Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным

денежным обращением

План

1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.

2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.

3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.

4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.

1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.

Наличное денежное обращение – это непрерывное движение наличных денег, обслуживающее оборот товаров, а также нетоварные платежи и расчеты в хозяйстве.

Банк является основным звеном в единой системе наличного денежного обращения. Банки всегда уделяли большое внимание организации кассовой работы, так как правильная и четко организованная деятельность различных звеньев кассы обеспечивает сохранность ценностей, своевременное снабжение наличными средствами обслуживающих ими организаций, бесперебойность осуществления расчетов с населением, а также оперативную инкассацию.

Актуальность проблемы поддержания оптимальной величины денежной массы в обращении определяется необходимостью обеспечения стабильности денежной системы. Основным условием этого является соответствие предложения денег со стороны банковской системы реальному (платежеспособному) спросу на них со стороны экономических агентов. Превышение предложения денег над реальным (платежеспособным) спросом активизирует инфляционные процессы.

Национальный банк осуществляет контроль за работой банков по организации наличного денежного обращения, а также составляет квартальные прогнозы наличного денежного оборота по соответствующим областям и г. Минску, а также по республике в целом.

Кассовые операции являются стабильным и альтернативным источником доходов банка (комиссионных): от продажи наличности другим банкам, от инкассации денежных средств, за снятие наличных денег, за прием коммунальных платежей от населения и т.д.

2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.

Основным источником информации для анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением, является форма 0520 «Отчет о кассовых оборотах банков». Отчет составляется по состоянию на 1, 8, 15 и 22-е числа отчетного месяца в миллионах белорусских рублей (в целых единицах) в виде текстового файла.

В отчет включаются отчетные данные как в целом по банку, так и в разрезе его структурных подразделений и административно-территориальных единиц Республики Беларусь. При этом по приходу и расходу отражаются отчетные данные в разрезе наименований и кодов отчетных данных.

Форма отчета о кассовых оборотах банка регламентируется Инструкцией о порядке составления отчетов о кассовых оборотах банков и Национального банка Республики Беларусь (форма 0520), утвержденной постановлением Совета директоров Нацбанка от 13 сентября 2004г. № 268.

Отчет о кассовых оборотах (форма 0520) содержит сведения об остатках денежных средств в кассах банка на начало и конец отчетного периода, а также об оборотах денег по приходу и расходу.

Таблица 1. Примерная форма отчета о кассовых оборотах (форма

0520)

Наименование	Код
ПРИХОД
Поступления торговой выручки от продажи потребительских товаров независимо от каналов их реализации	2002
Поступления выручки от оказания платных услуг	2004
Поступления на текущие (расчетные) банковские счета и банковские вклады (депозиты) физических лиц	2016
Поступления от организаций Министерства связи и информатизации	2017
Поступления наличных денег, полученных от реализации товаров, работ и услуг, на счета предпринимателей	2019
Прочие поступления на счета предпринимателей	2020
Возврат заработной платы и других выплат, входящих в состав фонда заработной платы	2028
Поступления наличных денег от продажи физическим лицам наличной иностранной валюты, от проведения валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами	2030

Окончание табл. 1

Наименование	Код
Прочие поступления	2032
Поступления денег в кассы банков из касс филиалов (отделений), обменных пунктов, операционных касс банка вне кассового узла, банкоматы	2033
Остатки касс в банках на начало отчетного месяца	2035
Поступления денег в кассы банков, банкоматы из касс Национального банка	2037
Покупка денежной наличности банками у других банков	2039
РАСХОД
Выдачи на заработную плату и другие выплаты, входящие в состав фонда заработной платы	2040
Выдачи стипендий студентам и учащимся учебных заведений	2041
Выдачи на прочие выплаты и расходы, не учитываемые в составе фонда заработной платы	2042
Выдачи на командировочные расходы	2043
Выдачи на закупки сельскохозяйственных продуктов	2046
Выдачи на выплату пенсий, пособий и страховых выплат	2050
Выдачи на другие цели	2053
Выдачи с карт-счетов и текущих (расчетных) банковских счетов физических лиц	2054
Выдачи с банковских вкладов (депозитов) физических лиц	2055
Выдачи на приобретение у физических лиц наличной иностранной валюты и проведение валютно-обменных операций с расчетными документами и платежными средствами	2056
Выдачи со счетов предпринимателей	2058
Выдачи подкреплений организациям Министерства связи и информатизации	2059
Продажа денежной наличности банками другим банкам	2066
Пересылка денег банками в кассы филиалов (отделений), обменных пунктов, операционных касс банка вне кассового узла, банкоматы	2067
Остатки касс в банках на отчетную дату	2070
Пересылка денег банками в кассы Национального банка	2072

Сумма значений отчетных данных с кодами 2002, 2004, 2016, 2017, 2019, 2020, 2028, 2030, 2032, 2033, 2035, 2037, 2039 должна быть равна сумме значений отчетных данных с кодами 2040, 2041 - 2043, 2046, 2050, 2053 - 2055, 2056, 2058, 2059, 2066, 2067, 2070, 2072.

Таким образом, основное балансовое уравнение имеет вид:

Он + П = Ок +Р

где Он – остатки денежных средств в кассах банка на начало;

П – поступление денег в кассы банка (оборот по приходу);

Ок – остатки денежных средств в кассах банка на конец;

Р – выдачи денежных средств из касс банка (оборот по расходу).

Кроме того, источниками информации для анализа налично-денежного обращения в банке служат:

• бухгалтерский баланс банка. Итоги оборотов банка за день по приходу (коды 2002 - 2039) и расходу (коды 2040 - 2072), за исключением остатков кассы, отраженных по кодам 2035 и 2070, должны совпадать с итогами оборотов по дебету и кредиту балансовых счетов 1010, 1011, 1020, 1030, 1040, 1060 по ежедневному балансу;

• кассовые журналы по приходу и расходу;

• сведения о доходах и расходах банка по операциям с наличными денежными средствами (расшифровки по счетам 8 и 9 классов);

• данные анализа кассовых оборотов;

• сведения об ожидаемых размерах кассовых оборотов за квартал;

• др. сведения управленческого учета.

Задачами анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением являются:

1. оценка долевого участия денежных средств в кассах банка в составе активов банка;

2. изучение состава, структуры и динамики остатков наличных денежных средств;

3. оценка состава, структуры и динамики поступления денежных средств в кассы банка;

4. оценка состава, структуры и динамики направлений расходования денежных средств из касс банка;

5. оценка эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением;

6. расчет влияния факторов на изменение показателей, характеризующих эффективность операций банка, связанных с наличным денежным обращением;

7. выявление направлений сбалансированности наличных денежных потоков, резервов повышения эффективности кассовых операций банка.