Шпак А.В. Налоговое право. Практикум

уполномоченными органами

налогового контроля – это:

а) реестр налогоплательщиков;

б) кадастр налогоплательщиков;

в) налоговые санкции;

г) учет налогоплательщиков.

Статья 84. Порядок постановки на

1. Какое из приведенных

учет и снятие с учета организаций

сведений о физическом лице, не

и физических лиц. ИНН

обязательно для постановки на

Постановка на учет, снятие с учета в

учет в налоговом органе:

налоговых органах организаций и

а) дата и место рождения;

физических лиц по основаниям,

б) место жительства;

предусмотренным налоговым

в) место работы;

кодексом, а также внесение

г) данные о гражданстве.

изменений в сведения о них в

2. С момента получения

налоговых органах осуществляется в

заявления, в какой срок

порядке, установленном

налоговый орган обязан

Минфином РФ.

осуществить постановку на учет

При постановке на учет физических

физического лица:

лиц в состав сведений об указанных

а) в течение 5 дней;

лицах включаются также их

б) в течение 10 дней;

персональные данные:

в) в течение 14 дней;

– фамилия, имя, отчество;

г) в течение месяца.

– дата и место рождения;

3. С момента получения

– пол;

сообщения, в какой срок

– место жительства;

налоговый орган обязан

– данные паспорта или иного

осуществить постановку на учет

документа, удостоверяющего

российской организации:

личность налогоплательщика;

а) в течение 3 дней;

– данные о гражданстве.

б) в течение 5 дней;

Налоговый орган обязан осуществить

в) в течение 7 дней;

постановку на учет физического лица

г) в течение 10 дней.

на основании заявления этого

4. Постановка на учет, снятие с

физического лица, в течение пяти

учета осуществляются в размере

дней со дня получения указанного

установленной государством

заявления налоговым органом и в тот

пошлины:

же срок выдать ему свидетельство о

а) в 1000 руб;

постановке на учет в налоговом

б) в 2000 руб;

органе или уведомление о

в) в 2500 руб;

постановке на учет.

г) бесплатно.

Налоговый орган обязан осуществить

5. Письменное заявление или

постановку на учет российской

заявление, составленное в

организации по месту нахождения ее

электронной форме об объектах

обособленного подразделения в

налогообложения, о полученных

течение пяти дней со дня получения

доходах и произведенных

сообщения от этой организации.

расходах, источниках доходов,

Постановка на учет, снятие с учета

налоговых льготах и других

осуществляются бесплатно.

данных, связанных с

исчислением и уплатой налога –

это:

а) налоговое уведомление;

б) налоговая отчетность;

в) налоговая декларация;

г) налоговое свидетельство.

Статья 85. Обязанности органов,

1. В какой срок органы,

учреждений, организаций и

осуществляющие регистрацию

должностных лиц сообщать в

актов гражданского состояния

налоговые органы сведения,

физических лиц обязаны

связанные с учетом организаций и

сообщить о фактах регистрации

физических лиц

в налоговые органы по месту

Органы, осуществляющие

своего нахождения:

регистрацию (миграционный) учет

а) в течение 5 дней после дня

физических лиц по месту жительства

регистрации;

(месту пребывания), регистрацию

б) в течение 10 дней после дня

актов гражданского состояния

регистрации;

физических лиц, органы опеки и

в) в течение 15 дней после дня

попечительства обязаны сообщать

регистрации;

соответственно о фактах регистрации

г) в течение 20 дней после дня

физического лица по месту

регистрации.

жительства, постановки на

2. В какой срок органы опеки и

миграционный учет (снятие с

попечительства обязаны

миграционного учета) по месту

сообщить об установлении опеки,

пребывания иностранного работника,

попечительства и управлении

о фактах рождения и смерти

имуществом в отношении

физических лиц, о фактах

физических лиц в налоговые

заключения брака, расторжения

органы по месту своего

брака, установления отцовства, о

нахождения:

фактах установления и прекращения

а) в течение 2 дней со дня принятия

опеки и попечительства в налоговые

соответствующего решения;

органы по месту своего нахождения

б) в течение 3 дней со дня

в течение десяти дней после дня

принятия соответствующего

регистрации, постановки на

решения;

миграционный учет (снятие с

в) в течение 5 дней со дня принятия

миграционного учета) указанных лиц

соответствующего решения;

или дня регистрации актов

г) в течение 10 дней со дня

гражданского состояния физических

принятия соответствующего

лиц.

решения.

Органы опеки и попечительства

обязаны сообщать об установлении

опеки, попечительства и управлении

имущества в отношении физических

лиц – собственников (владельцев)

имущества, в том числе о передаче

ребенка, являющегося

собственником (владельцем)

имущества в приемную семью, а

также о последующих изменениях,

связанных с указанной опекой,

попечительством, управлением

имуществом, в налоговые органы по

месту своего нахождения в течение

десяти дней со дня принятия

соответствующего решения.

Статья 86. Обязанности банков,

В какой срок банки обязаны

связанные с осуществлением

выдавать налоговым органам

налогового контроля

справки о наличии счетов,

Банки обязаны выдавать налоговым

вкладов в банке и остатках

органам справки о наличии счетов,

денежных средств на счетах,

вкладов (депозитов) в банке и (или)

вкладах:

об остатках денежных средств на

а) в течение 2 дней со дня

счетах, вкладах (депозитах), выписки

получения мотивированного

по операциям на счетах, по вкладам

запроса;

(депозитам) организаций, ИП и

б) в течение 3 дней со дня

физических лиц, на являющихся ИП,

получения мотивированного

а также справки об остатках

запроса;

электронных денежных средств и о

в) в течение 5 дней со дня

переводах электронных денежных

получения мотивированного

средств в соответствии с

запроса;

законодательством РФ в электронной

г) в течение 10 дней со дня

форме в течение трех дней со дня

получения мотивированного

получения мотивированного запроса

запроса.

налогового органа.

Статья 87. Налоговые проверки

Какие виды проверок проводят

Налоговые органы проводят

налоговые органы:

следующие виды налоговых

а) плановые и внеплановые;

проверок налогоплательщиков,

б) контрольные и выборочные;

плательщиков сборов, плательщиков

в) предварительные и сквозные;

СВ и налоговых агентов:

г) камеральные и выездные.

– камеральные налоговые проверки;

– выездные налоговые проверки.

Статья 88. Камеральная налоговая

1. Камеральная налоговая

проверка

проверка проводится по месту:

Камеральная налоговая проверка

а) нахождения собственности

проводится по месту нахождения

проверяемого лица;

налогового органа на основе

б) нахождения большей части

налоговых деклараций (расчетов) и

имущества лица подлежащего

документов, представленных

проверке;

налогоплательщиком, а также других

в) нахождения налогового органа;

документов о деятельности

г) постоянного жительства

налогоплательщика, имеющихся у

проверяемого лица.

налогового органа.

2. В какой период проводится

Камеральная налоговая проверка

камеральная налоговая

проводится уполномоченными

проверка с момента

должностными лицами налогового

предоставления необходимых

органа в соответствии с их

документов:

служебными обязанностями без

а) 1 месяц;

какого-либо специального решения

б) 2 месяца;

руководителя налогового органа в

в) 3 месяца;

течение трех месяцев со дня

г) 1 год.

представления налогоплательщиком

3. В случае выявления ошибок в

налоговой декларации (расчета).

представленных

Если камеральной налоговой

налогоплательщиком

проверкой выявлены ошибки в

документах, при проведении

налоговой декларации (расчете) и

камеральной проверки, в

(или) противоречия между

течение какого срока

сведениями, содержащимися в

предоставляется возможность

представленных документах, либо

для внесения соответствующих

выявлены несоответствия сведений,

исправлений:

представленных

а) 3 дня;

налогоплательщиком, сведениям,

б) 5 дней;

содержащимся в документах,

в) 7 дней;

имеющихся у налогового органа, и

г) 10 дней.

полученным им в ходе налогового

контроля, об этом сообщается

налогоплательщику с требованием

представить в течение пяти дней

необходимые пояснения или внести

соответствующие исправления в

установленный срок.

Статья 89. Выездная налоговая

1. Выездная налоговая проверка

проверка

проводится:

Выездная налоговая проверка

а) по месту нахождения

проводится на территории

налогоплательщика;

(в помещении) налогоплательщика

б) на территории

на основании решения руководителя

налогоплательщика;

(заместителя руководителя)

в) в помещении налогового органа;

налогового органа.

г) по месту совершения

В случае, если у налогоплательщика

правонарушения.

отсутствует возможность

2. В рамках выездной налоговой

предоставить помещение для

проверки может быть проверен

проведения выездной налоговой

период, не превышающий

проверки, выездная налоговая

сколько лет, предшествующих

проверка может проводиться по

году, в котором вынесено

месту нахождения налогового

решение о проведении проверки:

органа.

а) 2 календарных лет;

Предметом выездной налоговой

б) 3 календарных лет;

проверки является правильность

в) 6 календарных лет;

исчисления и своевременность

г) 10 календарных лет.

уплаты налогов.

3. Налоговые органы не вправе

В рамках выездной налоговой

проводить по одним и тем же

проверки может быть проверен

налогам за один и тот же период:

период, не превышающий трех

а) 2 и более выездные налоговые

календарных лет, предшествующих

проверки;

году, в котором вынесено решение о

б) 3 и более выездные налоговые

проведении проверки.

проверки;

Налоговые органы не вправе

в) 4 и более выездные налоговые

проводить две и более выездные

проверки;

налоговые проверки по одним и тем

г) 5 и более выездные налоговые

же налогам за один и тот же период.

проверки.

Налоговые органы не вправе

4. Выездная налоговая проверка

проводить в отношении одного

по общим основаниям не может

налогоплательщика более двух

продолжаться более:

выездных налоговых проверок в

а) 1 месяца;

течение календарного года, за

б) 2 месяцев;

исключением случаев принятия

в) 4 месяцев;

решения руководителем

г) 6 месяцев.

федерального органа

5. В рамках выездной налоговой

исполнительной власти,

проверки налоговый орган

уполномоченного по контролю и

проверять деятельность

надзору в области налогов и сборов,

филиалов и представительств:

о необходимости проведения

а) вправе;

выездной налоговой проверки

б) вправе, если налогоплательщик

налогоплательщика сверх указанного

ограничения.

не против;

Выездная налоговая проверка не

в) вправе, если этого требуют

может продолжаться более двух

обстоятельства;

месяцев. Указанный срок может быть

г) не вправе.

продлен до четырех месяцев, а в

исключительных случаях – до шести

месяцев.

В рамках выездной налоговой

проверки налоговый орган вправе

проверять деятельность филиалов и

представительств

налогоплательщика.

Налоговый орган вправе проводить

самостоятельную выездную

налоговую проверку филиалов и

представительств по вопросам

правильности исчисления и

своевременности уплаты

региональных и (или) местных

налогов.

Статья 90. Участие свидетеля

Не могут допрашиваться в

В качестве свидетеля для дачи

качестве свидетеля:

показаний может быть вызвано

а) лица, которые в силу

любое физическое лицо, которому

малолетнего возраста не способны

могут быть известны какие-либо

правильно воспринимать

обстоятельства, имеющие значение

обстоятельства, имеющие значения

для осуществления налогового

для осуществления налогового

контроля. Показания свидетеля

контроля;

заносятся в протокол.

б) лица, которые в силу своих

Не могут допрашиваться в качестве

физических или психических

свидетеля:

недостатков не способны

– лица, которые в силу малолетнего

правильно воспринимать

возраста, своих физических или

обстоятельства, имеющие значения

психических недостатков не

для осуществления налогового

способны правильно воспринимать

контроля;

обстоятельства, имеющие значение

в) лица, которые получили

для осуществления налогового

информацию, необходимую для

контроля;

проведения налогового контроля,

– лица, которые получили

в связи с исполнением ими своих

информацию, необходимую для

профессиональных обязанностей;

проведения налогового контроля,

г) все перечисленное.

в связи с исполнением ими своих

профессиональных обязанностей,

и подобные сведения относятся к

профессиональной тайне этих лиц,

в частности адвокат, аудитор.

Статья 92. Осмотр

Кто вправе участвовать при

Должностное лицо налогового

проведении осмотра:

органа, производящее выездную

а) лицо, в отношении которого

налоговую проверку либо

осуществляется налоговая

камеральную налоговую проверку на

проверка или его представитель;

основе налоговой декларации по

б) понятые;

НДС, в целях выяснения

в) специалисты;

обстоятельств, имеющих значение

г) все перечисленное.

для полноты проверки, вправе

производить осмотр территорий,

помещений лица, в отношении

которого проводится налоговая

проверка, документов и предметов.

Осмотр производится в присутствии

понятых. При проведении осмотра

вправе участвовать лицо, в

отношении которого осуществляется

налоговая проверка, или его

представитель, а также специалисты.

Статья 93. Истребование

В какой срок предоставляются

документов при проведении

документы, которые были

налоговой проверки

истребованы в ходе налоговой

Должностное лицо налогового

проверки:

органа, проводящее налоговую

а) в течение 5 дней;

проверку, вправе истребовать у

б) в течение 10 дней;

проверяемого лица необходимые для

в) в течение 15 дней;

проверки документы.

г) в течение 1 месяца.

Истребуемые документы могут быть

представлены в налоговый орган

проверяемым лицом лично или через

представителя, направлены по почте

заказным письмом либо переданы в

электронной форме по

телекоммуникационным каналам

связи или через личный кабинет

налогоплательщика.

Документы, которые были

истребованы в ходе налоговой

проверки, представляются в течение

десяти дней со дня получения

соответствующего требования.