- •Оглавление
- •Глава 1 Экономика хозяйствующего субъекта………………………………………………..3
- •Глава 2. Финансовая система и политика государства……………………………………..51
- •Введение
- •Глава 1. Экономика хозяйствующего субъекта
- •1.1. Характеристика экономических категорий: рынок, спрос, предложение
- •Эластичность спроса и предложения
- •1.2. Типы рыночных структур. Конкурентная политика
- •1.3. Формы организаций
- •1.4. Теория капитала
- •1. 5. Основной капитал
- •1.6. Оборотный капитал
- •1.7. Теория издержек производства: бухгалтерский и экономический подходы
- •-Валовой доход или выручка от реализации (tr), который равен цене продукта (р), умноженной на количество проданных единиц:
- •1.8. Себестоимость
- •1.9. Прибыль
- •1.10. Оценка эффективности деятельности предприятия
- •1. 11. Сущность и содержание сметы бюджетных учреждений.
- •1. 12. Особенности ведения налогового учета бюджетными учреждениями
- •1.13. Бюджетирование как инструмент финансового планирования
- •2. Финансовые:
- •1.14. Система организации труда
- •1.15. Производительность труда
- •1.16. Заработная плата
- •1.17. Управление и организация деятельности маркетинговой службы
- •1.18. Внешняя и внутренняя среда организации, основные элементы
- •1.19. Позиционирование организации: понятие, стратегии.
- •1. 20. Жизненный цикл товара.
- •1.21. Создание и продвижение товара.
- •1.22. Менеджмент рекламной деятельности
- •Сегментация рынка: понятие, признаки, критерии
- •Глава 2. Финансовая система и политика государства
- •2.1. Доходы населения и их измерение. Социальная политика государства
- •2.2. Безработица: сущность, виды, последствия
- •2.3. Деньги: сущность и основные этапы возникновения.
- •2.4. Инфляция: сущность, причины, виды, последствия, антиинфляционная политика
- •2.5. Характеристика и особенности современной банковской системы
- •2.6. Денежно-кредитная (монетарная) политика
- •2.7. Сущность и функции финансов, их место и роль в рыночной экономике
- •2.8. Бюджетная система Российской Федерации: сущность, структура, функции, принципы построения.
- •2.9. Финансовая политика государства ее составляющие.
- •2.10. Государственный бюджет: доходы и расходы
- •2.11. Внебюджетные фонды
- •2.12. Теория и практика налогообложения
- •2.13. Налоговая система, ее задачи, структура и принципы построения
- •2.14. Классификация налогов и сборов.
- •2.15. Характеристика налога на доходы физических лиц, его место в налоговой системе
- •2.16. Налоговая политика.
- •2.17. Особенности экономических отношений в сфере образования и формы финансирования образовательной деятельности
- •2.18. Особенности экономических отношений в сфере культуры и система финансирования ее деятельности
- •1. Культурные блага являются общественным благом;
- •2.19. Конкурентоспособность России на мировом рынке
- •Список литературы
2.13. Налоговая система, ее задачи, структура и принципы построения
Налоговая система. Структура налоговой системы. Виды налоговой системы. Принципы построения налоговой системы. Задачи налоговой системы
Под налоговой системой понимают совокупность предусмотренных налогов и обязательных платежей, взимаемых государством, а также принципы, формы и методы их установления, изменения, отмены, уплаты, взимания и контроля. Налоговая система включает в себя:
1) налоговые органы;
2) налоговое законодательство;
3) систему налогов, сборов и пошлин;
4) распределение налогов по уровням бюджета.
Налоговые системы могут быть:
- прогрессивными;
- пропорциональными;
- регрессивными.
Прогрессивная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором ставка налога возрастает по мере роста величины облагаемого дохода или стоимости имущества.
Прогрессивная система налогообложения реализует идею вертикальной справедливости и соответственно представляет собой метод взимания налогов, при котором ставка налога (т. е. доля, отдаваемая государству) возрастает по мере роста величины облагаемого налогом дохода или стоимости имущества. Прогрессивное налогообложение использовалось в России, например, при налогообложении личных доходов: в 1999 г. годовые доходы граждан до 30 тыс. руб. облагались налогом по ставке 12%, а свыше 30 тыс. руб. — уже по более высокой ставке. Применение такой системы означает, что богатые граждане платят в виде налогов большую долю своих доходов, чем менее преуспевающие.
Пропорциональная система налогообложения — метод взимания налогов, при котором используется единая ставка налогообложения независимо от абсолютной величины базы налогообложения (дохода, прибыли, имущества и т.д.). Иными словами, такие налоги следуют идее горизонтальной справедливости. Пропорциональное налогообложение применяется в России, например, по отношению к прибыли предприятий: все они платят налог в размере 20% независимо от суммы полученной прибыли.
Регрессивная система налогообложения - метод взимания налогов, при котором схема исчисления налогов построена зеркально по отношению к прогрессивной: в ней предусмотрено снижение ставки обложения по мере роста абсолютной величины облагаемого дохода или имущества. Элементы регрессивности очень важны для разумного построения, например, схемы обложения личных доходов граждан. Так, в США ставка подоходного налога по мере роста доходов граждан сначала возрастает: 15%, 28%, 33%, а потом — для граждан с самыми высокими доходами — падает до уровня лишь 28%. И дело не в том, что самые богатые граждане имеют большее влияние на правительство и оно идет им навстречу, а в том, что самые богатые граждане имеют больше возможностей найти способы ухода от налога. Лучше установить им ставку налога по регрессивной схеме, но зато в сумме получить больше в бюджет, чем установить ставку очень высокую, но не получить ничего.
Каждая из систем налогообложения имеет свои достоинства и недостатки, и потому они часто используются в одной и той же стране параллельно, но при построении механизмов сбора различных видов налогов. Это связано с тем, что практически все страны мира собирают доходы в свой бюджет с помощью не одного, а многих различных налогов.
Под принципами построения налоговой системы понимают базовые положения, на основе которых формируется налоговое законодательство. Принципы можно разделить на три вида: юридические, организационные и экономические.
Юридические принципы налогообложения — это положения налогового права, к которым относятся:
а) принцип равного налогового бремени;
б) принцип установления налогов законами;
в) принцип отрицания обратной силы налоговых законов.
Организационные принципы налогообложения — это положения, на которых базируется построение налоговой системы. К ним относятся:
а) принцип единства налоговой системы;
б) принцип подвижности и эластичности;
в) принцип стабильности;
г) принцип множественности налогов.
Экономические принципы налогообложения сформулированы еще 200 лет назад шотландским экономистом А. Смитом в его классической теории. Они включают:
а) принцип справедливости, который утверждает всеобщность обложения и равномерность распределения налогов между гражданами соразмерно их доходам;
б) принцип определенности, требующий, чтобы сумма налога, способ и время платежа были точно и заранее известны плательщику;
в) принцип удобности, предполагающий, что налог должен взиматься в такое время и таким способом, который представляется наиболее удобным для плательщика;
г) принцип экономии, заключающийся в сокращении издержек взимания налогов, в рационализации системы налогообложения.
К основным задачам, стоящим при формировании и в процессе реформирования налоговой системы РФ, в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации относятся:
1) построение стабильной, понятной и единой налоговой системы, установление правовых механизмов взаимодействия всех ее элементов в рамках единого налогового пространства;
2) создание рациональной налоговой системы, обеспечивающей сбалансированность общегосударственных и частных интересов, содействующей развитию предпринимательства, активизации инвестиционной деятельности, наращиванию национального богатства России и благосостояния ее граждан.
Литература: 1, 13, 18, 24,26