Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка

План

1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.

2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.

3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.

4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.

1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.

Анализ деятельности банка необходимо начать с пассива, так как ресурсная база в значительной мере предопределяет масштабы и направления активных операций, и, следовательно, объем и структуру банковских доходов, ликвидность и финансовые результаты деятельности в целом.

При осуществлении активных операций банк, помимо собственных средств, использует также средства физических, юридических лиц и других банков.

На 1 декабря 2006г. объем ресурсной базы белорусских банков составил 27581,2 млрд.р., увеличившись с начала года на 34,4%. Отношение ресурсной базы к ВВП в годовом исчислении на 1 декабря 2006г. составило 29,3% и увеличилось за 11 месяцев на 3,6%.

Анализ различных точек зрения на составляющие элементы групп банковских ресурсов и исследования ресурсной базы белорусских банков позволяют в зависимости от собственника классифицировать их на: собственные; привлеченные (средства юридических (кроме банков) и физических лиц); заемные (привлеченные межбанковские кредиты и депозиты, ресурсы НБ и Правительства РБ).

Совокупность привлеченных и заемных средств банка – его балансовые обязательства.

На 1 декабря 2006г. доля привлеченных и заемных средств в общей величине ресурсной базе банков составила 82,5% и увеличилась с начала года на 2,1%.

Балансовые обязательства банка могут формироваться на депозитной и недепозитной основе.

К депозитам (привлеченные ресурсы) относят средства, которые размещены в банк по желанию клиентов. В общем объеме балансовых обязательств банков данный источник ресурсов занимает доминирующее значение. По состоянию на 1 декабря 2006г. основными источниками формирования ресурсов банков явились средства физических лиц, а также средства субъектов хозяйствования-резидентов. Их доля в общей величине пассивов составила на 1 декабря 2006г. 49% и снизилась с начала года на 2,7%.

Депозиты до востребования – это наиболее «подвижная» часть привлеченных банком средств. Однако это дешевый ресурс. К тому же, как показывает практика, динамика неизменной части депозитов до востребования поддается прогнозированию, и поэтому они могут использоваться для проведения банками активных операций. Срочные депозиты (при условии не слишком высоких процентных ставок) – очень привлекательный для банка ресурс, что объясняется его высокой стабильностью.

Ресурсы недепозитного характера – средства, которые привлекаются в банк по его собственной инициативе (заемные средства) (рис. 1).

Основным источником заемных средств можно считать межбанковские кредиты и кредиты Нацбанка, доля которых в пассивах банков выросла на 1 декабря 2006г. сначала года с 8,5% до 9,9%.

Однако привлечение межбанковских кредитов в современных условиях может быть оправдано либо для поддержания ликвидности банка, либо для размещения в конкретные высокодоходные активы. Использование межбанковских кредитов в качестве постоянного источника ресурсной базы банка нецелесообразно, учитывая его непредсказуемость и высокую стоимость. Например, уровень ставки овернайт (однодневный кредит) рынка межбанковских кредитов в белорусских рублях в ноябре 2006г. составил 11,5% годовых. По данным на 15 февраля 2007г. ставка по данному виду кредита – 19,2% годовых, а на 14.02.2007г. была 14%. Доля средств НБРБ в пассивах – 3,5-4%, однако такие кредиты являются специфическим источником заемных средств и характерны для банков, уполномоченных обслуживать государственные программы.

Банковские

ресурсы

Привлеченные средства

(средства депозитного характера)

Собственные

средства

Заемные средства

(средства недепозитного характера)

приобретенные на межбанковском рынке

централизованные ресурсы НБ и

Правительства РБ

долговые

обязательства

Рис. 1. Состав источников банковских ресурсов.

Важной задачей банка является поддержание постоянного баланса между потребностями в ресурсах и возможностями их приобретения. Ресурсов должно быть не меньше, но и не больше количества, необходимого для прибыльной и устойчивой деятельности банка и удовлетворения интересов партнеров. По-прежнему актуальными остаются вопросы улучшения структуры привлеченных ресурсов; несоответствия пассивов активам по срокам, темпам роста, более низкого удельного веса в пассивах банков привлеченных средств на длительный срок; низкого удельного веса ценных бумаг, эмитируемых банками и т.д.

Значимость и необходимость анализа привлеченных и заемных средств, а также ресурсов в целом, обусловлены особой ролью и теми функциями, которые выполняют собственные, привлеченные и заемные средства для обеспечения жизнедеятельности банка на рынке. Анализ стабильности пассивов и соответствия пассивов и активов по срокам погашения – особый фактор обеспечения ликвидности кредитной организации. Быть ликвидным – это одно из основных обязательств банка по отношению к своим клиентам. Эффективный процесс управления пассивами банка предполагает выявление количественных и качественных взаимосвязей между собственным капиталом, привлеченными и заемными средствами и активами, с одной стороны, и определения оптимального соотношения между ними – с другой.