- •Кафедра банковского дела, анализа и аудита Анализ деятельности банка
- •Пояснительная записка
- •Примерный тематический план
- •Тема 1. Теоретические основы экономического анализа
- •1. Роль экономического анализа в управлении банком.
- •2. Виды анализа деятельности банка классифицируют по различным признакам:
- •7. Источники информационного обеспечения анализа деятельности банка.
- •Тема 2. Анализ собственного капитала банка
- •1. Экономическая сущность собственного капитала банка, значение его анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
- •4. Анализ эффективности анализа собственного капитала.
- •Тема 3. Анализ привлеченных и заемных средств банка
- •1. Экономическая сущность привлеченных и заемных средств банка, значение их анализа.
- •2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа привлеченных и заемных средств банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики привлеченных и заемных средств.
- •4. Анализ эффективности использования привлеченных и заемных средств.
- •Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной
- •1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.
- •3. Анализ структуры и динамики банковских активов.
- •4. Анализ рискованности активов.
- •5. Анализ доходности активов.
- •6. Анализ ликвидности активов.
- •Тема 5. Анализ кредитных операций банка
- •1. Экономическая сущность кредитных операций банка, классификация кредитов.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа кредитных вложений банка.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.
- •4. Анализ эффективности кредитования.
- •Тема 6. Анализ операций банка с использованием
- •1. Экономическая сущность операций банка с использованием пластиковых карточек, значение их анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •5. Анализ отдельных видов кредитных операций.
- •Тема 7. Анализ операций банка, связанных с наличным
- •1. Экономическая сущность операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •3. Анализ состава, структуры и динамики операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •4. Анализ эффективности операций банка, связанных с наличным денежным обращением.
- •Тема 8. Анализ показателей ликвидности банка
- •1. Понятие ликвидности и платежеспособности банка. Система показателей ликвидности.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа ликвидности банка.
- •3. Методика анализа показателей ликвидности банка:
- •3.1. Оценка выполнения нормативных значений и динамики показателей ликвидности.
- •3.2. Расчет влияния факторов на изменение показателей ликвидности банка.
- •Тема 9. Анализ процентной политики банка
- •1. Экономическая сущность процентной политики банка, значение анализа.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа операций банка с использованием пластиковых карточек.
- •3. Анализ стоимости привлеченных ресурсов.
- •4. Анализ процентной доходности активных операций банка.
- •5. Анализ процентной маржи банка.
- •Тема 10. Анализ доходов и расходов банка
- •1. Экономическая сущность и классификация доходов и расходов банка.
- •2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа доходов и расходов банка.
- •3. Анализ доходов банка.
- •4. Анализ расходов банка.
- •Тема 11. Анализ прибыли и рентабельности банка
- •3. Анализ прибыли банка.
- •4. Анализ рентабельности деятельности банка.
- •Анализ показателей рентабельности банка
- •Список использованных источников
- •Содержание
- •Анализ деятельности банка
2. Задачи и источники информационного обеспечения анализа собственного капитала банка.
Основными источниками информационного обеспечения анализа собственного капитала банка служат следующие формы отчетности:
Бухгалтерский баланс;
Отчет о прибыли убытках;
Отчет об изменении капитала;
Форма № 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала»;
Форма № 2809 «Расчет ликвидности»
Форма № 1708 «Сведения о накопленных остатках и начисленных процентах по балансовым счетам» (в разрезе валют).
Кроме того, в ходе анализа могут быть использованы расшифровки по отдельным бухгалтерским счетам, расчетные документы, оборотные ведомости, и другие документы генератора форм компьютерной системы банка.
Основой информационной базы анализа деятельности и финансового состояния банка является бухгалтерский баланс. Он дает представление о составе средств банка и их источниках на соответствующую дату, позволяет оценить состав, структуру и динамику собственных средств банка, долевое участие собственного капитала в ресурсах. Сведения о размере собственных средств содержатся в разделе «Капитал» баланса (годового).
Форма 2801 «Расчет достаточности нормативного капитала» также позволяет изучить состав, структуру и динамику собственных средств; проследить соблюдение норматива достаточности нормативного капитала банка, выявить влияние факторов на его изменение.
Отчет об изменении капитала (форма 3 годового отчета) дает представление, за счет каких источников сформирован собственный капитал и чем обусловлено его изменение.
Информация Отчета о прибыли и убытках используется для оценки показателей, характеризующих эффективности использования собственных средств банка.
Можно выделить следующие задачи анализа собственного капитала банка:
оценка состояния собственных средств банка;
оценка структуры и динамики собственных средств банка;
оценка причин возникновения иммобилизации собственных средств банка;
оценка эффективности использования собственного капитала банка;
определение резервов роста доходов и ликвидности баланса за счет рационального использования собственных средств банка.
В процессе функционирования банки могут терять свой капитал. Основные причины: некачественный кредитный портфель; высокий уровень операционных расходов, неадекватных состоянию бизнеса; убытки. Поэтому одной из основных задач анализа деятельности банка является разработка стратегии поддержания капитала на необходимом уровне. Кроме того, на постоянной основе должна изучаться динамика всех составляющих собственного капитала банка с целью принятия грамотных управленческих решений на краткосрочную и долгосрочную перспективу.
3. Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала.
На первом этапе анализа собственного капитала целесообразно определить его долю в общей величине ресурсной базы банка, сравнить темпы роста собственного капитала и пассивов банка.
Основной особенностью структуры баланса банка является значительной превышение удельного веса привлеченных и заемных средств над долей собственного капитала. На 1 декабря 2006г. доля совокупного собственного капитала банковской системы в ресурсной базе банков (пассивах) составила 17,5% и снизилась по сравнению с началом года на 2,1%.
При анализе качественного состава собственного капитала банка следует оценить его структуру и динамику, т.е. рассчитать удельный вес отдельных элементов собственного капитала в общем их объеме, выявить факторы изменения собственного капитала. Такой анализ позволит выделить источники формирования собственного капитала банка, проследить изменения в его структуре за период и определить тенденции развития.
Традиционно наибольший удельный вес в собственном капитале банка принадлежит уставному фонду. На 1 декабря 2006г. доля совокупного уставного фонда банковской системы Республики Беларусь в собственном капитале составила 72,5%, и по сравнению с началом 2006г. снизилась на 0,6%.
Поэтому важным направлением анализа собственного капитала банка является изучение состава, структуры и динамики уставного фонда. Структура уставного фонда банка может рассматриваться по следующим критериям классификации:
– видам учредителей;
– форме собственности учредителей (государственная, частная);
– резиденству учредителей (резиденты, нерезиденты Республики Беларусь);
– валюте формирования (в национальной, в иностранной);
– форме вкладов (вклады в уставный фонд осуществляются как в денежной, так и в неденежной форме; предельный размер неденежной части уставного фонда – 20 % от его величины).
Увеличение удельного веса уставного фонда в структуре собственных средств и в общей сумме ресурсов банка свидетельствует об укреплении статуса банка, увеличении масштабов деятельности.
В ходе анализа собственных средств банка следует различать собственный капитал-брутто и собственный капитал-нетто.
Собственный капитал-нетто = Собственный капитал-брутто – Иммобилизация
Собственный капитал банка, рассчитанный по методике Национального банка (Инструкция № 137), является капиталом-нетто.
Применительно к Инструкции № 137 иммобилизацией под иммобилизацией понимается недостаток источников собственных средств на покрытие затрат капитального характера, рассчитываемый как разница между указанными источниками и затратами.
Источники собственных средств рассчитываются как сумма амортизации собственных основных средств, включая основные средства, сданные в аренду; уставного фонда; эмиссионного дохода; фондов банка, небанковской кредитно-финансовой организации, в том числе фондов переоценки; прибыли (убытков) прошлых лет и текущего года с учетом использования.
Затраты рассчитываются как сумма вложений в здания и сооружения, прочие основные средства; основные средства по арендным и лизинговым операциям; оборудование, требующее монтажа; капитальные вложения и незавершенное строительство; капитальные затраты по арендованным основным средствам.
При отрицательном значении итоговой суммы источников размер иммобилизации принимается равным сумме затрат.
Иммобилизация, ее рост отрицательно влияют на доходность банковских операций, ухудшают значения нормативов достаточности капитала. Поэтому определение суммы иммобилизации, ее составляющих и оценка ее динамики, а также разработка мероприятий по сокращению отвлеченных средств будут способствовать росту доходов и повышению ликвидности банка. Для оценки качественного состава собственных средств определяют коэффициент иммобилизации (Ким):
Ким |
= |
Сумма иммобилизации |
Сумма собственного капитала-брутто |
Снижение коэффициента иммобилизации в динамике характеризует рост доходов банка.