступлений экономической направленности (-35,5% к АППГ), в том числе, 207 590 (-30,1% к АППГ) преступлений, предварительное следствие по которым обязательно, и 68 845 (- 47,8% к АППГ) посягательств, предварительное следствие по которым не обязательно. По сравнению с 2009 г. удельный вес преступлений экономической направленности, выявленных в 2010 г., сократился в общем массиве всех зарегистрированных преступлений до 10,5%.

К фундаментальным исследованиям в области расследования преступлений экономической направленности в рассматриваемый период относятся докторские диссертации, посвященные: расследованию преступлений в сфере экономической деятельности (Н.М. Сологуб, 2003 г.), расследованию налоговых преступлений (И.В. Александров, 2003 г.), расследованию преступного нарушения правил экономической деятельности (Л.В. Бертовский, 2005 г.), расследованию преступлений в сфере банковской деятельности (Н.А. Данилова, 2006 г.), расследованию преступлений, совершаемых с использованием банковских технологий (А.В. Шмонин, 2007 г.), расследованию преступлений, посягающих на информационную безопасность в сфере экономики (Ю.В. Гаврилин, 2010 г.).

84Справедливости ради отметим, что в современной литературе существует другая оценка состоянию разработанности частных криминалистических методик в целом. Так, С.Ю. Косарев (2008 г.), высоко оценивая уровень работ, посвященных вопросам расследования и предупреждения преступлений (в том числе преступлений экономической направленности), как современных (90-е – 2000-е года), так и второй половины 80-х годов прошлого века, полагает, что они могут использоваться в настоящее время практическими сотрудниками правоохранительных органов (См.: Косарев С.Ю. История и теория криминалистических методик расследования преступлений. СПб., 2008. С. 218, 229).

85АППГ – аналогичный период предыдущего года.

г.), черного металла и (или) компонентов в металлургической промышленности (В.А. Абрамов, 2001 г.), денежных средств должностными лицами финансовой службы органов военного управления (О.С. Сохрин, 2006 г.), денежных средств в сфере банковского кредитования (М.А. Неймарк, 2006 г.; Н.Р. Герасимова, 2006 г.; Е.А. Ерахтина, 2006 г.; А.И. Босых, 2007 г.) и др. Кроме того, значительное внимание исследователями уделено проблемам расследования такой разновидности хищений как мошенничество ( Г.В. Бембеева, 2001 г.; А.А. Облаков, 2001 г.; Т.Л. Ценова, 2003 г.; М.Р. Шагиахметов, 2003 г.; Д.В. Березин, 2003 г.; А.В. Шаров, 2003 г.; Р.Р. Курмаев, 2004 г.; Д.В. Астафьев, 2004 г.; О.А.

Гуйва, 2004 г.; Б.А.Куринов, 2006 г.; Н.Н. Потапова, 2006 г.; г.С. Гарбуз,2007

г.).

Продолжаются исследования проблем расследования преступлений, совершаемых в отдельных отраслях экономики, а именно: в банковской системе (А.И. Миненко, 2001 г.; В.И. Отряхин, 2001 г.; А.Н. Рогожкин, 2003 г.; А.В. Седых, 2003 г.; Е.Н. Дерябина-Чистякова, 2006 г.), в том числе хищения или незаконное получения банковских кредитов (А.И. Леднев, 2000 г.; Е.Н. Петухов, 2001 г.; А.В. Шувалов, 2002 г.; Н.Р. Герасимова, 2004 г.; М.А. Неймарк, 2006 г.), расследования изготовления, сбыта и использования поддельных кредитных и расчетных пластиковых карт (Т.И. Абдурагимова, 2001 г.; А.Д. Тлиш, 2002 г.; С.В. Воронцова, 2005 г.), а также проблемы оперативно-розыскного сопровождения расследования таких преступлений (В.В. Фирсов, 2000 г.) и использования специальных экономических (бухгалтерских) знаний ( Г.А. Абдирова, 2003

г.).

Подлежат исследованию, как в целом, так и отдельные проблемы расследования (доказывания) конкретных видов или групп преступлений экономической направленности, в том числе:

–вымогательства (Т.В. Колесникова, 2000 г.; Л.В. Галанова, 2000 г.; О.А. Славгородская, 2000 г.; В.Н. Коробейников, 2001 г.; С.В. Ледащев, 2004 г.; А.В. Скачко, 2004 г.; А.А. Ляхненко, 2005 г.; А.П. Светлова, 2005 г.);

–умышленного уничтожения или повреждения чужого имущества (М.Ю. Богуцкая, 2005 г.);

–незаконного предпринимательства (А.А. Барыгина, 2003 г.; А.В. Песоцкий, 2003 г.; Б.Н. Садов, 2004 г.; Р.В. Журбин,2004 г.; Е.В. Маматханова, 2004 г.; Ю.В. Шляпников, 2004 г.; В.М. Прошин, 2006 г.; П.М. Колесников, 2006 г.; Б.В. Пимонов, 2010 г.; Д.А. Запивалов, 2010 г.; Р.Е. Яшин, 2010 г.);

–легализации (отмывания) денежных средств и иного имущества, приобретенного преступным путем (Я.М. Злоченко, 2001 г.; С.К. Крепышева, 2001 г.; В.А. Абаканова, 2002 г.; А.И. Алешкин, 2002 г.; И.С. Тумаков, 2004 г.; Д.Б. Жамбалов, 2004 г.; Е.В. Щеглова, 2009 г.; А.В. Коляда, 2010 г.);

–изготовления или сбыта поддельных кредитных либо расчетных карт (Т.И. Абдурагимова, 2001 г.; С.В. Воронцова, 2005 г.), а также расследования мошенничества с использованием банковских карт (В.Е. Акимов, 2008 г.; И.М.

Мишина, 2009 г.);

–преступлений, связанных с банкротством (П.Е. Власов, 2004 г.; Д.А. Муратов, 2004 г.; П.А. Резван, 2004 г.; С.Р. Акимов, 2006 г.; А.Н. Павлисов,

2007 г.; М.В. Васильева, 2008 г.; Ю.В. Евстратова, 2008 г.; Е.С. Романова, 2009

г.);

–невозвращения из-за границы средств в иностранной валюте (С.Н. Слепухин, 2005 г.; С.А. Пироженков, 2005 г.). Несколько раньше основы методики расследования данных преступлений попытался сформировать Ю.П. Гармаев

(2001 г.);

–уклонения от уплаты таможенных платежей (Е.А. Жегалов, 2001 г.; А.О. Савлук, 2002 г.; А.Д. Гордиенков, 2003 г.; М.М. Павлычев, 2004 г.);

–налоговых преступлений (И.И. Белозерова, 2000 г.; И.В. Пальцева, 2000 г.; Н.В. Баширова, 2000 г.; Д.Б. Игнатьев, 2000 г.; Н.В. Боровик, 2001 г.; В.А. Козлов, 2001 г.; В.И. Латышев, 2001 г.; г.М. Дашковская, 2002 г.; П.В. Донцов, 2002 г.; П.С. Ефимичев, 2002 г.; А.В. Горбачев, 2003 г.; В.П. Васильев, 2003 г.; В.В. Карякин, 2004 г.; В. Г. Сидоренко, 2004 г.; Р.С. Якубов, 2004 г.; А.А. Юдинцев, 2005 г.; Р.В. Бобринев, 2005 г.; В.П. Катревич, 2006 г.; С.Н. Гладких, 2006 г.; Н.Н. Скворцова, 2006 г.; А.Ю. Быстров, 2006 г.; С.Н. Хаванский, 2006 г., О. Г. Терзийский, 2008 г.; С.С. Пешков, 2009 г.; Ю.А. Минасов, 2011 г. и др.);

–фальшивомонетничества (Д.В. Пузанков, 2000 г.; А.И. Гаевой, 2001 г.; К.А. Кочетков, 2006 г.; В.В. Осяк, 2007 г.; О.А. Белов, 2008 г.; Х.А. Асатрян, 2008 г.; В.В. Овдиенко, 2008 г.; Д.А. Баглаев, 2009 г.);

–злоупотреблений полномочиями в коммерческих и иных организациях (Н.Л. Емелькина, 2003 г.; О.А. Суров, 2006 г.; И.И. Варов, 2011 г.; Д.В. Ульянов, 2001 г.; В.Д. Виноградов, 2011 г.);

–коммерческого подкупа ( Г.В. Бондарева, 2004 г.; г.А. Лаврентьева, 2005 г.; О.В. Губанова, 2006 г.; Н.Н. Цугленок, 2006 г.; Б.А. Таранин, 2007 г.; М.В. Исайкин, 2007 г.; Д.А. Казанцев, 2010 г.; Н.А. Домашенко, 2011 г.; А.А. Рыков, 2011 г.);

–преступного захвата предприятий (криминального рейдерства) (М.А. Сергеев, 2008 г.; А.В. Матюшкина, 2009 г.; К.В. Васильченко, 2010 г.; А.Н. Зенкин, 2010 г.; А.А. Шашков, 2010 г.; А.А. Лебедева, 2011 г.) и т.п.

Кроме того, значительное внимание исследователи уделяют проблемам расследования других видов деяний, так или иначе связанных с преступлениями экономической направленности, а именно: преступлений в сфере компьютерной информации (А.В. Остроушко, 2000 г.; Ю.В. Гаврилов, 2000 г.; С.В. Крыгин, 2002 г.; В.П. Хомколов, 2004 г.; А.С. Егорышев, 2004 г.), создания преступных сообществ (преступных организаций) (А.И. Романов, 2000 г.; А.В. Щербаков, 2001 г.; А.С. Цветкова, 2005 г.; В.В. Романюк, 2006 г.; А.В. Бутыр-

ская, 2010 г.).

Исследованию подлежат криминалистические характеристики отдельных видов преступлений экономической направленности (их элементы) и использование таких характеристик в расследовании, а именно: преступлений, совершаемых с использованием взаимозачетных операций между субъектами экономической деятельности (Н.Н. Рябов, 2004 г.), лжеэкспортное мошенничество (Д.В. Лазарев, 2004 г.), мошенничеств с использованием ценных бумаг (Е.В. Валласк, 2006 г.) и т.п.