- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
Основными источниками информационного обеспечения анализа качества управления активами банка служат следующие формы отчетности:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о прибыли убытках;
Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;
Форма № 2809 «Расчет ликвидности»;
Форма № 1701 «сведения о средних остатках на счетах и средних процентных ставках»;
Форма 1701 "Средние процентные ставки кредитно-депозитного рынка";
Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).
Кроме того, в ходе анализа могут использоваться расшифровки по отдельным балансовым счетам, оборотные и проверочные ведомости, другие данные, циркулирующие в автоматизированной банковской системе.
Основой информационной базы анализа активов банка является бухгалтерский баланс. Он позволяет оценить состав, структуру и динамику активов, движение средств по активным счетам.
Данные формы 2801 позволяют оценить структуру и динамику активов по степени риска, проанализировать качество активов с позиции риска, оценить рискованность кредитного портфеля банка, оценить влияние активов на показатель достаточности капитала.
Форма 2809 (в части актива) содержит информацию о составе активов банка с указанием степени ликвидности, что позволяет оценить их качество с позиции ликвидности, а также определить влияние активов на показатели ликвидности банка.
Использование в анализе отчета о прибыли и убытках позволит оценить эффективность, доходность и рентабельность осуществляемых активных операций.
Форма 1701 характеризует уровень доходности новых кредитов, всего кредитного портфеля банка, межбанковских кредитов (выданных). Отчет включает данные об объемах кредитов в белорусских рублях и СКВ, выданных банком в отчетном календарном месяце в разрезе клиентов (юридических и физических лиц, индивидуальных предпринимателей), в разрезе сроков: до 1 месяца, 1–3 месяца, 3–6 месяцев, 6–12 месяцев,1–3 года, свыше 3 лет. Отчет содержит также сведения о сумме ежедневных остатков по кредитам за отчетный период; сумме полученных процентных и комиссионных доходов по кредитам и др. Данная форма позволяет рассчитать влияние факторов на величину процентных доходов банка.
Основными задачами анализа качества управления активами являются:
– оценка рациональности и диверсифицированности состава и структуры активов банка;
– оценка рискованности активов;
– оценка доходности активов;
– оценка ликвидности активов;
– оценка влияния состава и структуры активов на показатели ликвидности и результативность деятельности банка;
– определение направлений оптимизации структуры активов, повышения эффективности проведения активных операций.
3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
Анализ качества управления активами банка следует начинать с оценки структуры банковских активов, в первую очередь с позиций ее рациональности и диверсифицированности, т.е. оценить общую структуру активов, при этом из общей их величины следует выделить доходные (работающие) активы.
При анализе структуры активов важно учитывать следующее:
– Доля работающих активов (активов, приносящих доход) в балансе банка должна быть не менее 50%. Чрезмерная отягощенность банка плохими активами и имуществом, находящимся на балансе, приводит к снижению отдачи активов и потере ликвидности.
– Соотношение основных видов работающих активов (кредитов и ценных бумаг). Считается, что доля кредитов в портфеле активов банка не должна превышать 60–65% валюты баланса, а доля ценных бумаг должна быть 20–25%. Однако даже если объем кредитного портфеля удовлетворяет указанному ограничению, но в нем в основном имеются кредиты одного вида, активы нельзя считать достаточно диверсифицированными. Кроме того, целесообразно обратить внимание на такие альтернативные (по отношению к ценным бумагам) формы размещения ресурсов, как кассовые активы (они работают при проведении всех видов конверсионных операций, принося банку доход, и обладают самым высоким уровнем ликвидности), лизинговые, факторинговые, трастовые операции, ипотечные кредиты.
Анализ динамики совокупных активов банка и их структурных составляющих позволяет оценить общие масштабы деятельности банка, выявить основные тенденции в его развитии в целом и изменения в составе его активов, произошедшие за ряд последних лет, установить основные причины этих изменений.