3 Методы определения потребности в оборотных средствах.

Норматив оборотных средств- это минимальная сумма оборотных (денежных) средств, необходимых предприятию для создания и поддержания переходящих товароматериальных запасов, обеспечивающих бесперебойную работу предприятия.

Нормирование оборотных средств – это экономически обоснованная разработка их для нормальной работы фирмы. Нормируемые оборотные средства это производственные запасы, незавершенное производство, остатки товаров, продукции на предприятии.

Норма оборотных средств характеризует минимальные запасы товароматериальных запасов фирмы и рассчитываются в днях запаса, нормах запаса деталей, рублях на единицу товароматериальной ценности.

Нормирование оборотных средств представляет собой сумму: Н_ОБ.С=Н_ПР.З+Н_НП+Н_ЗП где: Н_ОБ.С- нормирование оборотных средств; Н_ПР.З, Н_НП, Н_ЗП- нормирование производственных запасов, незавершенные производственные запасы, запасы годовой продукции.

Норматив запасов по материалу, топливу и другим ресурсам Н_ЗАП определяем по формуле: Н_ЗАП=С_Р∙g_С∙Т_ЗАП , руб. где: С_Р- стоимость единицы ресурса, руб/ед.; g_С- среднесуточный расход ресурса в принятых единицах измерения; Т_ЗАП- количество дней или норма запаса рассматриваемого ресурса.

Транспортный запас (в днях) ресурса определяется по формуле: t_ТР=t_ДОСТ±t_ДОК, сут.; где: t_ТР - норма транспортного запаса, сут.; t_ДОСТ - продолжительность доставки ресурса от поставщика, сут.; t_ДОК – время документооборота между потребителем и поставщиком, сут.

Норма подготовительного запаса, как правило, равно 1 сут. Гарантийный (страховой) запас – т.е. его норма в днях принимается в размере до 50% нормы текущего запаса, а для северных районов – до 100%. При этом интервал поставок товаров (материалов) следует определять на основе теории управления запасами путем деления величины оптимальной партии (заказа) на среднесуточный расход ресурса. Оптимальный размер одной партии поставок можно получить по формуле Уилсона:

где: С_О – издержка выполнения заказа в расчете на одну поставку; Q₂ – годовой расход рассматриваемого ресурса; С_Р – закупочная цена за единицу расчета; ВХР – издержки хранения, выраженные в доли от цены ресурса. Зная оптимальную величину одной партии поставок можно установить точку заказа (т.е. время когда надо давать заказ на очередную поставку).

В основу управления запасами положен принцип минимизации издержек: издержек выполнения заказа; и издержек хранения. Схема обоснования оптимальной партии поставок показано на следующем рисунке:

Издержки за год

Издержки выполнения за Общие издержки управления заказами Min издержки хранения QП QОПТ размер одной партии

Норматив на затраты по незавершенному производству определим по формуле: , руб.

где: S_ПЛ – планируемая себестоимость продукции; t_Ц – продолжительность производственного цикла (360, 90, 30 дней); К_НЗ – коэффициент нарастания затрат. Коэффициент затрат определяем по формуле:

, где S_О, S_I – нормы затрат на начальной стадии производства, и S_I – все последующие затраты.

Норматив оборотных средств на расходы будущих периодов равен: , руб.

где: S_Н – фактические средства на начало планового периода; S_ПЛ – расходы по смете в плане в счет будущих периодов, руб.; S_СЕБ – расходы предыдущих периодов, включенные в себестоимость, руб.

Норматив по остаткам готовой продукции на складе: где: S_Т – плановая заводская себестоимость товарной продукции, руб.; t_Ч.П. – норма запаса на комплектацию, упаковку и др., сут.; t_ПЕР – продолжительность рассматриваемого периода запаса (до 30 дней).