Добавил:
Upload Опубликованный материал нарушает ваши авторские права? Сообщите нам.
Вуз: Предмет: Файл:
Роз 4-6.doc
Скачиваний:
0
Добавлен:
21.11.2019
Размер:
1.14 Mб
Скачать

Основні бухгалтерські проведення з обліку грошових коштів на рахунках установ

Зміст операції

Кореспонденція рахунків

Дебет

Кредит

Перерахування коштів постачальникам за товари і послуги:

  • у порядку планових платежів;

  • попередня оплата;

  • оплата після отримання

361

364

675

311, 313, 314, 316, 318, 319, 321, 323, 324, 326, 328

Перераховано кошти за електроенергію та комунальні послуги

675

311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326

Одержання у банку лімітованої чекової книжки, придбання талонів на бензин, харчування, поштових марок і т. ін.

331

311, 313,

321, 323

Одержання в касу готівки за чеками з поточних, реєстраційних, спеціальних реєстраційних рахунків

301,

302

311, 313, 314, 316, 318, 321, 323, 324, 326

Надходження коштів від реалізації необоротних активів

313, 323

364, 675, 711

Відшкодовані витрати спеціального фонду коштами загального фонду:

  • перерахування коштів загального фонду

  • зарахування коштів на відновлення доходів спеціального фонду

715

313, 314, 316, 323, 324, 326

311, 321

711, 712, 713

Перерахування суми податків, передбачених чинним законодавством

641

311, 313, 321, 323

Перерахування єдиного внеску на загальнообов’язкове державне соціальне страхування

651

311, 313, 314, 316, 321, 323, 324, 326

Перерахування інших утримань із заробітної плати працюючих і т. ін.

663-668

311, 313, 321, 323, 324, 326

Облік операцій за рухом грошових коштів на рахунках у банках та органах ДКУ відображають у щомісячній накопичувальній відомості ф. №381 (бюджет) - меморіальному ордері №2 – за коштами загального фонду, та у щомісячній накопичувальній відомості ф. №382 (бюджет) - меморіальному ордері №3 – за коштами спеціального фонду. При автоматизованому веденні обліку застосовується відповідно ф. 381 – авт. (бюджет), ф.382 – авт. (бюджет).

Меморіальні ордери складаються за кожним рахунком окремо: особовим, реєстраційним, поточним.

При наявності декількох рахунків в органах ДКУ (установах банків), відкритих на ім’я бюджетної установи, кожен рахунок оформляється окремим меморіальним ордером, які нумеруються 2-1, 2-2, 2-3, 3-1, 3-2, 3-3 і т. ін.

Записи операцій в накопичувальні відомості здійснюються на підставі щоденних виписок з реєстраційних (особових, поточних), спеціальних реєстраційних (поточних) рахунків, відкритих в органах Державного казначейства України (установах банків), з доданням до них підтвердних документів (платіжних доручень тощо). У кінці місяця підсумки оборотів за кожним меморіальним ордером переносять окремим рядком у книгу Журнал - головна

Тут вы можете оставить комментарий к выбранному абзацу или сообщить об ошибке.

Оставленные комментарии видны всем.