- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
Основными источниками информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка служат следующие формы отчетности:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о прибыли убытках;
Форма № 2809 «Расчет ликвидности»;
Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";
Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).
Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка.
Бухгалтерский баланс и форма № 2809 «Расчет ликвидности» позволяют оценить состав, структуру и динамику балансовых обязательств банка, долевое участие привлеченных и заемных средств в ресурсах.
Форма 1701 содержит информацию о средних процентных ставках по новым банковским вкладам (депозитам), о средних процентных ставках по обязательствам банка, о средних объявленных процентных ставках межбанковского рынка. Отчет включает данные об объемах вкладов (депозитов) в белорусских рублях и СКВ, привлеченных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), по срокам привлечения (до востребования и срочные). Срочные депозиты также показываются в разрезе сроков — до 1 года (до 1 месяца, 1–3 месяца, 3–6 месяцев, 6–12 месяцев) и свыше 1 года (1–3 года, свыше 3 лет) с подведением промежуточных итогов. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по обязательствам за отчетный период; сумме уплаченных процентных и комиссионных расходов по вкладам (депозитам) и др. Данная форма позволяет оценить стоимость привлечения средств, а также рассчитать влияние факторов на величину процентных расходов банка.
Основными задачами анализа привлеченных и заемных ресурсов банка являются:
оценка структуры и динамики привлеченных и заемных средств;
оценка движения привлеченных и заемных средств;
оценка стабильности депозитной базы банка;
оценка эффективности использования привлеченных и заемных средств;
определение резервов оптимизации структуры ресурсной базы банка.
3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
На первом этапе анализа балансовых обязательств банка целесообразно определить их долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста привлеченных и заемных средств, собственного капитала и ресурсов банка.
Далее следует оценить структуру и динамику привлеченных и заемных средств банка по различным признакам классификации (в зависимости от источника привлечения, сроков, видов валют, видов привлечения и т.п.) Это позволяет выявить из каких секторов экономики, и на какой срок привлекается основная масса средств в банк. Наиболее важным показателем оценки является удельный вес платных ресурсов в общей величине балансовых обязательств банка.
Структура отдельных видов привлеченных средств может быть проанализирована не только по срокам, но и по размерам. Доля крупных депозитов характеризует стабильность ресурсной базы, поскольку влияние на ресурсную базу досрочного изъятия вклада увеличивается с ростом его размера.
При анализе депозитного портфеля оценивается структура банковских депозитов по количеству счетов, открытых на определенный вид банковского вклада (депозита).
При анализе структуры балансовых обязательств необходимо обратить особое внимание на:
– соотношение собственного капитала и балансовых обязательств;
– уровень зависимости от межбанковского рынка: доля межбанковских кредитов и депозитов не должна превышать 10-12% совокупного объема балансовых обязательств;
– долю стабильных остатков на счетах до востребования и на счетах населения, которая должна формировать 70-75% привлеченных средств;
– уровень зависимости от различных секторов рынка депозитов, особенно от средств населения, наиболее подверженного панике в периоды финансовых кризисов;
– длительность использования балансовых обязательств, что позволяет оценить политику банка в области управления ресурсами: долгосрочные или краткосрочные вложения осуществляет банк, насколько ему удается привлечение длинных депозитов и т.д.
Особое внимание в ходе анализа уделяется депозитам физических лиц. Целесообразно изучить их структуру и динамику по срокам привлечения, видам валют, форме привлечения средств; изучить структуру и динамику количества счетов по этим же признакам классификации.
В ходе анализа целесообразно оценить структуру и динамику привлеченных ресурсов не только по фактическим остаткам на счетах на начало и конец анализируемого периода, но и по средним за период остаткам, оценить динамику среднего размера депозита по различным признакам классификации, оценить влияние среднего размера вклада (депозита) и количества открытых счетов на изменение в динамике средних остатков.