Тема 4. Анализ качества управления активами кредитной

организации

План

1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.

2. Источники информационного обеспечения и задачи анализа качества управления активами банка.

3. Анализ структуры и динамики банковских активов.

4. Анализ рискованности активов.

5. Анализ доходности активов.

6. Анализ ликвидности активов.

1. Экономическая сущность активных операций банка, значение анализа качества управления активами.

Следующим по значимости и по содержанию этапом анализа финансового состояния банка, является изучение качества управления активами банка.

Анализ активных операций – это анализ основных видов, основных направлений банковской деятельности, изучение и оценка экономической эффективности размещенных банком средств.

Активные операции – основной источник доходов банка.

Состав и структура активных операций банка оказывают непосредственное влияние на его ликвидность: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в общей сумме активов, тем выше ликвидности банка; чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Именно от качественного управления активными операциями зависит также прибыльность, финансовая устойчивость и надежность банка в целом.

Активы коммерческого банка можно классифицировать по различным признакам:

• в зависимости от цели размещения:

К активам банка относят:

– денежные средства;

– средства в Нацбанке (в том числе в фонде обязательных резервов);

– кредиты и другие средства в банках (в т.ч. средства на корреспондентских счетах в банках);

– ценные бумаги (для торговли; удерживаемые до погашения; в наличие для продажи);

– кредиты клиентам (юр. и физ. лицам, индивидуальным предпринимателям);

– долгосрочные финансовые вложения (например, инвестиции в уставные фонды юр. лиц);

– основные средства и нематериальные активы;

– прочие активы (дебиторская задолженность).

• по степени доходности:

– активы, не приносящие доход;

– активы, приносящие доход (в том числе высоко-, средне-, низкодоходные).

• в зависимости от контрагентов и сферы размещения (по данному признаку можно классифицировать лишь те активы, которые отражают банковские операции и не связаны с хоз. деятельностью самого банка)

– банков и небанковских кредитно-финансовых организаций;

– коммерческих организаций, индивидуальных предпринимателей, некоммерческих организаций, органов гос. управления;

– физических лиц.

• по видам валют (в национальной, в иностранной);

• по степени риска активы подразделяются на 7 групп (согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков от 28.09.2006г. № 137). Степень риска устанавливается и в зависимости от рейтинга контрагента – нерезидента Республики Беларусь, к резидентам РБ рейтинги не применяются.

Используются различные рейтинги таких агентств как Мудис, Фитч, Стандат энд Пурс – рейтинги А (Ааа, ААА, А+, А- и т.д.), В, С, Д, Е.

–1 группа – 0% риска – это наличные денежные средства и драгоценные металлы; средства в Нацбанке, средства на счете фонда обязательных резервов в Нацбанке; ценные бумаги Правительства РБ и Нацбанка, номинированные в бел. руб.; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, обеспеченные гарантиями Правительства, Нацбанка, залогом ценных бумаг Правительства, Нацбанка, номинированных в белорусских рублях и т.п.

–2 группа – 20% риска – это ценные бумаги Правительства, Нацбанка, номинированные в иностранной валюте; кредитная задолженность республиканских органов государственного управления в иностранной валюте; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в иностранной валюте, обеспеченные гарантиями Правительства, Нацбанка; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Нацбанка, номинированных в иностранной валюте; кредитная задолженность, обеспеченная залогом драгоценных металлов в слитках и т.п.

–3 группа –35% риска – это кредитная задолженность, образовавшаяся в результате предоставления физическим лицам кредитов на строительство (приобретение) жилых помещений, полностью обеспеченная залогом жилых помещений, принадлежащих на праве собственности физическим лицам, залогом имущественных прав физических лиц на строящиеся (приобретаемые) жилые помещения.

–4 группа – 50% риска – это ценные бумаги небанковских кредитно-финансовых организаций РБ, местных исполнительных и распорядительных органов РБ; средства в банках, небанковских кредитно-финансовых организациях РБ; кредитная задолженность местных исполнительных и распорядительных органов РБ; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг, гарантиями и поручительствами банков (небанковских кредитно-финансовых организаций) РБ, местных исполнительных и распорядительных органов РБ и т.п.

–5 группа – 75% риска – это активы (требования), включенные в розничный портфель. (Розничный портфель - это совокупность активов (требований) банка, удовлетворяющих следующим условиям в совокупности: – контрагентами являются физические лица, в т.ч. индивидуальные предприниматели;

– требования банка включают кредиты на потребительские нужды, овердрафтное кредитование и кредитование по счету-контокорренту физических лиц (кроме ИП), кредитную задолженность индивидуальных предпринимателей, а также внебалансовые обязательства по предоставлению денежных средств на вышеуказанные цели в отношении данных контрагентов;

– совокупная величина требований к одному контрагенту не должна превышать сумму, эквивалентную 50 тыс. евро; а также 0,5% общей величины розничного портфеля, рассчитанной по сумме всех договоров).

–6 группа – 100% риска – это ценные бумаги и платежные инструменты (дорожные чеки и др.) юридических лиц РБ; кредитная задолженность юридических лиц РБ; кредитная задолженность, межбанковские кредиты и депозиты, обеспеченные залогом ценных бумаг, гарантиями и поручительствами юридических лиц РБ; кредитная задолженность, обеспеченная поручительствами физических лиц; кредитная задолженность, застрахованная от риска невозврата долга в страховой организации РБ; просроченная и сомнительная задолженность по активам, отнесенным к вышеперечисленным группам; прочая кредитная задолженность, не вошедшая в число вышеперечисленных групп;

долевое участие в уставном фонде юридического лица размере до 20 процентов;

здания, сооружения и другие основные средства (за минусом начисленной амортизации);

прочие активы, не вошедшие в число вышеперечисленных групп и т.п.

–7 группа – 150% риска – это ценные бумаги правительств, центральных банков стран группы "E", банков группы "D", местных органов управления и самоуправления стран группы "E", юридических лиц группы "D" и т.п.

• по степени ликвидности активы подразделяются

– А1 – абсолютно ликвидные активы (100% ликвидности) – наличные денежные средства и драгметаллы, средства в НБРБ, в том числе на счете ФОР, межбанковские кредиты и депозиты в белорусских рублях в режиме до востребования и со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, обеспеченные гарантиями Правительства, Нацбанка, залогом ценных бумаг Правительства, Нацбанка, номинированных в белорусских рублях и т.п. Считается, что данные активы при необходимости могут быть немедленно изъяты из оборота банка.

– А2 – ликвидные активы (80% ликвидности) – межбанковские кредиты и депозиты в в иностранной валюте режиме до востребования и со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, обеспеченные гарантиями Правительства, Нацбанка, залогом ценных бумаг Правительства, Нацбанка, номинированных в белорусских рублях; межбанковские кредиты и депозиты в режиме до востребования в белорусских рублях, в иностранной валюте, обеспеченные залогом ценных бумаг Правительства, Нацбанка, номинированных в иностранной валюте, ценные бумаги Правительства, Нацбанка, номинированные в иностранной валюте (кроме ценных бумаг без права обращения на вторичном рынке в соответствии с законодательством);

– А3 – среднеликвидные активы (50% ликвидности) – средства в банках РБ в режиме счетов до востребования и со сроком погашения на следующий за днем размещения рабочий день, ценные бумаги банков РБ, местных органов управления и самоуправления Республики Беларусь,

– А4 – неликвидные активы (0% ликвидности) – просроченные межбанковские кредиты, просроченная кредитная задолженность юр. и физ. лиц, долевые участия (до 20% уставного фонда юр. лица), основные средства и нематериальные активы.

– А5 – активы с избирательной будущей ликвидностью – активы, размещенные на срок (кредиты физ. и юр. лицам, платежные инструменты, средства, размещенные на срок в других банках и т.п.). Диапазон колебаний ликвидности активов данной группы очень велик, что обусловлено их составом и преобладанием кредитов. Ликвидность кредитных вложений определяется ликвидностью их обеспечения. Так, кредитная задолженность, обеспеченная залогом государственных ценных бумаг обладает 100% ликвидностью, а обеспеченная залогом недвижимости оценивается как вложение низколиквидного характера. Но так как все средства данной группы размещены на срок и банк не имеет права истребовать их до истечения определенного периода, он не может их рассматривать как реализуемые на дату классификации активов по группам, это активы с ликвидностью будущего времени.

• по срокам активы можно подразделить на до востребования и срочные, кратко- и долгосрочные.