3. Анализ состава, структуры и динамики кредитов.

Анализ кредитных операций начинают с определения удельного веса выданных банком кредитов (остатков кредитной задолженности) в общем объеме его активов. По данному показателю определяют степень агрессивности кредитной политики банка, недостаточность или перегруженность его кредитного портфеля. Считается, что если уровень этого показателя превышает 65%, то кредитный портфель банка перегружен и требуется переориентация кредитных ресурсов на другие направления, например, на вложения в ценные бумаги. Кроме того, об агрессивности кредитной политике свидетельствует также показатель, рассчитываемый как соотношение суммы кредитных вложений банка и собственного капитала (в международной практике оптимальное значение ≤ 8,0). Характеризует рискованность кредитной политики: если значение выше 8,0 – это свидетельствует о недостаточности капитала или об агрессивной кредитной политике банка.

Далее определяют динамику абсолютного и относительного прироста кредитов в целом и каждого их вида за последние несколько лет. Темпы роста кредитных вложений должны быть не только выше 100%, но и не замедляться. Темпы роста кредитов могут исчисляться как по остаткам кредитной задолженности на определенную дату, так и по средней сумме ежедневных остатков кредитных вложений.

Темпы роста кредитов сопоставляют с темпами роста активов. Такое соотношение называют коэффициентом опережения, и оно показывает, во сколько раз рост кредитных вложений опережает рост совокупных активов. Значение коэффициента более 1 свидетельствует об активной работе банка в области кредитных вложений.

После этого переходят к анализу состава и структуры кредитной задолженности. Выявляют, какие виды кредитов преобладают в банке (имеют наибольший удельный вес). Структура и динамика кредитных вложений банка оценивается по следующим признакам классификации: по видам клиентов, по срокам, видам валют.

Далее отдельно целесообразно изучить структуру и динамику кредитов юр. лицам (включая индивидуальных предпринимателей) по видам контрагентов, по форме собственности, по отраслевой принадлежности, по срокам кредитования, по обеспеченности, по видам кредитных операций, видам валют и т.п.

Состав, структура и динамика кредитов физическим лицам изучается по срокам кредитования, видам валют, направлениям кредитования (на финансирование недвижимости, на потребительские нужды) и т.д.

На следующем этапе анализа изучают движение кредитной задолженности клиентов. В ходе анализа следует оценить следующие показатели:

• удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к остатку кредитной задолженности на конец отчетного периода или удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к средней сумме кредитных вложений;

• процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов (кредитовый оборот) к вновь выданным кредитам (дебетовый оборот);

• соотношение оборотов по выдаче и погашению кредитов, т.е. дебетовых и кредитовых оборотов за отчетный период.

Движение кредитов целесообразно оценивать как по общей величине кредитных вложений, так и в разрезе основных признаков классификации кредитов (по срокам, видам валют, видам клиентов и т.п.).

В ходе качественной оценки кредитных вложений банка изучают состав, структуру и динамику кредитов по следующим признакам:

– по характеру задолженности (срочная, пролонгированная, просроченная). Срочную задолженность целесообразно классифицировать по срокам возникновения – до 1 месяца, от 1 до 3 месяцев, от 3 до 6 месяцев, от 6 до 12 мес.

– по степени кредитного риска – на 5 групп риска (см. вопрос № 1). Т.е. устанавливаются основные тенденции в изменении кредитной задолженности по группам риска, преобладание той или оной группы, особое внимание уделяется 4 и 5 группам (наиболее рисковым и крупным);

– по обеспеченности – обеспеченные (залогом, гарантиями, поручительством и т.д.), недостаточно обеспеченные, необеспеченные.

Базовым финансово-экономическим индикатором качества кредитной политики банка, характеризующим степень банковского кредитного риска считается удельный вес просроченной кредитной задолженности в совокупном объеме предоставленных кредитов.

Доля	=	Спр	=	Спр
		Собщ		Сст+Спр

где Собщ – сумма задолженности всего;

Сст – стандартная задолженность по основному долгу, погашаемая вовремя и в полном объеме, или срок платежа по которой в текущий момент времени не наступил;

Спр – просроченная задолженность, т.е. задолженность по основному долгу, не погашаемая заемщиком в установленные сроки.

В мировой банковской практике норма 5-7%.

По банковскому сектору РБ удельный вес проблемной задолженности по кредитным операциям с начала года снизился с 1,88% до 1,36%.

Кроме того, целесообразно изучить степень погашения просроченных (проблемных) кредитов, которая оценивается с помощью одноименного коэффициента (коэффициента погашения просроченных кредитов) – отношение суммы погашенных просроченных (проблемных) кредитов к общей сумме просроченной задолженности (на начало периода).

В ходе исследования качества управления кредитным портфелем банка необходимо оценить такие показатели как:

• доля кредитных вложений, не приносящих доход (займы, проблемные кредиты) в общей величине активов банка (оптимальное значение 0,5-3%);

• доля кредитных вложений, не приносящих доход в общей величине кредитного портфеля (оптимальное значение 3-7%);

• соотношение кредитных вложений и депозитов (балансовых обязательств) банка, которое характеризует качество управление кредитным портфелем исходя из имеющихся ресурсов кредитования.

На следующем этапе качественной оценки кредитного портфеля банка целесообразно изучить правильность формирования специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам, достаточность размера резерва, соответствие расчетной суммы необходимого резерва фактически созданному. Источниками информации служат формы отчетности 2807 и 2815.

В ходе анализа оценивают следующие показатели:

1). Коэффициент степени защиты от риска (Кзр)

Кзр =	Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам
	Кредитные вложения, не приносящие доход

Данный показатель оценивается в динамике. Чем меньше знаменатель, тем лучше состояние кредитного портфеля банка. Чем больше созданный резерв, тем выше степень защищенности банка от кредитного риска.

2). Коэффициент полноты создания специального резерва на покрытие возможных убытков по кредитам (Кпр).

Кпр =	Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам
	Сумма расчетного специального резерва по кредитам

Оптимальное значение – создание резерва в полном объеме, т.е. 100%.

3). Коэффициент достаточности резервов банка в случае непогашения кредитов (Кдр).

Кдр =	Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам
	Сумма кредитных вложений (всего)

В международной практике его нормативное значение в пределах 1-5%.

4). Коэффициент безнадежных к погашению кредитов (Кбк)

Кбд =	Сумма списаний безнадежной задолженности за счет специального резерва
	Сумма кредитных вложений (всего)

Характеризует долю кредитов, фактически утраченных для банка. В международной практике его критериальный уровень находится в пределах от 0,25% до 1,5%.

В ходе анализа качества управления кредитным портфелем банка с позиции риска оценивают в динамике следующие показатели:

• Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск. Рост ее в динамике свидетельствует о повышении рискованности проводимых кредитных операций.

Кредитный портфель, взвешенный на риск = К1*0%+К2*10% + К3*30%+К4*50%+К5*100%,

где К1, К2, К3, К4, К5 – сумма кредитных вложений по каждой группе риска.

• Коэффициент зависимости кредитного портфеля от форм обеспечения кредитов, как отношение величины кредитного портфеля, взвешенного на риск, к сумме кредитных вложений (валовому кредитному портфелю). Увеличение этого показателя характеризует рост зависимости риска кредитных операций банка от форм обеспечения.

• Коэффициент потенциального кредитного риска (Ккр):

Ккр =	Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск
	Сумма кредитных вложений – Сумма созданного специального резерва по кредитам

Чем выше значение показателя, тем выше вероятность невосполнимых потерь для банка.

• Коэффициент учета риска (Кур):

Кур =	Сумма фактически созданного специального резерва по кредитам
	Величина кредитного портфеля, взвешенного на риск

Характеризует, какая доля кредитных вложений банка с учетом риска может быть покрыта за счет фактически созданного специального резерва. Чем выше значение показателя, тем лучше защищенность банка от потерь.

Данные показатели оцениваются в динамике.