Шпак А.В. Налоговое право. Практикум
.pdfФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ КАЗЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ОБРАЗОВАНИЯ «РОСТОВСКИЙ ЮРИДИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ МИНИСТЕРСТВА ВНУТРЕННИХ ДЕЛ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ»
(ФГКОУ ВО РЮИ МВД России)
А. В. Шпак
НАЛОГОВОЕ ПРАВО
Практикум
Ростов-на-Дону
2018
УДК 347.73 : 336.22 (075.8)
ББК 67.402 я 73
Ш 83
Рецензенты:
начальник отдела экспертно-криминалистического центра Главного управления МВД России по Ростовской области кандидат политических наук С. В. Серго; доцент кафедры уголовного процесса Московского областного филиала Московского университета МВД России имени В. Я. Кикотя кандидат юридических наук Л. В. Кокорева
Шпак А. В.
Ш 83 Налоговое право: практикум. – Ростов н/Д: ФГКОУ ВО РЮИ МВД России, 2018. – 96 с.
Практикум подготовлен с целью оказания помощи обучающимся и преподавателям образовательных организаций МВД России в изучении и преподавании дисциплины «Налоговое право». Практикум может быть использован при проведении практических занятий, для самостоятельной работы, при подготовке к зачету, а также для самоконтроля в усвоении пройденного материала.
Предназначен для курсантов, слушателей, а также преподавателей образовательных организаций Министерства внутренних дел Российской Федерации.
Печатается по решению редакционно-издательского совета ФГКОУ ВО РЮИ МВД России.
УДК 347.73 : 336.22 (075.8) ББК 67.402 я 73
© ФГКОУ ВО РЮИ МВД России, 2018
2
ВВЕДЕНИЕ
Получение обучающимися глубоких знаний в области налогового права – необходимое условие формирования квалифицированного специалиста во всех областях правоприменительной практики.
Важная роль в процессе обучения в вузе отводится самостоятельной работе. Это работа с учебником, необходимыми правовыми источниками, то есть законами, а также решение практических задач. Без такой подготовки невозможно приобрести знания, необходимые для хорошо знающего свое дело специалиста.
Предлагаемый практикум содержит тесты для проведения семинарских и практических занятий в юридических вузах по налоговому праву России. Он посвящен следующим разделам учебного курса дисциплины «Налоговое право»: «Налоговое право: понятие предмет, метод, источники, система», «Понятие и элементы налогов и сборов», «Налоговый контроль», «Федеральные налоги и сборы», «Региональныеи местныеналоги и сборы».
Содержание практикума подчинено задаче освоения обучающимися положений первой и второй частей Налогового кодекса РФ.
Практикум предназначен для обучающихся юридических вузов при изучении курса налогового права, а также для преподавателей, организующих это изучение. Он может быть использован как для аудиторных занятий, так и при подготовке к ним, и для самостоятельного изучения налогового права.
При работе с данным практикумом, обучающимся необходимо учитывать, что правильным ответом является один из четырех, предложенных вариантов. При возникновении сомнения в правильности двух и более вариантов, необходимо выбрать наиболее оптимальный ответ.
В качестве основного нормативного правового акта при работе с практикумом следует использовать часть первую и вторую Налогового кодекса РФ.
3
РАЗДЕЛ 1. НАЛОГОВОЕ ПРАВО: ПОНЯТИЕ ПРЕДМЕТ,
МЕТОД, ИСТОЧНИКИ, СИСТЕМА
В результате изучения данного раздела обучающийся должен:
–знать понятие налогового права, его предмет, место и рольналогового права в системе отраслей российского права, метод, систему налогового права, его функции, основы учений о принципахналогов и налогообложения;
–уметь ориентироваться в системе современного налогового права и понимать присущие только ему особенности, использовать понятия, категории налогового права, принимать правовые решения, совершать иные юридические действия, делать правильные юридические выводы и оказывать консультации по сложным вопросам в областиналогового права;
–владеть юридическими терминами в сфере налогообложения, комплексом приемов, средств, механизмов, позволяющих проводить исследования правовой природы налогово-правовых актов, работы с источниками налогового права, анализа различных налогово-правовых проблем и коллизий.
Норма Налогового кодекса |
Тестовые задания |
Российской Федерации (выдержка) |
|
|
|
Статья 1. Законодательство РФ о |
1. Российское налоговое право |
налогах и сборах, |
является подотраслью: |
законодательство субъектов РФ о |
а) бюджетного права; |
налогах и сборах, нормативные |
б) конституционного права; |
правовые акты представительных |
в) финансового права; |
органов муниципальных |
г) муниципального права. |
образований о налогах и сборах |
2. Совокупность приемов, |
Законодательство РФ о налогах и |
способов и средств, с помощью |
сборах состоит из налогового |
которых регулируются |
кодекса и принятых в соответствии с |
налоговые отношения – это: |
ним Федеральных законов о налогах, |
а) предмет налогового права; |
сборах, страховых взносах. |
б) объект налогового права; |
Налоговый кодекс устанавливает |
в) метод налогового права; |
|
|
4
систему налогов и сборов, страховой
взнос и принципы обложения страхового взноса, а также принципы налогообложения со сборов в РФ, в том числе:
–виды налогов и сборов, взимаемых в РФ;
–основания возникновения
(изменения, прекращения) и порядок исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов;
–права и обязанности налогоплательщиков, налоговых органов и других участников отношений, регулируемых законодательством о налогах и сборах;
–формы и методы налогового контроля;
–ответственность за совершение налоговых правонарушений;
–порядок обжалования актов налоговых органов и действий (бездействия) их должностных лиц.
г) субъект налогового права.
3.Одним из признаков метода налогового права является:
а) подчиненность одной стороны другой; б) равенство участников
отношений; в) правовое принуждение;
г) свободы в выборе поведения.
4.Метод воздействия на налоговые отношения:
а) императивный; б) диспозитивный; в) поощрительный; г) рекомендательный.
5.Какой из перечисленных принципов не относится к налоговому праву:
а) справедливость налогообложения; б) повсеместность и равноправие
субъектов налогообложения; в) оборотоспособность товаров, услуг и денежных средств; г) целостность экономической
системы РФ и налоговой политики.
6.Какой из перечисленных принципов относится к налоговому праву:
а) принцип неравенства налогообложения;
5
|
б) принцип законности |
|
налогообложения; |
|
с) принцип ограниченности |
|
налоговой обязанности; |
|
г) принцип единства финансовой |
|
политики. |
|
7. Налоговый кодекс РФ состоит |
|
из: |
|
а) одной части; |
|
б) двух частей; |
|
в) трех частей; |
|
г) четырех частей. |
|
8. К источникам налогового |
|
права не относится: |
|
а) Бюджетный кодекс РФ; |
|
б) Таможенный кодекс РФ; |
|
в) решения арбитражного суда по |
|
налоговым делам; |
|
г) налоговое законодательство |
|
зарубежных стран. |
|
|
Статья 2. Отношения, |
1. Законодательство о налогах и |
регулируемые законодательством |
сборах регулирует отношения: |
о налогах и сборах |
а) по установлению, введению и |
Законодательство о налогах и сборах |
взиманию налогов, сборов, |
регулирует властные отношения по |
страховых взносов в Российской |
установлению, введению и взиманию |
Федерации; |
налогов, сборов, СВ в РФ, а также |
б) относящиеся к осуществлению |
отношения, возникающие в процессе |
налогового контроля в Российской |
осуществления налогового контроля, |
Федерации; |
обжалования актов налоговых |
в) по пересмотру актов налоговых |
органов, действий (бездействия) их |
органов, действий (бездействия) их |
|
|
6
должностных лиц и привлечения к
ответственности за совершение налогового правонарушения.
Котношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой таможенных платежей, пересмотр актов таможенных органов, действий (бездействия) их должностных лиц и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется, если иное не предусмотрено налоговым кодексом.
Котношениям по установлению и взиманию СВ на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и СВ на обязательное медицинское страхование неработающего населения, а также к отношениям, возникающим в процессе осуществления контроля за уплатой указанных СВ обжалования актов, действий (бездействия) должностных лиц соответствующих органов контроля и привлечения к ответственности виновных лиц, законодательство о налогах и сборах не применяется.
должностных лиц и привлечения к
ответственности за совершение налогового правонарушения; г) все перечисленное.
2.Какие правоотношения регулируются нормами налогового права:
а) отношения по валютному контролю; б) отношения, возникающие в
сфере налогообложения; в) отношения по отчислению налогов;
г) имущественные и связанные с ними личные неимущественные отношения.
3.Какие отношения входят в предмет налогового права:
а) связанные с установлением налогов и сборов; б) связанные с собиранием налогов и сборов;
в) связанные с отбором налогов и сборов; г) связанные с переводом налогов и сборов.
4.Налоговые правоотношения:
а) существуют в любой форме по усмотрению государства; б) могут существовать лишь в правовой форме;
в) устанавливаются соглашением сторон;
7
г) зависят от возраста
налогоплательщика.
5.К отношениям по установлению, введению и взиманию таможенных платежей, законодательство о налогах и сборах:
а) применяется, если иное не предусмотрено налоговым кодексом; б) применяется;
в) не применяется, если иное не предусмотрено налоговым кодексом; г) не применяется.
6.К отношениям по установлению и взиманию страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве, законодательство о налогах и сборах:
а) применяется, если иное не предусмотрено налоговым кодексом; б) применяется;
в) не применяется, если иное не предусмотрено налоговым кодексом; г) не применяется.
8
7. К налоговым отношениям
гражданское законодательство:
а) применяется; б) применяется, если иное не
предусмотрено налоговым законодательством; в) не применяется;
г) не применяется, если иное не предусмотрено налоговым законодательством.
Статья 3. Основные начала |
1. Законодательство о налогах и |
законодательства о налогах и |
сборах основывается на |
сборах |
признании: |
Каждое лицо должно уплачивать |
а) всеобщности и равенства |
законно установленные налоги и |
налогообложения; |
сборы. Законодательство о налогах и |
б) равенства участников |
сборах основывается на признании |
регулируемых им отношений; |
всеобщности и равенства |
в) обеспечения восстановления |
налогообложения. При установлении |
нарушенных прав; |
налогов учитывается фактическая |
г) беспрепятственного |
способность налогоплательщика к |
осуществления прав |
уплате налога. |
налогоплательщиков. |
Налоги и сборы не могут иметь |
2. В зависимости от формы |
дискриминационный характер и |
собственности, гражданства |
различно применяться исходя из |
физических лиц или места |
социальных, расовых, национальных, |
происхождения капитала, |
религиозных и иных подобных |
законодательство: |
критериев. |
а) допускает установление |
Не допускается устанавливать |
раздельных ставок налогов и |
дифференцированные ставки налогов |
сборов; |
и сборов, налоговые льготы в |
б) допускает установление |
9
зависимости от формы
собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала.
Налоги и сборы должны иметь экономическое основание и не могут быть произвольными. Недопустимы налоги и сборы, препятствующие реализации гражданами своих конституционных прав.
Не допускается устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство РФ и, в частности, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров (работ, услуг) или финансовых средств, либо иначе ограничивать или создавать препятствия не запрещенной законом экономической деятельности физических лиц и организаций.
Ни на кого не может быть возложена обязанность уплачивать налоги и сборы, а также иные взносы и платежи, обладающие установленными налоговым кодексом признаками налогов или сборов.
При установлении налогов должны быть определены все элементы
раздельных ставок налогов и
сборов, если иное не предусмотрено законом; в) не допускает установление
раздельных ставок налогов и сборов; г) не допускает установление
раздельных ставок налогов и сборов, если иное не предусмотрено законом.
3.Устанавливать налоги и сборы, нарушающие единое экономическое пространство Российской Федерации:
а) допускается; б) не допускается;
в) допускается, если иное не предусмотрено налоговым кодексом; г) не допускается, если иное не
предусмотрено налоговым кодексом.
4.Устанавливать налоги и сборы, прямо или косвенно ограничивающие свободное перемещение в пределах территории РФ товаров или финансовых средств:
а) допускается; б) не допускается;
в) допускается, если иное не
10