Шпак А.В. Налоговое право. Практикум

Статья 94. Выемка документов и

Производство выемки

предметов

документов и предметов в ночное

Выемка документов и предметов

время:

производится на основании

а) допускается;

мотивированного постановления

б) допускается, если есть

должностного лица налогового

мотивированное постановление

органа, осуществляющего выездную

должностного лица налогового

налоговую проверку.

органа;

Указанное постановление подлежит

в) допускается, если есть решение

утверждению руководителем (его

руководителя налогового органа;

заместителем) налогового органа,

г) не допускается.

вынесшего решение о проведении

налоговой проверки.

Не допускается производство выемки

документов и предметов в ночное

время.

Выемка документов и предметов

производится в присутствии понятых

и лиц, у которых производится

выемка документов и предметов. В

необходимых случаях для участия в

производстве выемки приглашается

специалист.

Статья 95. Экспертиза

При назначении и производстве

В необходимых случаях для участия

экспертизы проверяемое лицо не

в проведении конкретных действий

имеет право:

по осуществлению налогового

а) заявить отвод эксперту;

контроля, в том числе при

б) задавать дополнительные

проведении налоговых проверок, на

вопросы;

договорной основе может быть

в) просить о назначении эксперта

привлечен эксперт.

из числа указанных им лиц;

Экспертиза назначается в случае,

г) знакомиться с заключением

если для разъяснения возникающих

эксперта.

вопросов требуются специальные

познания в науке, искусстве, технике

или ремесле.

При назначении и производстве

экспертизы проверяемое лицо имеет

право:

– заявить отвод эксперту;

– просить о назначении эксперта из

числа указанных им лиц;

– представить дополнительные

вопросы для получения по ним

заключения эксперта;

– присутствовать с разрешения

должностного лица налогового

органа при производстве экспертизы

и давать объяснения эксперту;

– знакомиться с заключением

эксперта.

Статья 99. Общие требования,

При проведении действий по

предъявляемые к протоколу,

осуществлению налогового

составленному при производстве

контроля составляются:

действий по осуществлению

а) рапорта;

налогового контроля

б) решения;

В случаях, предусмотренных

в) протоколы;

налоговым кодексом, при

г) постановления.

проведении действий по

осуществлению налогового контроля

составляются протоколы. Протоколы

составляются на русском языке.

Статья 100. Оформление

1. Какой документ должен быть

результатов налоговой проверки

составлен по результатам

По результатам выездной налоговой

выездной налоговой проверки:

проверки в течение двух месяцев со

а) протокол;

дня составления справки о

б) свидетельство;

проведенной выездной налоговой

в) акт;

проверке уполномоченными

г) определение.

должностными лицами налоговых

2. В какой срок акт налоговой

органов должен быть составлен в

проверки должен быть вручен

установленной форме акт налоговой

лицу, в отношении которого

проверки.

проводилась проверка,

Акт налоговой проверки

в течение:

подписывается лицами,

а) 5 дней;

проводившими соответствующую

б) 7 дней;

проверку, и лицом, в отношении

в) 10 дней;

которого проводилась эта проверка

г) 14 дней.

(его представителем).

Акт налоговой проверки в течение

пяти дней с даты этого акта должен

быть вручен лицу, в отношении

которого проводилась проверка, или

его представителю под расписку или

передан иным способом,

свидетельствующим о дате его

получения указанным лицом (его

представителем).

Статья 101. Вынесение решения по

По результатам рассмотрения

результатам рассмотрения

материалов налоговой проверки

материалов налоговой проверки

руководитель налогового органа

Акт налоговой проверки, другие

выносит решение:

материалы налоговой проверки, в

а) о привлечении к

ходе которых были выявлены

ответственности за совершение

нарушения законодательства о

налогового преступления;

налогах и сборах, а также

б) о назначении дополнительной

представленные проверяемым лицом

налоговой проверки;

(его представителем) письменные

в) о привлечении к

возражения по указанному акту

ответственности за совершение

должны быть рассмотрены

налогового правонарушения;

руководителем (заместителем

г) об отказе в привлечении к

руководителя) налогового органа,

ответственности за совершение

проводившего налоговую проверку.

налогового преступления.

По результатам рассмотрения

материалов налоговой проверки

руководитель (заместитель

руководителя) налогового органа

выносит решение:

– о привлечении к ответственности за

совершение налогового

правонарушения;

– об отказе в привлечении к

ответственности за совершение

налогового правонарушения.

Статья 102. Налоговая тайна

1. Налоговую тайну составляют

Налоговую тайну составляют любые

любые сведения, полученные:

полученные налоговым органом,

а) налоговым органом, органом

ОВД, следственными органами,

внутренних дел;

органом государственного

б) следственными органами и

внебюджетного фонда и таможенным

таможенным органом;

органом сведения о

в) органом государственного

налогоплательщике, плательщике

внебюджетного фонда;

СВ, за исключением сведений:

г) все перечисленное.

– являющихся общедоступными;

2. К сведениям, не

– об ИНН;

составляющим налоговую тайну,

– о нарушениях законодательства о

относятся:

налогах и сборах и мерах

а) об идентификационном номере

ответственности за эти нарушения;

налогоплательщика;

– предоставляемых налоговым

б) о нарушениях законодательства

(таможенным) или

о налогах и сборах и мерах

правоохранительным органам других

ответственности за эти нарушения;

государств в соответствии с

в) об источниках доходов, а также

международными договорами

об имуществе принадлежащем

(соглашениями);

налогоплательщику;

– предоставляемых избирательным

г) о специальных налоговых

комиссиям в соответствии с

режимах, применяемых

законодательством о выборах по

налогоплательщиками.

результатам проверок налоговым

органом сведений о размере и об

источниках доходов кандидата и его

супруга, а также об имуществе,

принадлежащем кандидату и его

супругу на праве собственности;

– о специальных налоговых

режимах, применяемых

налогоплательщиками;

– о постановке на учет в налоговых

органах физических лиц.

Норма Налогового кодекса

Тестовые задания

Российской Федерации (выдержка)

Статья 143. Налогоплательщики

Налогоплательщиками налога

Налогоплательщиками НДС

на добавленную стоимость

признаются:

признаются:

– организации;

а) организации, физические лица,

– ИП;

индивидуальные предприниматели;

– лица, признаваемые

б) юридические лица, налоговые

налогоплательщиками НДС в связи с

резиденты РФ;

перемещением товаров через

в) организации, индивидуальные

таможенную границу Таможенного

предприниматели;

союза.

г) физические и юридические лица.

Статья 146. Объект

Какие операции являются

налогообложения

объектом налога на добавленную

Объектом налогообложения

стоимость:

признаются следующие операции:

а) реализация предметов залога,

– реализация товаров (работ, услуг)

выполнение строительно-

на территории РФ, в том числе

монтажных работ для собственного

реализация предметов залога и

потребления;

передача товаров по соглашению о

б) вывоз товаров за территорию

предоставлении отступного или

РФ, реализация товаров на

новации, а также передача

территории РФ;

имущественных прав;

в) передача результатов

– передача на территории РФ

выполненных работ, передача

товаров (выполнение работ, оказание

неимущественных прав;

услуг) для собственных нужд,

г) реализация услуг на территории

расходы на которые не принимаются

РФ, выполнение пуско-наладочных

к вычету при исчислении налога на

работ для собственного

прибыль организаций;

потребления.

– выполнение строительно-

монтажных работ для собственного

потребления;

– ввоз товаров на территорию РФ и

иные территории находящиеся под ее

юрисдикцией.

Статья 163. Налоговый период

Какой налоговый период

Налоговый период устанавливается

установлен для налога на

как квартал.

добавленную стоимость:

а) месяц;

б) квартал;

в) полгода;

г) год.

Статья 164. Налоговые ставки

1. Налогообложение по

Налогообложение производится по

налоговой ставке

налоговой ставке:

0 % производится при

– 0 процентов;

реализации следующих товаров

– 10 процентов;

(работ, услуг):

– 18 процентов.

а) книги, журналы, буклеты,

справочники, газеты;

б) товары для детей;

в) работы по перемещению

товаров, экспортируемых из РФ;

г) мука, сахар, хлеб, картофель,

молочная продукция.

2. Реализация каких товаров

производится по ставке 10 %

НДС:

а) определенных товаров для детей;

б) определенных медицинских

товаров;

в) периодических печатных

изданий;

г) все перечисленное.

Статья 179. Налогоплательщики

Налогоплательщиками акциза

Налогоплательщиками акциза

признаются:

признаются:

а) индивидуальные

–

организации;

предприниматели, граждане РФ;

–

ИП;

б) граждане и организации;

– лица, признаваемые

в) российские и иностранные

налогоплательщиками в связи с

юридические лица;

перемещением товаров через

г) юридические лица и

таможенную границу ЕврАзЭС.

индивидуальные предприниматели.

Статья 181. Подакцизные товары

1. К подакцизным товарам

Подакцизными товарами

относятся:

признаются:

а) ювелирные изделия, табачная

– этиловый спирт, произведенный из

продукция, автомобильный бензин;

пищевого или непищевого сырья;

б) этиловый спирт, грузовые

– спиртосодержащая продукция с

автомобили, авиационный

объемной долей этилового спирта

керосин;

более 9 процентов;

в) алкогольная продукция,

– алкогольная продукция;

электронные системы доставки

– табачная продукция;

никотина, бытовая техника;

– автомобили легковые;

г) дизельное топливо, природный

– мотоциклы с мощностью двигателя

газ, табак предназначенный для

свыше 150 лошадиных сил;

потребления путем нагревания.

– автомобильный бензин;

2. Не облагаются акцизами:

– дизельное топливо;

а) автомобили легковые с

– моторные масла;

мощностью двигателя до 150

– прямогонный бензин;

лошадиных сил;

– средние дистилляты;

б) мотоциклы с мощностью

– бензол, параксилол, ортоксилол;

двигателя до 150 лошадиных сил;

– авиационный керосин;

в) автомобили легковые с

– природный газ;

мощностью двигателя до 200

– электронные системы доставки

лошадиных сил;

никотина;

г) мотоциклы с мощностью

– жидкости для электронных систем

двигателя до 200 лошадиных сил.

доставки никотина;

3. Единицами измерения

– табак, предназначенный для

подакцизных товаров

потребления путем нагревания.

признаются:

а) миллилитр, литр, килограмм,

тонна, штука, лошадиная сила;

б) литр, килограмм, центнер, тонна,

лошадиная сила;

в) миллиметр, сантиметр,

дециметр, метр, километр;

г) грамм, килограмм, тонна, штука,

лошадиная сила.

Статья 192. Налоговый период

Какой налоговый период

Налоговым периодом признается

установлен для акцизов:

календарный месяц.

а) календарный год;

б) квартал;

в) календарный месяц;

г) месяц, квартал, год в

зависимости от объема реализации

подакцизных товаров.

Статья 207. Налогоплательщики

1. Налогоплательщиками налога

Налогоплательщиками НДФЛ

на доходы физических лиц

признаются физические лица,

признаются:

являющиеся налоговыми

а) физические лица, являющиеся

резидентами РФ, а также физические

налоговыми резидентами РФ,

лица, получающие доходы от

а также физические лица,

источников в РФ, не являющиеся

получающие доходы от источников

налоговыми резидентами РФ.

в РФ, не являющиеся налоговыми

Налоговыми резидентами

резидентами РФ.

признаются физические лица,

б) физические лица,

фактически находящиеся в РФ не

не являющиеся налоговыми

менее 183 календарных дней в

резидентами РФ, а также

течение 12 следующих подряд

физические лица, получающие

месяцев.

доходы от источников в РФ.

Независимо от фактического

в) физические лица, являющиеся

времени нахождения в РФ

налоговыми резидентами РФ,

налоговыми резидентами РФ

а также физические лица,

признаются российские

находящиеся за пределами РФ

военнослужащие, проходящие

и получающие доходы от

службу за границей, а также

источников в РФ;

сотрудники органов государственной

г) физические лица, являющиеся

власти и органов местного

налоговыми резидентами РФ,

самоуправления, командированные

а также физические лица,

на работу за пределы РФ.

получающие прибыль в РФ,

не являющиеся налоговыми

резидентами РФ.

2. Налоговыми резидентами

признаются:

а) граждане РФ, находящиеся

в течение года не менее 6 месяцев

в РФ;

б) физические лица, постоянно

проживающие в РФ и имеющие

стабильный доход;

в) физические лица, фактически