6. Анализ ликвидности активов.

По данным формы 2809 «Расчет ликвидности» следует оценить состав, структуру и динамику активов банка по группам ликвидности (см. вопрос 1), т.е. рассчитать удельный вес каждой группы активов в общей их величине. Чем выше риск, присущий активам, тем ниже их ликвидность. Кроме того, рассчитывают коэффициент степени ликвидности активов (Кла):

Кла	=	А1*1,0+А2*0,8+А3*0,5+А4*0	*100
		А-А5

где А – величина активов по балансу;

А1, А2, А3, А4, А5 – группы активов по степени ликвидности.

Данный коэффициент характеризует состояние активов с позиций мгновенной ликвидности.

Группа А5 не принимается в расчет, т.к. все средства данной группы размещены на срок и не могут включаться в активы мгновенного характера.

По группе активов с избирательной ликвидностью (А5) анализируются сроки размещения средств при сопоставлении со сроками выполнения обязательств по пассивным операциям банка (до 1 мес., от 1 до 3 мес., от 3 до 6 мес., от 6 до 12 мес., более года). При превышении активов над пассивами по соответствующим срокам можно говорить о благоприятной ситуации для банка, а при превышении пассивов над активами – о предстоящих трудностях при выполнении своих обязательств из-за недостаточного высвобождения размещенных средств. В тоже время перспективное превышение активов над пассивами в определенные сроки не может гарантировать платежеспособность банка, так как размещение средств по срокам происходит на очень разных условиях.

Кроме того, с учетом степени участия в оценке ликвидности банка все активы можно подразделить на:

• активы мгновенной ликвидности (активы банка, которые имеют режим до востребования (средства в кассе банка, средства в Нацбанке, межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования и т.п., активы данной группы участвуют в расчете показателя мгновенной ликвидности);

• активы текущей ликвидности (состоят из активов мгновенной ликвидности и части других активов, срок погашения которых должен наступить в течение месяца, данная группа активов участвует в расчете показателя текущей ликвидности);

• активы краткосрочной ликвидности (включает активы, срок погашения которых от месяца до года);

• активы долгосрочной ликвидности (состоят из активов, размещенных на срок более 1 года);

• неликвидные активы (см. вопрос 1).

По данной классификации оценивают состав и структуру активов по срокам ликвидности и произошедшие изменения.

Тема 5. Анализ кредитных операций банка

План

1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.

2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.

3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.

4. Анализ эффективности кредитования.

5. Анализ отдельных видов кредитных операций.

1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.

Одно из основных направлений размещения ресурсов – кредитные вложения, которые формируют кредитный портфель банка.

Кредитный портфель банка – это совокупность требований банка по предоставленным кредитам. В состав кредитного портфеля банка входят кредиты юр. лицам и индивидуальным предпринимателям, кредиты физ. лицам, межбанковские кредиты.

Согласно Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата № 226 (в редакции постановления Правления Нацбанка от 28.12.2006г. № 223) кредит – это привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором.

В зависимости от получателей кредита выделяют две основные группы кредитов: клиентские и межбанковские. Эти две группы существенно различаются между собой по параметрам: степени риска, уровню доходности, порядку оформления, видам.

На 1 декабря 2006г. кредиты, выданные банками экономике (реальному сектору и населению) достигают в балансе банков 71,6%; межбанковские кредиты – 2,5%.

Клиентами банка являются юр. и физ. лица. Кроме того, выделяют следующие типы контрагентов: небанковские кредитно-финансовые организации; коммерческие организации; индивидуальные предприниматели, физические лица, некоммерческие организации, органы гос. управления (бюджетные организации).

По межбанковским кредитам (депозитам) контрагентами являются Нацбанк, банки-резиденты, банки-нерезиденты.

Для целей финансовой и статистической отчетности, оценки кредитных рисков кредиты классифицируются на краткосрочные и долгосрочные.

К краткосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, до одного года включительно.

К долгосрочным кредитам относятся кредиты со сроком полного погашения, первоначально установленным кредитным договором, свыше одного года.

Краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим лицам (за исключением индивидуальных предпринимателей) классифицируются на кредиты на финансирование недвижимости и на кредиты на потребительские нужды.

В зависимости от соблюдения сроков кредитования, задолженность по кредитам классифицируется на:

• срочную – срок погашения не наступил;

• пролонгированную – срок полного погашения продлен;

• просроченную.

По видам валют выделяют кредиты в национальной и кредиты в иностранной валютах. Тенденции в банковском секторе РБ таковы, что с начала 2006г. кредиты в белорусских рублях растут опережающими темпами по сравнению с кредитами в иностранной валюте. В результате доля последних в общем объеме кредитов банков за 11 месяцев 2006г. снизилась на 3,2% пункта и на 1 декабря составила 33,8%.

Клиентские кредиты классифицируются также по отраслевой принадлежности (промышленности, сельскому хозяйству, лесному хозяйству, торговле и общественному питанию, строительству и т.п.), форме собственности (государственная, частная).

Кроме того, клиентские кредиты можно классифицировать по видам кредитования: долгосрочные кредиты, краткосрочные кредиты в текущую деятельность, финансовый лизинг, факторинг, иные активные операции.

В зависимости от качества и достаточности обеспечения задолженность по кредитам юр. лицам и индивидуальным предпринимателям, за исключением задолженности по микрокредитам, подразделяется на:

– обеспеченную – реальная стоимость обеспечения полностью покрывает сумму задолженности с учетом процентов и к реализации обеспечения нет никаких препятствий и ограничений;

– недостаточно обеспеченную – реальная стоимость обеспечения превышает 70% размера задолженности с учетом процентов, риск невозврата и (или) просрочки возврата задолженности застрахован банком, или если задолженность полностью обеспечена, но есть препятствия и ограничения к реализации обеспечения.

– необеспеченную – реальная стоимость обеспечения составляет 70% и менее от размера задолженности с учетом процентов, или если имеются значительные препятствия и риски по реализации обеспечения.

Критерии отнесения задолженности к той или иной группе устанавливаются Инструкцией о порядке формирования и использования банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями специальных резервов на покрытие возможных убытков по активам и операциям, не отраженным на балансе от 28 сентября 2006 г. № 138.

К микрокредитам относятся кредиты, предоставляемые по упрощенной процедуре, при условии, что совокупная сумма (для кредитных линий - максимальный размер (лимит) общей суммы предоставляемых кредитополучателю денежных средств) по всем действующим кредитным договорам, заключенным между банком-кредитодателем и кредитополучателем, не превышает 7500 базовых величин, установленных законодательством на момент заключения последнего кредитного договора.

Осуществление банком ряда активных операций сопряжено с кредитным риском, под которым понимается, риск возникновения убытков по причине неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником (контрагентом) финансовых и иных имущественных обязательств перед банком в соответствии с условиями договора и (или) законодательством или которые могут возникнуть в результате исполнения банком своих условных обязательств. В связи с этим банки обязаны формировать специальный резерв на покрытие возможных убытков по активам, подверженным кредитному риску.

В зависимости от уровня кредитного риска активы, подверженные кредитному риску, подразделяются на пять групп риска:

I группа риска – резерв не формируется;

II группа – резерв формируется в размере 10 % от общей суммы задолженности;

III группа – резерв формируется в размере 30 % от общей суммы задолженности.

IV группа – резерв формируется в размере 50 % от общей суммы задолженности.

V группа – резерв формируется в размере 100 % от общей суммы задолженности.

Критерии отнесения кредитной задолженности клиентов и задолженности по средствам в других банках к каждой группе риска устанавливается Инструкцией № 138.

Под кредитной задолженностью клиентов следует понимать задолженность, возникшую в результате предоставления кредитов, выдачи (продажи) векселей с отсрочкой оплаты, осуществления финансовой аренды (лизинга), факторинга, исполнения банком выданных обязательств за третьих лиц, задолженность по векселям и депозитным сертификатам, а также по иным активным операциям, подверженным кредитному риску, кроме задолженности по средствам, размещенным в других банках.

Далее в 3 и 4 вопросах лекции речь пойдет о клиентских кредитах, а методика анализа межбанковских кредитов будет рассмотрена в 5 вопросе.