4. Анализ эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек.

В ходе анализа эффективности операций банка с использованием пластиковых карточек следует изучить состав, структуру и динамику доходов, полученных от осуществления данных операций. Выявить долю доходов от операций с использованием пластиковых карточек в общей величине доходов банка. Аналогично, оценить состав, структуру и динамику расходов банка по операциям с использованием пластиковых карточек, их удельный вес в общей величине расходов банка. Оценить динамику прибыли от операций банка с использованием пластиковых карточек.

Далее целесообразно рассчитать влияние факторов (средней процентной ставки и средних остатков) на изменение процентных доходов и процентных расходов от операций с использованием банковских пластиковых карточек.

На заключительном этапе анализа целесообразно изучить динамику, провести факторный анализ таких показателей, характеризующих эффективность операций с пластиковыми карточками, как:

– Рентабельность операций банка с использованием пластиковых карточек (Рбпк).

Рбпк =	Прибыль от операций с банковскими пластиковыми карточками	*100
	Расходы по операциям с использованием банковских пластиковых карточек

Характеризует, сколько прибыли приходится на 1 рубль (100 рублей) расходов по операциям с банковскими пластиковыми карточками.

– Прибыль на одну пластиковую карточку – отношение прибыли от операций с банковскими пластиковыми карточками к количеству карточек в обращении.

– Рентабельность привлеченных ресурсов с использование банковских пластиковых карточек (Рпр):

Рбпк =	Прибыль от операций с банковскими пластиковыми карточками	*100
	Среднедневные пассивные остатки на карт-счетах (текущих, вкладных счетах)

– Доходность операций по пластиковым карточкам (Дбпк):

Дбпк =	Доходы от операций с банковскими пластиковыми карточками (процентные доходы по овердрафту, доходы за выдачу карточек и др.)
	Среднедневные активные остатки на карт-счетах (на счетах по учету кредитной задолженности)

– Размер доходов от осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек, приходящийся на одну карточку.

– Размер доходов от осуществления операций с использованием банковских пластиковых карточек, приходящийся на одного работника, занятого осуществлением исследуемых операций.

В ходе анализа операций банка с использованием пластиковых карточек целесообразно провести также межбанковские сравнения (сравнить эффективность операций с другими банками, в том числе передовыми).

5. Анализ отдельных видов кредитных операций.

Методика анализа отдельных кредитных операций аналогична методике анализа кредитных вложений, рассмотренной в 3 и 4 вопросах лекции, однако имеет некоторые особенности.

Рассмотрим методику анализа межбанковских кредитов.

На первом этапе изучается доля межбанковских кредитов в активах банка, в общей величине кредитного портфеля. Далее оценивается их состав, структура и динамика по следующим признакам классификации:

• по срокам (краткосрочные и долгосрочные) либо (до востребования, в течение дня, на 1 день, на 2 дня, на 3 дня, от 4 до 7 дней, от 8 до 14 дней, от 15 до 21 дня, от 22 до 30 дней, от 31 до 60 дней, ;свыше 61 дня);

• по типу контрагентов (банкам-резидентам, банкам-нерезидентам);

• по видам валют (национальная, иностранная);

• по характеру задолженности (срочная, пролонгированная, просроченная);

• группам риска;

• другим признакам.

Изучается движение межбанковских кредитов, рассчитывается удельный вес вновь выданных кредитов в отчетном периоде по отношению к остатку кредитной задолженности на конец отчетного периода (к средней сумме кредитных вложений); процент погашения кредитов как отношение суммы погашенных в отчетном периоде кредитов (кредитовый оборот) к вновь выданным кредитам (дебетовый оборот);

Целесообразно изучить динамику соотношения полученных межбанковских кредитов и выданных межбанковских кредитов. Если его значение ≥ 1 – то банк является заемщиком и периодически испытывает недостаток денежных средств для поддержания своей ликвидности, проводит агрессивную кредитную политику. Если его значение < 1 – то банк-кредитор, проводит осторожную кредитную политику.

Качество задолженности оценивается по удельному весу проблемной межбанковской задолженности в общей ее величине.

Эффективность операций межбанковского кредитования оценивается по методике рассмотренной в четвертом вопросе лекции.

В современных условиях функционирования все чаще организации испытывают необходимость не только в традиционных банковских кредитах, но и в таких операциях как лизинг, факторинг.

По договору факторинга (финансирования под уступку денежного требования) одна сторона (банк) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом (скидкой).

На первом этапе анализа оценивается долевое участие финансового лизинга (или факторинга) в активах банка. Далее анализируется доля финансового лизинга (или факторинга) в величине кредитной задолженности юр. лиц (включая индивидуальных предпринимателей). Состав, структура и динамика задолженности по лизингу оценивается по следующим признакам классификации:

– типу клиентов (банки, небанковские финансовые организации, коммерческие организации, индивидуальные предприниматели, некоммерческие организации, органы гос. управления);

– видам имущества (объектов лизинга);

– видам валют;

– срокам кредитования.

Состав, структура и динамика задолженности по факторингу изучается в разрезе типа клиентов, видов валют, видов факторинга (открытый или скрытый, с правом регресса или без права регресса) и т.п.

Для оценки качества задолженности изучается доля проблемной задолженности по лизингу (факторингу) в общей ее величине.

Анализируется состав, структура и динамика доходов по лизингу (факторингу), их удельный вес в общей величине доходов банка. Доходность лизинговых (факторинговых) операций рассчитывается как отношение суммы всех доходов по лизингу (факторингу) к средним остаткам задолженности по лизингу (факторингу). Изучается изменение данного показателя в динамике, рассчитывается влияние факторов 1 и 2 порядка на его изменение. Выявляется влияние факторов на изменение суммы процентных доходов по лизингу (факторингу).