- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
На первом этапе анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением, оценивают удельный вес денежных средств в кассах банка в общей сумме активов и динамику этого показателя, так как они обладают абсолютной ликвидностью.
Далее целесообразно изучить состав, структуру и динамику остатков денежных средств по видам кассовых операций (либо средней величины остатков денежных средств, рассчитанной по средней хронологической):
денежные средства в кассе,
денежные средства в обменных пунктах,
денежные средства в кассе с режимом работы «продленный день»,
денежные средства в банкоматах,
денежные средства в пунктах инкассации,
денежные средства для подготовки авансов,
денежные средства в пути,
прочие средства платежа.
На следующем этапе анализа переходят к изучению состава, структуры и динамики источников поступлений наличных денег в кассы и направлений их выдач из касс банков в разрезе кодов отчета о кассовых оборотах по форме 0520, рассмотрению причин изменения величины оборотов в динамике.
При этом особое внимание уделяют наличию фактов покупки денежной наличности у других банков, а также ее продажи другим банкам, что свидетельствует о несбалансированности наличных денежных потоков в течение анализируемого периода. Сравнивают темпы роста продажи наличности другим банкам с темпами роста ее покупки у других банков.
В ходе исследование целесообразно сравнить обороты по приходу и расходу денежной наличности между собой, определить эмиссионный результат, выявить причины его изменения в динамике.
Эмиссионный результат определяется как разница между оборотом по расходу и оборотом по приходу денежной наличности. При превышении расхода над приходом эмиссионный результат имеет знак "+", а при превышении прихода над расходом – знак"-".
В масштабах отдельной территориальной единицы (района, области, города) положительное значение эмиссионного показателя свидетельствует о необходимости территориального размещения выпуска денег в обращение, отрицательное значение – об изъятии денег из обращения.
4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
Эффективность операций банка, связанных с наличным денежным обращением, может быть оценена с помощью показателей оборачиваемости, которые характеризуют скорость обновления наличных денег или продолжительность их нахождения в кассах банка.
Для оценки оборачиваемости наличных денег рассчитывают:
– коэффициент оборачиваемости наличных денежных средств (Коб) (в разах):
Коб = |
ОР |
|
где ОР – оборот по расходу (выдаче) наличных денежных средств,
– средние остатки наличных денежных средств в кассах банка.
Снижение коэффициента оборачиваемости в динамике свидетельствует о замедлении оборачиваемости наличных денег.
– период обращения (Тоб) (определяется в днях):
Тоб = |
*Д |
= |
Д |
ОР |
Коб |
где Д – количество дней в анализируемом периоде.
Кроме того, в ходе оценки эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением, целесообразно выявить сбалансированность поступления и расходования наличных денег. Для этого рассчитывают следующие показатели:
– Коэффициент сбалансированности наличного денежного обращения (Ксб):
Ксб = |
Поступление (приход) наличных денег |
Выбытие (расход) наличных денег |
Характеризует превышение поступления наличных денег в кассы банка над их расходованием. Чем ближе значение показателя к 1, тем выше обеспечена сбалансированность наличного денежного обращения за период.
– Коэффициент сбалансированности наличного денежного обращения по операциям с клиентами (юр. и физ. лиц) (Ксск):
Ксск = |
Поступление (приход) наличных денег от клиентов (сумма кодов 2002-2032 отчета 0520) |
Выбытие (расход) наличных денег по требованиям клиентов (сумма кодов 2040-2059 отчета 0520) |
Данный показатель может быть рассчитан также в разрезе видов клиентов (по юр. лицам, индивидуальным предпринимателям, физическим лицам).
Оценку сбалансированности наличного денежного обращения по операциям с физическими лицами необходимо проводить в увязке с качеством кредитной задолженности физ. лиц. Так как рост просроченной задолженности по кредитам замедляет скорость поступления денежных средств в кассы банка. Кроме того, рост среднего срока хранения средств на счетах (текущих, вкладных) физических лиц за период приводит к снижению оборота по выдачи наличных денег из касс банка и способствует ускорению обращения наличных денег, снижению расходов банка по операциям, связанным с наличным денежным обращением.
– Коэффициент достаточности наличных денежных средств (Кд):
Кд = |
Остаток на начало периода + Поступление (приход) наличных денег |
Выбытие (расход) наличных денег |
– Для оценки достаточности собственных наличных денежных средств банка целесообразно рассчитывать соотношение суммы продажи денежной наличности другим банкам и покупки денежной наличности у других банков.
На заключительном этапе анализа целесообразно выявить рентабельность операций банка, связанных с наличным денежным обращением (Рндо):
Рндо = |
Прибыль по операциям, связанным с наличным денежным обращением |
Расходы от осуществления операций, связанных с наличным денежным обращением |
Рассмотренные показатели изучают в динамике, а также рассчитывают влияние факторов на их изменение.